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1、厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 2011,1,第十章 风险报告,厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 2011,2,1.设定风险管理目标,2.制订风险管理计划,3.组织和实施风险管理,风险报告,4.撰写风险管理报告,5.监督和改进风险管理,风险报告流程图,厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 2011,3,一、设定风险管理目标,1、什么是风险管理的目标？ “如果我们能够预先建立应对风险的方法和措施，则风险就能成为一个有益的因素。风险管理的主旨不在于消除风险，因为那样只会把获得回报的机会浪费掉。风险管理所需要的应该是对风险进行管理，主动
2、选择那些能够带来收益的风险” 托马斯斯图尔特，财富杂志,厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 2011,4,风险管理的目标： 通过有意识地对风险进行管理，使风险的成本最小化，并最终实现主体价值的最大化，是风险管理最基本的目标。,2、实例：某企业风险管理目标的设定,使命 在我们经营的区域成为高级家用产品的主要生产者,战略目标 占据我们 产品零售 商产品销 售额的前 25% 计量方法 1.市场份额法,战略：扩大我们销售前五位的零售产品的生产以满足增长的需求,相关目标： 1.接下来的12个月里单元X的生产增加15% 2.在所有生产部门雇用180名合格的新员工 3.维持产品质量4.0
3、 4.维持每美元订单22%的职工费用,风险容量： 1.接受公司将大量的资本投资于新的资产、人力和流程 2.接受当我们努力扩大市场份额时竞争可能会增加 3.我们不能接受对产品质量的侵蚀,计量方法 风险容限目标 容限（可接受范围） 市场份额 25% 20%30% 产品的数量 150000单位 -7500/+10000 雇用的员工数 180人 -15/+20 产品的质量指标 4.0 (4.0-4.5),厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 2011,6,1、意义： 完整的风险管理计划对顺利实现风险管理目标是非常有必要和帮助的，它阐述了企业进行风险管理的意义和重要性，能够将企业的风险
4、管理目标和要求传达给每一位员工，明确风险管理部门责权地位，协调企业各部门机构，确立企业评估风险和应对风险基本方针政策。,二、制订风险管理计划,厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 2011,7,2、手段： （1）风险管理策略报告 最常用手段；基本上分为两部分：一为风险管理政策的基本陈述；二为风险管理部门各专业人员职责的陈述。,厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 2011,8,（2）风险管理手册-风险管理手册推荐样式 风险管理策略和程序 A.风险管理策略报告 B.执行总裁对风险管理报告的批准 C.影响风险管理的企业策略 D. 风险管理 1.企业 2.报告要求
5、 3.关系 4.成本分摊程序,厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 2011,9,风险估算 A.风险估算程序、策略、文件 B.财产暴露 C.时间因素暴露 D.责任暴露 E.人力资本暴露 F.风险、理赔、损失信息 风险控制 A.损失防范计划表 B.理赔报告、程序、策略 C.财产损失控制计划 D.责任损失控制计划 E.人力资本损失控制计划,厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 2011,10,风险融资 A.自留风险策略 B.承担风险策略 C.使用免赔额、自留风险限额说明 D.从属保险文件 E.保险合同目录 F.租约、合同和非保险风险转移 G.风险管理功能的财务结
6、构，解释成本分摊体系,厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 2011,11,说明风险管理项目审查，项目评价以及评价程序 附录 A.保险进程表 B.风险暴露检查单 C.再就业项目指南 D.经常询问的问题 E.灾难管理计划策略和程序,厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 2011,12,三、组织和实施风险管理,风险经理并不是单独开展工作，企业的其他职能部门在识别和处理纯粹风险的过程中也具有非常重要的作用。具体如下：,厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 2011,13,评价： 没有其他部门的合作，风险管理计划注定会失败。而在公司组织架构中设立独
7、立的风险管理部门，由专职风险管理人员负责风险管理的业务，有利于节约风险管理的成本。,厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 2011,14,四、撰写风险管理报告,风险管理报告是对整个风险管理活动具体实施后的效果评价文书。 一份完整的风险管理报告，其要是一般包括以下几个部分： （1）报告概述； （2）风险管理流程及其执行情况； （3）下一步风险管理规划； （4）附录,厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 2011,15,风险管理报告推荐样式 报告概述 A.风险管理计划及其执行情况 1.风险管理目标 2.风险管理策略报告 3.风险管理手册 4.计划执行情况汇报 B
8、.风险管理体系 1.风险管理组织结构及人员职责分工 2. 内部控制系统 3.风险管理信息系统 4.风险管理文化体系 5.绩效考核与评价体系,厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 2011,16,风险管理流程及其执行情况 A.风险识别 1.识别技术及其过程介绍 2.识别事项列表及其描述 B.风险分析 C.风险估计 1.估计技术及其过程介绍 2.风险估计结论 D.应对和控制 1.应对策略 2.解决方案,厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 2011,17,E.监督和改进 1.风险管理成效 2.存在的不足 3.完善和改进机制 下一步风险管理规划 A.风险管理总体规
9、划 B.风险管理计划 附录,厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 2011,18,五、监督和改进风险管理,1、意义： 为了更有效地进行风险管理，需要对整个风险管理计划进行周期性的检查和评估，以确定是否实现利风险管理的目标。改进风险管理，是根据存在的报告缺陷和变化的情况持续不断改进风险管理的动态过程，是一次风险管理流程中的最后一个环节，同时又是下一次风险管理的开始。,厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 2011,19,2、如何撰写风险管理报告 国资委2006年6月印发了中央企业全面风险管理指引，指引明确了什么是全面风险管理，企业应该如何开展全面风险管理。指引
10、没有强制性，只有参照性。 中央企业全面风险管理指引： http:/ 振业集团风险报告：http:/ http:/ Copyright by Xu li, 2011,20,2008年9月，三鹿生产的婴儿奶粉，被发现导致多位食用婴儿出现肾结石症状，“三聚氰胺”事件爆发。据卫生部通报，截止2008年12月底，全国累计报告因食用三鹿牌奶粉和其他个别问题奶粉导致泌尿系统出现异常的患儿共29.6万人。,2008年6月28日，位于兰州市的解放军第一医院收治了首例患“肾结石”病症的婴幼儿，据家长们反映，孩子从出生起就一直食用河北石家庄三鹿集团所产的三鹿婴幼儿奶粉。9月11日，除甘肃省外，陕西、宁夏、湖南、湖北
11、、山东、安徽、江西、江苏等地都有类似案例发生。 9月11日晚卫生部指出，近期甘肃等地报告多例婴幼儿泌尿系统结石病例，调查发现患儿多有食用三鹿牌婴幼儿配方奶粉的历史。经相关部门调查，高度怀疑石家庄三鹿集团股份有限公司生产的三鹿牌婴幼儿配方奶粉受到三聚氰胺污染。 9月11日晚，石家庄三鹿集团股份有限公司发布产品召回声明称，经公司自检发现2008年8月6日前出厂的部分批次三鹿牌婴幼儿奶粉受到三聚氰胺的污染，市场上大约有700吨。为对消费者负责，该公司决定立即对该批次奶粉全部召回。 12月23日，石家庄市中级人民法院宣布三鹿集团破产。 1月22日，三鹿系列刑事案件，分别在河北省石家庄市中级人民法院和无
12、极县人民法院等4个基层法院一审宣判。田文华被判生产、销售伪劣产品罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处罚金人民币2468.7411万元。生产、销售含有三聚氰胺的“蛋白粉”的被告人高俊杰犯以危险方法危害公共安全罪被判处死缓，被告人张彦章、薛建忠以同样罪名被判处无期徒刑。其他15名被告人各获二年至十五年不等的有期徒刑。,厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 2011,21,2010年8月5日，健康时报报道了“武汉三名女婴性早熟”的病例，后调查发现，三名女婴的家长均称孩子曾食用过“圣元优博”奶粉，他们怀疑孩子的性早熟和圣元奶粉有关。之后，全国多个地方均发现此类病例，嫌疑直指圣元奶
13、粉。 http:/ Copyright by Xu li, 2011,22,企业危机与危机管理,危机管理（Crisis Management）指的是企业为预防危机发生、应对各种危机情境所进行的计划决策、解决处理、应急公关及员工训练等活动过程。其目的在于预防、减少或消除危机所带来的威胁和损失。 2000年3月17号，飞利浦公司美国新墨西哥州一家手机芯片工厂发生大火，诺基亚和爱立信面临着芯片数周无法正常供货的危机，诺基亚在事前就经常定期审查供应链、防范供货危机，事后它又采取提高生产速度、争取供应商、重新设计芯片等措施以适应市场需求。最终，诺基亚的手机供应基本上没有受到太大影响。与之相反，爱立信则因
14、部件短缺而使生产陷入停顿，当年手机业务亏损17亿美元，最后不得不将手机制造业务外包。,厦门大学金融系 Copyright by Xu li, 2011,23,危机按照性质可分为： （1）企业形象危机：由于不正当的经营方式、违背商业道德、损害他人权益、进行违法交易等行为而造成企业信誉下降，失去公众信任和支持的危机。企业形象危机是本质危机，企业会因此遭受巨大的经济损失，以及更为惨重的无形资产损失 （2）企业经营危机：由于企业战略决策、生产经营、产品推广、人事管理、财务管理等方面的失误造成的危机。如巨人集团崩溃、旭日升冰茶败退、雀巢奶粉广告事件等。 （3）产品质量危机：企业产品质量出现问题或者产品存在对人体有害成分，损害了消费者利益甚至造成人身伤害，从而导致失去消费
