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1、第八课 财政与税收,课时训练,国家财政,内容索引,征税和纳税,知识点一,国家财政,知识点梳理,考点1 财政在社会经济生活中的作用 国家财政是国家治理的基础和 ，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。,重要支柱,社会公平,资源合理配置,国民经济平稳,运行,拓展 扩张性财政政策与紧缩性财政政策,对点训练 1.(2017浙江4月选考)2016年，国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过1 000亿元；提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1 700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有 决定资源配置 改善人民生活 促进社会公平 平衡总供给和总需求 A. B. C. D.,
2、解析 市场在资源配置中起决定性作用，错误； 题中财政用于扶贫、基本养老金，体现了财政是改善人民生活、促进社会公平的物质保障，当选； 总供给和总需求与题意无关，排除。故本题选B。,2.(2018浙江4月选考，节选)随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从2017年开始实施“优质粮食工程”，通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等，提高优质粮食产品
3、比率，为耕者谋利、为食者造福。 运用国家财政的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。,解题思路,考点2 财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素 (1)取得财政收入的渠道： 收入(最重要的来源)、利润收入、债务收入以及其他收入。 (2)影响财政收入的主要因素：财政收入受很多因素的影响，其中_ 和分配政策的制约是其主要因素。,税收,经济发展,水平,对点训练 3.(2017浙江11月选考)(判断)国家合理的分配政策对财政收入的影响是基础性的。( ),F,答案 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。,4.发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主
4、要资金来源是 A.新国债的发行收入 B.国有企业上缴的利润 C.国债的投资收益 D.国家税收收入,解析 偿还债务属于债务支出，国家的债务支出也是财政支出的一部分，财政支出的资金来自于财政收入，而税收是国家财政收入的主要来源，所以政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入，故D正确； 其他选项均不符合题意。,考点3 财政支出的主要用途 按照具体用途，可以分为 支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。,经济建设,解析 积极的财政政策包括增加财政支出、减少税收、增发国债，故符合题意； 与材料无关； 属于货币政策。,对点训练 5.中央经济工作会议指出，2
5、018年积极的财政政策取向不变，调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度。下列做法符合这一要求的是 保持我国财政赤字率的基本稳定 对污染物排放开征环境保护税 加大对落后地区的转移支付力度 下调商业银行的存款准备金率 A. B. C. D.,考点4 财政收入和支出的关系 (1)财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。 (2)财政盈余：当年的 大于财政支出的部分。 (3)财政赤字：当年的 大于财政收入的部分。 提醒 (1)财政收入不是越多越好，也不是越少越好。国家应该根据经济社会发展状况，合理确定财政收入的比例。 (2)财政盈余并非就好，财
6、政赤字也未必不好，关键是看“度”。,财政收入,财政支出,解析 材料反映H市财政收入主要来源是税收，支出大于收入，说明实行的是扩张性财政政策，符合题意； 在材料中没有体现； 材料反映的是财政状况，不是信贷状况，与题意无关。,对点训练 6.H市2018年财政收入473.8亿元，同比增长8.2%，其中税收收入402.7亿元；财政支出550.6亿元，同比增长12.0%。由此可见H市 财政收入主要来源是税收 实行的是扩张性财政政策 财政促进资源的合理配置 信贷总量必然会有所增加 A. B. C. D.,易错点一 辨别财政的三个作用,易错点剖析,提示 促进社会公平、改善人民生活的物质保障：如民生领域、社会
7、保障的投入。促进资源合理配置的作用：如工程设施建设。促进国民经济平稳运行：如税收的增加或减少，增加或减少国债的发行。,矫正训练 1.(判断)财政支持中小微企业创业创新，表明财政可以促进国民经济平稳运行。 ( ),F,答案 财政支持中小微企业创业创新，表明财政具有促进资源合理配置的作用。,解析 国家采取措施推动传统产业技术改造和升级，说明财政能促进资源合理配置，B符合题意； 推进经济结构战略性调整是转变经济发展方式的主攻方向，A错误； C与题意不符； 题中国家采取的是财政政策，D在题中未体现。,2.为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措
8、施，推动传统产业技术改造和升级。这表明 A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向 B.财政政策可以促进资源合理配置 C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行 D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段,易错点二 财政政策与货币政策的区分,提示,矫正训练 3.(判断)为解决经济建设资金不足问题，国家可以实施宽松的货币政策，增发国债、减少税收。( ),F,答案 增发国债、减少税收属于财政政策而不属于货币政策。,4.做好2018年经济工作，必须继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列旨在改善民生的财政措施有 中央财政支持公共租赁住房建设 下调存款类金融机构人民币存款准备金率 国家推
9、进利率市场化改革 提高企业退休人员基本养老金 A. B. C. D.,解析 属于财政政策，且有助于提高人民生活水平，当选； 属于货币政策，不符合题意。,知识点二,征税和纳税,知识点梳理,考点1 税收的基本特征,强制,无偿,固定,提醒 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变，会随着经济发展的需要适时依法调整。,对点训练 1.(判断)我国拟将烟叶税暂行条例上升为法律，这体现了税收具有固定性的特点。( ),T,考点2 增值税和个人所得税,对点训练 2.(2018浙江4月选考)
10、(判断)合理确定个人所得税起征点，有利于实现社会公平。( ),T,解析 增值税税率下调，企业缴纳的增值税减少，企业负担减轻，A项符合题意。 减税属于积极的财政政策，B项不符合题意。 调节个人收入分配是个人所得税的作用，C项不选。 避免对同一个经营额重复征税是增值税的特点，不是减收增值税的目的，D项不选。,3.(2018浙江11月选考)2018年5月1日起，我国下调增值税税率，其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了 A.减轻企业负担 B.实施紧缩性财政政策 C.调节个人收入分配 D.避免对同一个经营额重复征税,解析 “营改增”有利于降低企业税负，但在一定程度上会减少
11、国家收入，与题意不符； 是征收个人所得税的意义，与题意不符。,4.(2016浙江4月选考)国务院决定，自2016年5月1日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。这一改革 有利于增加财政收入，实现国家职能 通过运用财政政策，调节宏观经济 有利于避免重复征税，降低生产成本 通过调节收入分配，实现社会公平 A. B. C. D.,考点3 依法纳税是公民的基本义务 (1)原因 在我国，税收取之于民、 。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 。 公民在享受国家提供的各种服务时，
12、必须承担义务， 纳税。 (2)如何更好地依法纳税 公民要增强对国家公职人员及公共权力的 意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。,用之于民,物质基础,自觉诚信,监督,对点训练 5.(判断)在我国，每个公民都是纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。 ( ),F,答案 税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即纳税人，所以不一定每个公民都是纳税人，但人人都应该具有“纳税人”意识。,6.“国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光。你添土来我加桩，国富民强世代昌。”这条税收短信启示我们 A.税收必须要有法律的依据 B.税收对财政是根
13、本性的影响 C.税收有强制性的基本特征 D.依法纳税是公民的基本义务,解析 题中税收短信说明你我添土加桩，国富民强。启示我们要依法纳税，因为国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础，故本题选D。A、C与题意无关；B错误。,考点4 违反税法的行为及应承担的法律责任 (1)违反税法的行为,(2)应承担的法律责任：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。,对点训练 7.S进出口公司于2017年12月至2018年4月间，在没有实际经营出口业务的情况下，采取支付手续费的方式，从厦门等货代公司购买了282份报关资料，仿造282份货物购销合同
14、，制作退税资料，向税务机关申报退税。S进出口公司的这种行为属于 A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税,解析 骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。材料中该公司的行为属于骗税行为，故C入选； A、B、D均与题意不符。,易错点一 税收的强制性与固定性的区分,易错点剖析,提示 税收的强制性强调税收的征收是以国家强制力为后盾；税收的固定性则强调的是征税对象、税率、征税期限一经确定，一般不得更改(如要更改，必须经过法定程序)。,矫正训练 1.(判断)2018年1月1日起我国开征环保税，取代排污费，这体现了税收的强制性。( ),F,答案 我国开征环保税取代排污费，这体现了税收的固定性特征。,2
15、.针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税”，这样可减轻个体工商户的负担。这是因为 A.税收具有强制性 B.税收具有固定性 C.税收具有无偿性 D.税收金额比收费低,解析 呼吁将“费”改“税”，因为税收具有固定性，征税必须按照税法规定，不能随意征收，故B当选； A、C、D与题意不符，排除。,易错点二 偷税与骗税的区分,提示 偷税是指用隐瞒、欺骗的方式逃避纳税义务，具体表现为伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等。骗税是指用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。而偷税与国家的税收优惠是无关的。,矫正训练 3.(判断)广州海关侦破鲜活海产品走私大案，涉嫌少缴关税5 000万元，这种违反税法的行为属于偷税。( ),T,4.中山市某公司以一般贸易方式向中山海关申报出口节能灯65 100只，货值59.23万人民币，后经海关现场关员查验发现该批货物都是LED灯。该公司的行为属于 A.偷税 B.骗税 C.欠税 D.抗税,解析 材料中中山市某公司以一般贸易方式向中山海关申报出口节能灯，这种行为是想骗取国家的税收优惠政策，属于骗税行为，所以正确答案为B； A、C、D均不符合题意。,课时训练,一、判断题 1.国家财政是国家治理的基础和重要支柱，发挥着巨大的作用。( ) 2.财政收支平衡就是指财政收入与支出
