某公司年度生产计划方案_2

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1、1,第七章 年度生产计划,第一节 计划管理 第二节 MTS企业年度生产计划的制定 第三节 MTO 企业年度生产计划的制定,2,第二节 MTS企业年度生产计划的制定,备货型企业(Make-to-Stock, MTS) 编制年度生产计划的核心内容是确定品种和产量。 一 品种的确定收入利润顺序法P224 1 确定产品销售收入和利润顺序，填制产品的收入和利润顺序表,3,2.绘制收入、利润图 （1）处在左下角的产品应该生产； （2）处在右上角的产品需作进一步分析；（考虑产品寿命周期） （3）对角线上的产品，属于正常产品； （4）对角线下方的产品，利润比正常的高，考虑增加销量； （5）对角线上方的产品，利

2、润比正常的少，需考虑售价和成本。,1 2 3 4 5 6 7 8 收入顺序,8 7 6 5 4 3 2 1 利润顺序,第二节 MTS企业年度生产计划的制定,低 高,高 低,4,第二节 MTS企业年度生产计划的制定,二 产量的确定 （1）盈亏平衡(CVP)分析法 （2）经营安全程度分析法 （3） 线性规划法,5,（1）盈亏平衡(CVP)分析法,概念 基本原理 边际贡献、边际贡献率和综合变动成本率 单一品种及多品种企业盈亏平衡法的应用 注意事项,6, 概念,根据与决策方案相关的产品产销量，成本与盈利之间的相互关系，来分析各种决策方案对盈亏产生的影响，从而评价和优选方案的决策方法。,7,基本原理,从

3、成本与产量之间的依存关系可将成本分为变动成本 和固定成本两大类 计算公式 盈亏平衡分析图 例1,8,9,计算公式,成本总额C: 销售收入总额S: P：销售单价 利润M: 盈亏平衡点产销量 盈亏平衡点销货额 ： 盈利目标为 时的产销量,盈利目标 时的销售额 ：,10,S.C.M,亏 损 区,盈 利 区,M,11,例1：某水泥厂水泥销售单价为150元/t,单位变动成本为90元，年固定成本总额3,000,000元，求其保本产量。若方案1：实现目标利润1,200,000元，方案2：实现目标利润1,800,000元。求两方案的产量分别为多少。 解：,12, 边际贡献(收益)、边际贡献(收益)率及变动成本

4、率,边际贡献就是单位产品价格和单位产品变动成本的差额。,变动成本率, 边际贡献率边际贡献在销售收入中比重,单位产品边际贡献 则：边际贡献总额,13,单一品种及多品种企业盈亏平衡法的应用,B多品种（只能求销售额）,A单一品种企业（即可求销售量，又可求销售额）,盈亏平衡点：, 目标利润为,14,例2：设某企业去年销售收入S=2400万元，固定成本总额F=800万元，获利润M400万元，试计算盈亏平衡点销售额 解：,15, 注意事项,当考虑到销售税金时，将税金作为变动成本纳入公式计算,CVP分析的假设是投入量=产出量销售量，在实际产销活 动中对分析结果应进行调整,产量,销售额,单位产品税金,税金总额

5、,16,练习1：某企业生产三种产品，其费用资料如表85所示：,从资料内能看出，乙产品亏损2万元。那本企业是否应停止乙产品的生产呢？ 练习2：某厂生产某产品的生产能力为1万台，国内订货8000台，单价1100元，固定费用总额是120万元，单位变动成本是850元。现在国外要订购该产品2000台，单价为950元。问：是否接受这批特殊订货？其损益值是多少？,表85,17,练习1 ：某企业生产三种产品，其费用资料如下表1所示：,从资料内能看出，乙产品亏损2万元。那本企业是否应停止乙产品的生产呢？,解：具体分析如下： 假使停止乙产品的生产，它的固定成本就要分摊到甲、丙两种产品上。如果将乙产品的4万元固定成

6、本，分摊给甲产品3万，分摊给丙产品1万。这样势必使甲、丙两种产品成本上升。利润减少，见表2：,18,两表进行比较，能够看出，假使取消了乙产品的生产，该企业的盈利总额就会由8万元降低到6万元，减少了2万元。,取消乙产品的结果。表2：,表1：,19,自此可见，当其它产品不能增产，又不能安排生产别的有利产品来替代乙产品时，决策应该还是继续生产乙产品对企业更为有利，因为乙产品虽然是亏损产品，然而它能够提供2万元的边际贡献。也就是乙产品的销售收入20万元减去其变动成本的18万元，进而相应地增加了企业的销售利润总额。 依照上述分析，我们便能得出以下结论： 保留亏损产品的决策域是其边际贡献大于零，这样能使企

7、业仍然有利可图； 当边际贡献小于零时，则属于绝对亏损产品，就应立即淘汰该产品，不然就会给企业带来经济损失。,即：边际贡献H = 单位售价-单位变动成本,所以继续生产乙产品,20,解：分析：如果只生产国内订货的8000台：,每台的固定成本： F0=1200000 /8000 150元 单位产品总成本： V=150 850 1000元 特殊订货每台价格为950元，比每台成本1000元还低50元。是否接受这批订货呢？ 现列表计算分析比较如表3所示：,练习2：某厂生产某产品的生产能力为1万台，国内订货8000台，单价1100元，固定费用总额是120万元，单位变动成本是850元。现在国外要订购该产品20

8、00台，单价为950元。问：是否接受这批特殊订货？其损益值是多少？,21,表3两种年产量获利总额计算比较,1070=（1100*8000+950*2000）/10000,边际贡献=销售收入-变动成本；,通过计算比较可知，如果接受国外的特殊订货，企业一年能增加销售利润总额20万元。这是由于在生产能力允许的条件下，增加产量，通常只会增加产品的变动成本，这样就可大大减少单位产品分摊的固定成本，虽然新的订货价格较低，但工厂的利润总额仍会有所增加。因此决策应接受这批新的特殊订货。,22,这类决策的决策域该是,特殊订货单位产品价格大于单位产品的变动成本，有利可图；P 接受订货 单位售价小于单位变动成本，它

9、会减少工厂利润，P 拒绝订货 当单位售价等于单位变动成本时，企业利润便会不增不减，恰好是新增订货的盈亏平衡点，视具体情况定。P=,23,法二：,分析固定成本是否被抵消，盈亏平衡产量为： 由此分析知道，在国内订购8000件时，固定成本已全部抵消。 所以，可以直接根据边际贡献来进行演算：新订货每台产品的边际贡献 = P = 950850=100元 新订货2000台产品的边际贡献 =100 X 2000 = 20（万元） 这20万元边际贡献，即是接受新订货为企业增加的利润额。,24,（2）经营安全程度分析法,概念 经营状态判断 提高经营安全率的途径,25, 概念：利用CVP分析的数据，对企业经营安全

10、状况进 行评价，并据此作出提高经营安全程度决策的 分析方法。其指标为经营安全率。,经营安全率公式：,26, 经营状态判断, 提高经营安全率的途径：增大经营安全区间,27,讨论作业题： 某纸浆厂纸浆每吨售价P600元，销售税金t30元（税率5），V =360元，F840，000元，计划产量Q5000吨，年盈利M=210，000元。计算经营安全率。若经营安全率目标为30，探讨各种可行措施。,解：, ,28,若降低保本点产量到Q0x, 降低保本点产量到Q0x,29,适用于：运输、生产任务的分配、生产计划安排和资源合 理利用 一般步骤：提出问题建立数学模型求解数学模型 当决策仅有两个变量时，可用图解求

11、解 当决策有三个变量时，可用单纯形法求解等 例4 某工厂经市场调研，决定生产甲、乙两种产品，其单台利润分别为60元和30元，两种产品共用一种钢材、一台设备，其资源及获利情况如下：,（3） 线性规划法,求利润最大的产品结构决策。,30, 确定目标函数及约束条件建立数学模型,目标函数：, 将不等式变为等式并在x1x2坐标图中作出直线, 最优点在凸边形的顶点，代入（1）式可得maxP,解：, 设变量：设甲生产x1台，乙生产x2台，可得最大利润,31,32,已知某工厂可以生产、两种产品，两种产品都畅销。生产每种产品的单位消耗和单位利润为: 利润（元包） 劳动力 原料（千克） 电力 300 1 3 1

12、400 1 7 5 该厂有劳动力人，可供原料吨，可供电力度。要使总利润最高这两种产品各应生产多少？,作业：,33,解：线性规划模型,产量：X1A；X2B maxZ=300X1+400X2 LT：X1+X2=0 解线性规划方程，求出X1，X2,34,第二节MTS企业年度生产计划,三、产品出产计划的编制 1。处理非均匀需求的策略 改变库存水平：通过库存调节生产，维持稳定的生产率和工人数量。(纯劳务性生产不适用） 优点： 将内部生产与外部需求隔开，维持内部生产的均衡； 利于充分利用设备和人力； 利于产品质量的稳定； 利于生产管理； 缺点： 库存量大，资金占用多。,35,图7-5通过改变库存水平来吸收

13、需求波动,需求,时间,生产率,0,库存增加,库存减少,需求率,均衡生产的情况下，需求下降，导致库存增加，反之减少； 从而满足非均匀性的需要。,36,产量（千件）,需求量累计线,生产量累计线,需求量生产量,生产量需求量,库存量,外协量及库存,需求具有季节性情况下生产进度的均衡安排方式,37,MTS企业年度生产计划,2.改变生产率：根据需求的变化改变生产率，需要多少就生产多少，这是JIT的策略。 方法：加班加点、增减劳动人数、转包外购等。 优点： 市场适应性好； 库存费用较低。 缺点： 生产不均衡； 不利于产品质量的稳定； 要经常调整设备和人力。,38,产量（千件）,需求量累计线,生产量累计线,需

14、求具有季节性情况下生产进度的变动安排方式,39,产量（千件）,需求量累计线,生产量累计线,需求具有季节性情况下生产进度的折衷安排方式,库存量,外协,40,MTS企业年度生产计划,3.改变工人数量：实际上是改变生产率。 4.混合策略：既考虑需求的变动性，又考虑生产过程的稳定性。,41,产销进度方案的优选讨论：,设某企业某产品月销售计划，生产能力资料如表，若均衡生产3-6月销量生产能力，1-2月、8-12月销量生产能力。且生产能力多余370台。 现拟定三个方案，如表 第一方案：生产量与销货量相适应；生产不稳定， 负荷不均衡，但库存资金占用少 第二方案：各月生产任务稳定，生产能力利用合理； 但库存量

15、大，占用资金多 第三方案：各月生产量平均安排，销量由库存保证， 生产能力负荷均衡，便于组织管理，但库存大，占 用资金多 定量评价各个方案，并进行选优。,42,产品进度方案表,已知条件： 单位产品成本2000元；每月库存储备定额300台，定额储备资金月息为成本的2%；超储资金月息为成本的4%；若设备负荷不足，少一台则损失100元，利用多余能力承揽外协加工可弥补损失40%；超负荷生产每台成本比正常成本超支200元。,43,定量评价。已知条件：单位产品成本2000元；每月库存储备定额300台，定额储备资金月息为成本的2%；超储资金月息为成本的4%；若设备负荷不足，少一台则损失100元，利用多余能力承揽外协加工可弥补损失40%；超负荷生产每台成本比正常成本超支200元。,6+72+176+156=410台,4. 除3-6月其余月共少生产462台，设备负荷不足损失,1. 超储利息：,定储利息：,共计：119120（元）,3. 成本超支：3-6月超负荷生产,库存成本超支：,共计：,2