施工项目成本计划课件.ppt

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1、第4章：施工项目成本计划,本章的教学目标： 主要讲述基于集成管理模式的施工项目成本计划一般原理、相关职能岗位之间信息交互的具体内容、主要职能岗位的计划方法。 通过本章学习，达到以下目标： （1）了解施工项目成本计划工作一般原理； （2）掌握相关职能岗位的计划工作方法； （3）掌握成本估算方法。,4.1 施工项目成本计划工作一般原理,施工项目成本是一个变量，其大小取决于怎样施工，因此，降低施工项目成本的有效途径是合理地安排施工，相应地，相对于传统的施工项目成本计划方法，基于集成管理模式的施工项目成本计划的一般原理，强调计划的全面性和全过程性。 全面计划的基本理念是：只有通过全方位施工决策，才能据

2、此准确估算施工项目成本，相应地，就计划方法而言，全面计划强调将成本计划与造价、进度、资源、采购等职能环节的计划工作关联起来，通过基于信息交互的协同工作，实现各控制目标之间的统筹平衡。 全过程计划的基本理念是：由于受变更事件的影响，导致施工过程通常处于不断地变化之中，为此，只有通过全过程成本监测，获得实时的施工项目成本信息，并反馈给相关职能岗位的管理者，支持其根据变化了的条件做出新的决策，据此，施工过程中需不断地估算对应于未完施工任务的成本。相应地，就计划方法而言，全过程计划强调根据变化了的计划条件，将成本计划工作贯穿于施工全过程。,4.1 施工项目成本计划工作一般原理,4.1.1 协同工作 协

3、同工作的基本原理如图4.2所示，通过基于信息共享的协同工作，实现各控制目标之间的统筹平衡，并据此估算施工项目成本。,图4.2 基于协 同工作 的施工 项目成 本计划 示意图,4.1 施工项目成本计划工作一般原理,1、工程量清单计价 工程量清单计价的主要任务是计算承包工程造价，据此给投标报价、结算进度款和办理竣工结算等提供决策支持。 输入：编制投标报价时，输入工程量清单、计价定额工程量、消耗量标准、现行预算价格等；编制竣工结算时，除了施工合同信息外，还需输入施工过程中发生的变更签证、调价依据、施工索赔和实际价格等；编制进度款结算时，调用经过成本监测产生的当期实际进度，并输入当期发生的变更签证、调

4、价依据、施工索赔和实际价格等。 主要处理过程：采用定额计价和费率计价等方法计算工程造价。 面向本部门的输出：投标报价（竣工结算）或进度款结算文件。 面向协同平台的输出：拟建工程的工程量清单及相应的计价定额工程量、实体材料消耗量，对应于计价定额工程量的人工费、材料费、机械费、管理费、利润等明细信息，相关措施费的明细信息。,4.1 施工项目成本计划工作一般原理,2、计算成本工程量 计算成本工程量的任务是：首先，基于清单计价过程得到的拟建工程计价定额工程量，通过针对拟建工程的深化设计和工程量复核，据此调整拟建工程定额工程量；其次，拟定施工方案，针对需经过现场施工才能获得的临时设施，计算临时实施的计价

5、定额工程量；最后，通过分组和汇总，形成施工项目包括且需要完成的计价定额工程量表，完成对施工项目范围的定义。 输入：基于清单计价过程的拟建工程计价定额实物工程量、施工现场条件、拟定的施工方案、基于施工方案的临时设施设计资料。 主要处理过程：计价定额工程量的计算和复核。 面向本部门的输出：施工项目包括且需要完成的计价定额工程量表。 面向协同平台的输出：施工项目包括且需完成的计价定额工程量表。,4.1 施工项目成本计划工作一般原理,3、分包设置 分包设置的主要任务是拟定分包方案，包括选择分包商、确定分包合同类型、明确分包范围和分包内容等，基于拟定的分包方案，计算由分包商承担的资源和材料的数量，并根据

6、清单计价过程的价格信息，估算基于资源和材料预算价格的分包合同造价作为参考，以便于通过询价或协商最终确定分包合同造价。 输入：清单计价过程采用的价格水平、成本工程量计算的结果、本企业施工能力的限制、企业认可的分包商名录等。 主要处理过程：选择分包商、确定分包合同类型、明确分包范围和分包内容等。 面向本部门的输出：拟定的分包方案。 面向协同平台的输出：拟定的分包方案、基于资源和材料预算价格的分包合同造价。,4.1 施工项目成本计划工作一般原理,4、进度及资源计划 进度及资源计划的主要任务是拟定施工项目进度计划、配置按计划进度施工必需的施工资源、据此编制对应于进度计划的资源需求计划等。从动态的角度看

7、，编制进度及资源计划必须立足于施工过程中的某个控制期末，根据变化了的计划条件，拟定对应于控制期末未完工程的进度计划及相应的资源需求计划。 输入：成本工程量计算的结果、经成本监测得到的累计已完成计价定额工程量，施工技术和组织方面要求、资源可获性限制、合同工期、拟定的分包方案等。 主要处理过程：构建施工项目工作分解结构、编制网络图并分析计算，编制进度计划和相应的资源需求直方图。 面向本部门的输出：控制期末未完工程的进度计划图表、相应资源需求直方图。 面向协同平台的输出：对应于进度计划的资源需求直方图。,4.1 施工项目成本计划工作一般原理,5、成本估算 成本估算的主要任务是估算分包工程费、实体材料

8、费、现场施工费，并按施工项目成本计划和控制指标体系的要求计算相应的指标值，编制计划和控制报表。从动态的角度看，成本估算必须立足于施工过程中的某个控制期末，根据工程量清单计价、成本工程量计算、分包设置、进度及资源计划等的工作成果，估算对应于控制期末未完工程的计划成本，计算相应的成本计划和控制指标值。 输入：包括工程量清单计价、成本工程量计算、分包设置、进度及资源计划等计划工作在内的成果，分包合同报价、由总承包企业自行承担的人工、材料、机械等的价格，经过成本监测得到的实际进度和实际成本信息。, 主要处理过程：首先确定基于分包方案的分包合同造价，调用经成本监测获得的已结算分包工程费，据此计算期末分包

9、工程费；其次调用施工项目包括的计价定额工程量，结合分包方案计算由总承包企业自行承担的实体材料总消耗量，调用经成本监测获得的实际实体材料消耗量累计，并结合当期价格水平计算期末实体材料费；第三，根据进度及资源计划的结果，结合当期资源价格水平，计算由总承包企业自行承担的期末计划施工资源费，即项目内施工资源费；第四，按期末资源费的计算方法计算期末现场包干费；第五，调用经清单计价过程得到的工程造价及其费用明细信息，计算项目利润和利润率；第六，计算控制期末成本动态差异指标。 面向本部门的输出：控制期末对应于未完工程的期末计划成本、项目总成本、控制期末的项目利润和利润率、控制期末对应于未完工程的成本动态差异

10、。 面向协同平台的输出：控制期末的施工项目成本计划和控制指标、计划和控制指标的计算依据。,4.1 施工项目成本计划工作一般原理,4.1 施工项目成本计划工作一般原理,6、成本监测 成本监测的主要任务是，测量并记录施工项目在控制期内的实际进度、对应于实际进度的实际成本、计算控制期成本差异指标。 输入：控制期实际完成的计价定额实物工程量；控制期实体材料供应信息，并于控制期末输入实体材料库存量；控制期施工机械和周转材料进退场信息；人工出勤信息。 主要处理过程：采用会计核算、统计核算以及业务核算等方法，计算控制期内对应于实际进度的实际成本和计划成本、计算控制期内成本差异指标。 面向本部门的输出：控制期

11、实际进度、对应于实际进度的实际成本和计划成本、控制期成本差异等指标，控制期末资源和材料的库存数量及其相应的单价。 面向协同平台的输出：控制期实际进度、对应于实际进度的实际成本、对应于实际进度的计划成本、期内成本差异等指标。,4.1 施工项目成本计划工作一般原理,4.1.2 计划工作流程 集成管理理论强调项目计划和控制之间的循环互动，要求随着变化了的主客观条件，不断地编制控制期末对应于未完工程的成本计划，一方面用于指导下阶段的施工作业，另一方面，作为下阶段成本控制的依据。,4.2 承包工程造价计价,4.2.1 承包工程造价的基本概念 1、概念 就业主而言，工程造价是发生在工程项目建设过程中的全部

12、一次性费用，业主采购社会资源的费用加上自行建设的费用就是业主方的工程造价。 就施工企业而言，作为业主采购社会资源的重要组成部分，施工企业的施工劳务一般是在承发包体制下完成交易的，工程造价是业主采购施工企业的施工劳务为其完成指定工程的施工任务，按施工合同的约定，必须支付给施工企业的劳务报酬，是一种价格。,4.2 承包工程造价计价,2、费用构成 承包工程造价作为施工劳务这种特殊商品的价格，按构成商品价格的一般原理分类，可以被划分成制造成本（直接费、现场管理费）、期间费用（企业管理费、规费）、利润和流转税税金等费用。 按原建设部颁布的2003（206）号文，适用于全国范围内的所有工程项目，文件规定了

13、承包工程造价由直接费、间接费、利润、税金等费用组成。 直接费：直接发生在承包工程施工过程中的费用。按生产要素不同分为人工费、材料费、机械费；按施工活动的不同性质分为直接工程费（对应于实体性施工活动）和措施费（对应于措施性施工活动）。 间接费：间接发生在承包工程施工过程中的费用，由管理费和规费组成。管理费是施工企业为施工准备、组织和管理施工过程以及间接为施工过程提供服务而发生的费用；规费是按权力部门规定必须缴纳的费用。 利润：施工企业期望获得的利润。 税金：包括营业税、城市建设维护税、教育费附加等流转税税金。,4.2 承包工程造价计价,4.2.2 承包工程造价计价一般方法 1、工程量清单 是业主

14、向施工企业描述招标工程的分部分项工程项目、措施项目、其它项目、规费项目和税金项目的名称和相应数量的明细清单。 规范关于编制分部分项工程量清单的有关规定包括： 必须按“规范”附录的规定进行具体项目的划分和相应的工程量计算。 清单项目必须包括编号、名称、特征、计量单位、工程数量等内容。 项目编号为12位数，其中前9位是规范编号，后3位是特征位。 项目特征应根据附录规定的内容并结合拟建工程实际进行描述，以满足确定综合单价的需要。 规范关于编制措施项目清单的有关规定： 按规范规定的项目名称划分通用项目和专业工程项目编制。 针对不能准确计量的项目，用“项”为计量单位进行编制。 针对可以准确计量的项目，则

15、采用分部分项工程量清单格式进行编制。,4.2 承包工程造价计价,2、工程量清单计价 是对工程量清单中不同清单项目的施工费用进行预测、计算和评估，并据此分别确定清单项目综合单价的过程。 综合单价是指完成工程量清单中一个规定计量单位清单项目的施工任务所需发生的人工费、材料费、机械费和应分摊的管理费、利润，计算这些费用时还必须考虑施工企业承担的风险因素。, 基于计价定额的单价估算法：计算方法如公式所示, 基于费率的取费估算法：计算方法如公式所示,4.2 承包工程造价计价,4.2.3 投标报价及工程价款调整 1、投标报价的概念 投标人对承包工程提出的期望价格。 2、工程工程量清单计价规范对编制投标报价

16、的有关规定 投标价由投标人自主确定，但不能低于成本。 投标报价时，分部分项工程量清单是“闭口清单”，投标人对招标人提供的分部分项工程量清单不得任意调整和修改，只能按清单填报综合单价。 投标报价时，措施项目清单是“开口清单”，投标人可以根据施工方案对招标人提出的措施进行必要的增补。,4.2 承包工程造价计价,3、工程价款调整的原则性规定 调整工程价款的事件、调整原则和相应的调整方法如下： 招标工程以投标截止日前28天、非招标工程以合同签订前28天为基准日，其后国家法律、法规、政策发生变化影响工程造价的，应按省级或行业建设主管部门及其授权单位发布的规定调整合同价款。 施工中出现施工图（含设计变更）的内容与工程量清单项目特征描述不符合的（如招标时的特征为C20砼，施工中发包人改为C30砼），应按新的特征确定综合单价。 因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更，造成增加新的清单项目，其对应的综合单价按如下