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1、2019/8/26,1,项目费用管理,主要内容：,第1章 什么是费用 第2章 项目预算 第3章 项目控制方法,2019/8/26,3,第1章:费用（成本）概述,(一)什么是成本? 经济学家,物化劳动(c),剩余价值(m),活劳动补偿价值(v),2019/8/26,4,会计学家: 是指财务成本,也就是按照国家会计财务制度,税法要求所核算的一些规范成本.,2019/8/26,5,一.直接材料 二.直接人工 三.制造费用 提取福利费 折旧费,2019/8/26,6,在企业家眼中: 成本则是内涵极其丰富,测井工程,2019/8/26,7,从经营角度看:,1.直接成本和间接成本 可以直接计入工程项目的成
2、本 一些项目发生的共同成本,归集,分配 2增量成本和沉没成本 某安装工程公司投标承包一条生产线，其工程预算：,投标准备费：20万 固定成本： 20万 变动成本：50万 总成本：90万 利润（33%）30万 报价 120万,发包方坚持出价60万，安装公司能力富裕。是否接受承包？ 沉没成本=20+20=40万 增量收入：60万 增量成本; 50万 增量利润：6050=10万 可以接受,2019/8/26,8,2019/8/26,9,3.可控成本和不可控成本 按费用的考核对象分:能控制,不能控制,是相对的而不是绝对的, 对于一个部门说是可控的, 对于另一个部门就是不可控的,设计单位,监理单位,业主,
3、业主代表,承包商,分包商,供应商,项目承包模式关系图,合同关系,监督管理关系,2019/8/26,11,4.机会成本和责任成本 资源希缺性，为了得到某种东西而放弃另一些东西的最大价值. 谁负责谁承担,让可控制成本落实责任人来控制: (1)责任中心发生的(2)其他部门发生,由本责任人承担的成本. 5.固定成本和变动成本,2019/8/26,12,(一).固定成本:在一定时期和一定产量范围内,总额始终保持不变的有关成本. 特点 1.在相关范围内,固定成本总额不受产量变动的影响. 2.在相关范围之内,随着产量的增加或减少,单位固定成本将相应降低或升高.,2万设备,满负荷:1000蛋糕 200-成本总
4、额2万 800-成本总额2万 1000-成本总额2万 1001-成本总额4万,2019/8/26,13,产量/件,产量/件,成本/元,产量与固定成本总额的关系,产量与单位固定成本的关系,50 100 150 200,20 10 6.5 5,成本/元,2019/8/26,14,分为:酌量性固定成本:研究开发费,广告费,职工培训费 约束性固定成本:折旧,保险费,财产税 (二)变动成本;特点: 1.成本总额随着产量的增减成正比例增减. 2.从单位成本看,不受产量变动的影响,数额始终保持在一特定的水平上.,面粉,糖,香料 1-2元(变动成本总额)-单位变动成本2元 2-4元-2元 5-10元-2元,2
5、019/8/26,15,产量与变动成本总额的关系,产量与单位变动成本的关系,1 2 3,6 4 2,2,1 2 3,2019/8/26,16,定义:,企业为生产一定数量的产品或提供一定数量的劳务所消耗的人,财,物等各种费用的总和.,（二）资金的时间价值,一.什么是时间价值? 二.时间价值的计算,1.终值与现值 2普通年金的终值与现值 3即付年金的终值与现值.,时间价值是客观存在的经济范畴,任何企业的财务活动,都是在特定的时空中进行的.离开了时间价值,就无法正确计算不同时期的财务收支,也无法正确评价企业盈亏. 时间价值原理,正确揭示了不同时点上资金之间的换算关系,是财务决策的 基本依据.,一.时
6、间价值,传统说法: 投资1元钱,就失去了使用它的机会和权利,按牺牲时间计算的 代价,就是时间价值.,资金在使用过程中随时间的推移而发生的增值现象.,本质?,.资金时间价值的含义: 1)在自然经济条件下; 2)简单商品经济条件下： 商品运动：WGW ,为买而卖 3）发达商品经济条件下： GWG,为卖而买，价值增值 4）考虑生产过程， GWPWG 价值增值是由于劳动者创造的剩余价值。,前提： 商品经济高度发展和借贷关系的普遍存在。资本所有权与经营权发生分离，资金时间价值才以看得见的形式利息。,二.终值(本利和),现在,一定量现金在未来某一时点上的价值,1.单利的终值和现值 终值: 本+利息 =P+
7、P*i*n =P*(1+i*n),例:一张带息票据,2000元,利率5%, 出票日期8月12日,到期日11月10日 (90天). 终值=2000+2000*5%*(90/360)=2025,现值: P=F/(1+i*n),例:希望在5年末取得本利和1000元,用 以支付一笔款项.利率5%,现在需存入 银行资金: P=1000/(1+5*5%)=800(元),2.复利的终值和现值 公司将一笔资金P存入银行,利率为i,如果每年计息一次,则N年后的本利和就是复利.,P,0,1,2,3,4,n,P=?,一年:终值 F1=P+P* i =P（1+i) 二年: F2=F1+F1*I =P(1+I)+P(1
8、+I)*I =P(1+I)*(1+I) =P(1+I)2 三年: F3=P(1+I)3,复利终值:,终值系数,复利现值:,现值系数,例:某投资项目预计6年后可获得收益800万元,年利率12%,这笔收益现值: =405.28万元,三.普通年金的终值与现值,多次收付的款项,如: 保险费,养老金,折旧,租金,零存整取等.,100,100,100,100,0,1,2,3,4,F,年金的终值系数,例：投资一 项目，在5年建设期内每年年末从银行借款100万元，借款年利率为10%，该项目竣工时企业应付本息的总额为：,=100x6.1051=610.51(万元),普通年金的现值,企业租入大型设备,每年年末需要
9、支付租金120万元,年复利率10%,该企业5年内应支付的该设备租金总额的现值:,四.即付年金的终值与现值.,100 100 100 100 100,0 1 2 3 4,例:公司决定5年于每年年初存入100万元作为住房基金,银行存款利率为10%.该公司在第5年末能一次取出本利和为: F=100x(7.7156-1)=672(万元),即付现值:,某人分期付款购买住宅,每年年初支付6000元,20年还款期,利率为5%,如果该分期付款现在一次性支付,需支付的款项为: P=6000x13.0853=78511.8(元),递延年金现值：,无年金发生期：共m期,年金发生期：共n期,n+m,例:某人在年初存入
10、一笔资金,存满5年后每年末取出1000元,至第10年末取完,银行存款利率为10%,则此人应在最初一次存入银行的钱数:,P=1000X3.7980X0.6209=2354(元),2019/8/26,37,(一)项目预算,37,预算,计划,资源,活动,1.需要什么资源? 2.需要多少? 3.何时需要? 4.所需资源成本?,人,财,物,第2 章:项目预算,2019/8/26,38,38,1.直接费用:,1.人工费 2.材料费 3.施工机械使用费,1.环境保护费. 2.文明施工费 3.安全施工费 4.临时设施费 5.夜间施工费 6.二次搬运费 7.机械进出厂及安拆费 8.施工排水费.,规定的工程造价,
11、2019/8/26,39,2.间接费用: 规费: 企业管理费:,工程排污费 工程定额测定费 社会保障费:,养老保险费 失业保险费 医疗保险费 住房公积金 危险作业意外伤害保险,1.管理人员工资 2差旅费 3.办公费 4.固定资产折旧费,修理费 5.工具用具使用费,6.工会经费 7.职工教育经费 8.税金 9其他费用,40,3.利润: 在工程量清单模式下,利润不在单独体现.而是分别计入分部分项工程费用,措施费用,其他费用当中. 4.税金:,1.营业税: (直接费用+间接费用+利润) 3% 2城市维护建设税:(营业税7% , 5% ) 3.教育费附加: (营业税3%),税前工程造价税率,2019/
12、8/26,41,工程总造价= 直接费用+间接费用+利润+税金,1.管理费用 2.财务费用,1.直接费用,2.其他直接费用,(1)直接材料: 套管,钻头,钻具摊消,水泥,石粉等 (2)燃料及动力:柴油,水电费 人工费 折旧费,(1)钻前准备:土地征用及赔偿,钻机搬迁,设备安装 (2)井控及固控摊消:运输费,设备修理费,保险费,2019/8/26,42,做预算有底了! 假如工程总造价1000万元,2019/8/26,43,成本预算,1。分摊预算；,意外准备金 100万,2019/8/26,44,预算的准确性,随着项目的进展而提高. 启动阶段,估算粗略, 后期阶段,精确度高.,44,测井工程,不确定
13、性:,业主: 1.工程范围变更,如:工作量增加或减少,额外工程. 2.业主未按规定提供施工现场,设备. 3.招标文件与实际情况差异大. 4.业主延误支付工程款. 5.业主干涉进度和工序.,客观因素: 1.不利的人为障碍 2.不可抗力.如:战争,政局动乱,核污染. 3.法律法规变化. 4.物价上涨,或汇率变动.,处理变化: 最不好方法:简单地接受负面 的影响和项目的损失; 最好的方法:在合同中对这些变化订立条款.所有假定条件,并说明如果假定条件不成立,就要重新对合同进行谈判. 法令最难对付:毫无预兆.项目短,对影响小,长期合同,可以分段签署.,47,2019/8/26,48,1.单位估价法 是利
14、用分部分项工程单价计算工程造价的方法。 计算程序是： 根据施工图计算分部分项工程量； 根据地区单位估价表或预算定额单价计算分部分项工程直接费，并汇总为单位工程直接费； 计算间接费、计划利润，并与直接费汇总，得出单位工程预算造价；进一步汇总得出总预算造价。,方法,2019/8/26,49,2.实物估价法 是利用预算定额计算人工、材料、机械台班用量,进而计算工程造价的方法。 计算程序是: 根据施工图计算分部分项工程量； 根据预算定额计算分部分项工程所需的人工、材料和机械台班消耗量，并按单位工程加以汇总；,测井工程,2019/8/26,50,根据人工日工资标准、材料预算价格、机械台班费用单价等资料，
15、计算单位工程直接费； 计算间接费、计划利润，并与直接费汇总成单位工程预算造价，进一步汇总得出总预算造价。,测井工程,2019/8/26,51,1.偏差控制法: .实际偏差=实际成本预算成本 .计划偏差=预算成本计划成本 .目标偏差=实际成本-计划成本,实际成本,预算成本,计划成本,实际偏差,计划偏差,第3 章:项目控制 的 方法,2019/8/26,52,时间,成本,偏差下限,偏差上限,计划成本,2019/8/26,53,分析原因: 因素分析法:,项目成本偏差原因,直接费用偏差,间接费用偏差,1.材料成本偏差=实际用量实际单价标准用量标准单价 2.人工成本偏差=实际工作量实际工资率标准工作量标准工资率 3.机械费成本偏差=(实际台时数计划台时数) 单价 4.其他费用成本偏差,2019/8/26,54,实际上是一种分析目标实施与目标期望之间差异的方法.又被称为偏差分析法. 独特之处在于以预算和费用来衡量工程的进度.其中,用到一个关键数值-
