法律环境和你的责任.ppt

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1、第六步 法律环境和你的责任,创办你的企业,导 言 当我们选择了企业法律形态后，我们还必须知道 企业要承担的法律责任，你的企业只有到工商部门登 记注册，才能受到国家法律的保护。你的企业要遵守 国家的税法、企业法、劳动法、环境保护法等相关的 法律法规，这就是我们这节课要讲的内容法律环境 和你的责任。,学习目的：,1、了解一个企业应该负起的法律责任。 2、知道办企业必须依法登记注册、必须依法纳税。 3、依法维护职工合法权益和投保是业主的责任。,国家为了使所有的公民和企业能在公平和谐 的环境中竞争和发展，制定了各类法律法规。 它们是规范公民和企业经济行为的准则，具 有权威性、强制性、公平性。 依法办事

2、是公民和企业的责任。,一、企业相关的法律知识,与新办企业直接有关的基本法律有,企业法,环 境 保护法,民 法 通 则,合同法,产 品 质量法,反不正当 竞争法,保险法,消费者权 益保护法,劳动法,会计法,税 收 征管法,个人合伙和合伙企业的异同？ 不同点：只有合伙企业具有企业资格。合伙企业的成立需要有书面协议。这是合伙企业成立的基础。其次，他需要进行工商注册登记，领取营业执照。在合伙企业解散时要像法人一样进行清算。在法律适用上合伙企业主要是使用合伙企业法用民法通则作为补充。 而个人合伙不必符合以上要求。只需合伙人之间有合伙协议并进行实物或劳务等出资即可。且主要是规定于民法通则之中。 相同点：对

3、合伙债务均承担无限连带责任。,1.4合同法,订立合同的一般条款： （一）当事人的名称或者姓名和住所； （二）标的；（合同的具体内容） （三）数量； （四）质量； （五）价款或者报酬； （六）履行期限、地点和方式； （七）违约责任； （八）解决争议的方法。 当事人可以参照各类合同的示范文本订立合同,可撤销或变更的合同 下列合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销： （一）因重大误解订立的； （二）在订立合同时显失公平的。 一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。,2、民法通则,中国的民法典，内容

4、非常全面，几乎涉及到民事法律关系的方方面面 个体工商户、个人合伙、企业法人、代理、财产所有权、债权、知识产权、民事责任等。,实际案例,2005年底，一位朋友和外地的一家食品厂联系了一笔业务，经双方电话多次协商，谈妥了价格，拉货时付款。朋友打算去时顺便拉一车水果在当地销售，向食品商打听了当地水果的价格，让他联系在当地的水果批发市场销售。双方在电话里定下了这笔生意。 2006年初，朋友到外地拉货时运了一批水果，由于去之前没再和当地的食品商联系，而此时，当地市场刚运来一批水果，市场已经饱和，为了减少损失，朋友只能以比收购价还低的价格脱手，亏了3000元运费、1000元本钱。这笔生意虽不大但教训深刻。

5、大家分析问题出在哪里？,提示：生意谈妥后，一定要签购销合同，写上违约处罚条款，最好收取对方一笔“定金”，防患于未然。,3、劳动法,依法订立劳动合同 了解劳动法并合理使用相关规定 了解最新修改劳动法的倾向,法律约束企业，也给企业法律保护,遵纪守法的企业，以诚信为本的 企业，将赢得客户的信任、供应商的 合作、职工的信赖、政府的支持，甚 至赢得竞争对手的尊重，并为自己营 造一个良好的生存发展空间。,二、工商行政登记,哪些行业需要去哪里审批,1、从事食品的生产、销售须到区防疫站报批。 2、烟草专卖的生产、经营须到烟草专卖局报批。 3、药品生产、经营须到卫生局报批。 4、图书报刊和录音录像制品的出版、发

6、行销售须到广播电视局报批。 5、娱乐场所须到文化局报批。等等。,办理工商行政登记的手续,1.咨询 2.名称申请核准 3.登记申请 4.验资 5.特殊行业核准（选择） 6.现场勘察 7.批准成立 8.税务登记,根据我国税法规定，所有企业都要依法报税纳税， 这是企业对国家的法定责任和应尽义务。 税收：税收是政府凭借政治权力,从社会经济活动 中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。 税收的特征：强制性、无偿性、固定性 税收的职能：财政职能、调节经济职能 税收是国家财富之源，税收取之于民，用之于民。,三、依法纳税,流转税类,流转税： 是在生产、流通和服务领域征收的税种。是按 照纳税人取得的销售收入或

7、营业收入征收的。 流转税包括以下五种： 1、增值税 2、营业税 3、消费税 4、关 税 5、资源税 （以前还包括农业税和牧业税，现已取消）,是以（含应税劳务）在流转过程中产生的增值 额作为计税依据而征收的一种流转税，实行价外税。,增 值 税,1、制造类企业； 2、贸易类企业（包括批发及零 售企业）； 3、加工维修类企业。,营业税是对在我国境内提供应税劳务、转 让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其 所取得的营业额征收的一种税。 营业税属于流转税制中的一个主要税种。,营 业 税,营业税应纳税额营业额税率,营业税起征点的适用范围限于个人。 营业税起征点的幅度规定如下： （一）按期纳税的，为月营业

8、额10005000元； （二）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。 省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当 在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起 征点，并报财政部、国家税务总局备案。,营业税计算公式和起征点,营业税免税条件,1、为支持医疗保健、社会福利事业发展给予免税。如托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍、殡葬服务等 2、为支援农业生产发展给予免税。如农牧保险等 3、为促进文化教育等事业发展给予免税。如学校、文化馆、博物馆、军队军工系统企业、福利企业,国家对烟、酒及酒精、鞭炮、焰火、化妆 品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球 及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、 实木地

9、板、汽车轮胎、摩托车、小汽车等税目 征收消费税。,消费税的征收种类,1、从价计税时 应纳税额应税消费品销售额适用税率 2、从量计税时 应纳税额应税消费品销售数量适用税额标准 3、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售 额换算为不含增值税税额的销售额。 金银首饰的应税销售额含增值税的销售额 （1+增值税税率或征收率）,消费税的计算方法,1、香烟 调拨价在50元/条以上的，税率为45% ，在50元/条 以下的，税率为30%； 2、白酒、啤酒 白酒税率为20%；啤酒出厂价在3000元/吨以上的征 收250元/吨，出厂价在3000元以下的，收220元/吨； 3、汽油 含铅汽油收0.28元/升；

10、不含铅汽油收0.2元/升； 4、鞭炮及烟火 鞭炮及烟火，按15%税率收取消费税；,消费税征收举例,5、化妆品 按30%的税率征收消费税； 6、汽车 按排气量收取1.5升以下的按1%、3.04.0的按15%、 4.0以上的按20%征收消费税； 7、贵金属及珠宝首饰 在零售环节征收5%的消费税。其它首饰在生产环节 征收10%征收消费税； 8、高尔夫球及球具 按10%征收消费税； 9、高档手表 按20%征收、游艇按10%征收； 10、一次性筷子及实木地板 按5%征收,财产税类包括10个税种： 1、房产税； 2、城市房地产税； 3、城镇土地使用税； 4、车船使用税； 5、车辆购置税 6、车船使用牌照税

11、； 7、契 税； 8、耕地占用税 9、船舶吨税； 10、遗产税(未开征)。 这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。,财产税类,行为税类包括8个税种： 1、城市维护建设税； 2、印花税； 3、固定资产投资方向调节税；4、土地增值税； 5、屠宰税；6、筵席税； 7、燃油税； 8、证券交易税(未开征)。 这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。,行为税类,以流转税为基数,土地使用税,附加税费及其他税,房 产 税,水利建设基金,城 市 维 护 建 设 税,教 育 费 附 加,地 方 教 育 费 附 加,印花税等,地方税,附加 税费,1、增值税 2、消费税 3、外商投资企业和外国企业所得税 4

12、、新办和中央级企业所得税 5、车辆购置税,国家税务局征收范围,地方税务局征收范围,1、营业税 2、地方企业所得税 3、个人所得税 4、房产税 5、城市房地产税 6、城镇土地使用税 7、车船使用税 8、车船使用牌照税 9、土地增值税 10、资源税 11、印花税 12、城市维护建设税 13、教育费附加 14、省、市人民政府决定由地税机关征收的有关基金和附加,只贷一美元的犹太富翁,应纳税所得额和税额的计算,个体工商户的生产、 经营所得的计算： 应纳税所得额： 以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失的余额。（纯利润）,SYB培训教师 黄均,38,个体工商户所得税节税办法,个体工商户、合伙企业

13、和个人独资企业，其缴纳个人所得税的应纳税所得额为收入减除成本、费用及损失后的余额，因此，合理扩大成本费用开支，降低应纳税所得额是个人所得税节税的主要方法。 （一）尽可能地把收入转换成费用开支。因为个人收入主要用于家庭的日常开支，而家庭的很多日常开支项目同时又是经营支出项目，如：水电费、电话费等，所以应尽量分开经营的费用，在税前列支。 （二）如果使用自己的房产进行经营，可以采用收取租金的方法扩大经营费用支出，同时自己的房产维修费用也可列入经营费用支出，这样既扩大了经营费用，又保证了房产的完整。 （三）通过给家庭成员支付工资的办法，扩大工资等费用支出（家人在企业工作）。,下岗失业人员的优惠政策,工

14、商部门：免交个体工商户注册登记费、集贸 市场管理费、个体工商户管理费 税务部门：免交税务登记证工本费、减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。但从事国家限制行业如建筑业、娱乐业不享受再就业优惠政策。 卫生部门：免交卫生许可证工本费、卫生防疫费 交通部门：免交公路运输管理费：营运收入0.8%,企业竞争力的一个关键因素是员工的素质和积 极性。尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员 工的法定责任,四、尊重职工的权益,劳动保护 和安全,订立劳动合同,社会保险,劳动报酬,留住好职工、吸引更多优秀员工,劳动合同是劳动者与企业所签订的，确立劳动关 系、明确双方权利和义务的协议。订立劳动合同对双

15、方都产生约束，不仅保护劳动者的的利益，也保护企 业的利益，它是解决劳动争议的法律依据。所以绝不 能嫌麻烦，或者为了眼前的小利而设法逃避。 劳动合同的基本内容有七项，劳动部门均有固定 文本。,订立劳动合同,企业应尽量创造良好的工作条件，以保证员工 的人生安全，提高员工的工作积极性和工作效率。 防止工伤事故和职业病的发生； 搞好危险和有毒物品的使用和储存； 改善音、光、气、温、行、居等条件。,劳动保护和安全,劳动报酬应注意以下几个问题： 工资不能低于当地最低工资标准 工资必须以货币形式发放给本人； 最低工资标准信息可从当地劳动部门获得。,劳 动 报 酬,我国的劳动法强制性要求企业和职工个人都要 参

16、加社会保险，按时、足额交纳社会保险费，使员工在 年老、生病、失业、因公伤残、生育的情况下，能够得 到补偿或基本的保障。 目前我国的社会保险有哪些？,社 会 保 险,我国目前的社会保险主要有五种,养老保险,医疗保险,失业保险,工伤保险,生育保险,记住：一个企业如果不能为员工提供起码的社会保障， 将很难吸引和留住管理及技术人才。企业主对此一定 要高度重视。,投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法 经营一个企业总会有风险，经营和管理上的风险，保险公司是不 会受理的，如产品需求下降、管理不善等原因造成的企业亏损。 财产险和人身险是可以投保的，比如财产丢失、发生火灾、发生 意外人身事故等都可以投保，一旦发生，可以将损失降到最低。 企业保险险种通常包括： 1、资产保险如机器、库存货物、车辆、厂房的防盗险、水险 和火险；商品运输险，特别是进出口商品的这类险种。 2、人身保险业主和员工商业医疗保险、人身事故保险、人寿 保险等。,五