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1、INTOSOFT,Information,Oracle标准功能培训 成本管理,培训内容清单,一、概述,二、成本结构,四、成本统计与核算,三、成本建立及更新,一、概述,二、成本结构,四、成本统计与核算,三、成本建立及更新,课程安排,成本业务流程概览,成本方法,标准成本,平均成本,期间平均成本,先进先出,产品成本计算方法：标准成本计算,标准成本计算使用的是预定义成本，对于指定的时期来说，这种成本是固定不变的。 使用标准成本计算可以进行业绩评定和控制。,产品成本计算方法：标准成本计算,使用指定时期的预计平均取得成本和相关的间接成本（物料间接费用）来定义组件成本（物料成本）。 使用物料清单和工艺路线累
2、计装配件成本： 使用物料清单来确定装配件的组件成本。 使用工艺路线将内部（资源）和外部（外协加工）加工成本以及间接成本（间接费用）应用于装配件。,与成本有关的事务,销售事务,采购事务,库存事务,杂项事务,组织间事务,车间生产,课程安排,一、概述,二、成本结构,四、成本统计与核算,三、成本建立及更新,成本结构,成本类型 成本要素 成本子要素 成本的组织控制,成本类型,成本类型是由名称唯一标识的成本集。,成本类型,冻结,待定,标准成本类型,成本要素,物料,管理费,外协,物料管理费,资源,成本要素,物料：生产产品所使用材料 物料管理费：如搬运费用 资源：为生产某一产品所消耗的直接人工、直接机器设备等
3、 管理费：如维修费用 外协费：委托外加工,成本要素,标准成本= 物料+物料管理费+资源+管理费+外协费用,成本子要素,成本子要素为成本要素的明细 例如:物料费用中可分为进口材料费用, 国产材料费用.,成本要素与子要素,成本要素,子要素,成本控制水平,子组织,子组织,物品成本,共享组织成本 控制层次 = Item,子组织,子组织,按组织维护标准成本 控制层次 = Item/Org,课程安排,一、概述,二、成本结构,四、成本统计与核算,三、成本建立及更新,成本建立及更新,建立采购件成本 制造件成本累计 成本更新 复制、编辑及其清除成本,输入物料成本,成本卷积,系统根据物料清单的层次和工艺路线来得到
4、制造件的标准成本 即系统首先统计物料清单中最低一层的各部件成本，然后统计上一层的成本。上一层的成本为下层成本加上本层的各项费用，在统计各层成本时系统将统计物料和制造费用 成本卷积的结果可得到一产品的各个成本要素、子要素的费用,ERP成本系统计算原理,产品成本累计,物料清单,物料,物料价,工艺路线,工序 资源 工时,车间部门 资源用量 资源费率,产品成本更新,A,B,C,D,E,F,G,车架,座垫,装好座垫的车架,龙头,装好龙头的车架,车轮,自行车,物料清单的例子,BOM清单,工艺路线,在工艺路线中确定了制造该物品所涉及的部门和资源消耗数,资源,部门,加工中心：冲压车间、焊接车间、喷涂车间、装配
5、车间等,包含多个资源 制造费的分配对象,部门,在部门中确定了此部门中的资源和资源的管理费用.,物料清单的例子,物品: 车架 数量: 1 成本: 50.00,物品: 座垫 数量: 1 成本: 10.00,装配时间: 2小时 数量: 1 小时费用: 8.00 管理费：5.00,物品: 车架 数量: 1 成本: 50.00,物品: 座垫 数量: 1 成本: 10.00,物品: 装上座垫的车架 数量: 1 下面累计上来的成本: 60.00 本层加工费及管理费：13.00,物品: 车架 数量: 1 成本: 50.00,物品: 座垫 数量: 1 成本: 10.00,物品: 装上座垫的车架 数量: 1 下面
6、累计上来的成本: 60.00 本层加工费及制造费：13.00 车架总成本：73.00,简单例子,物品: 自行车 总成本: 14525170.00,物品: 装上龙头的车架 数量: 1 总成本: 103+12=115.00,物品: 车轮 数量: 2 单位成本: 15.00,物品: 车架 数量: 1 成本: 50.00,物品: 座垫 数量: 1 成本: 10.00,物品: 龙头 数量: 1 成本: 30.00,物品: 装上座垫的车架 数量: 1 总成本: 601373.00,成本累计,多级供应链物料清单成本报表,本层成本和 前层成本,上一层成本 = BOM 成本,当前层成本 = 工艺路线成本,当前层
7、成本 当前装配层上的成本或增值。资源、外协处理和制造费用是当前层 成本的实例。物料始终是上一层成本。 上一层成本 用于装配件制造中的组件物料、物料管理费、外协处理、资源和制 造成本。,查看物料成本和成本类型,使用物料成本窗口查看所有成本类型的成本子要素.,查看物料成本和成本类型,标准成本更新,核对清单,在进行更新前确认成本的改变； 避免在关闭库存会计周期时进行成本更新； 在会计周期打开后进行事务处理前进行成本更新。,是否更新成本,标准成本更新,物料 管理费,资 源,外协,制造费用,1050,物料,标准成本差异,调整账户输入 : WIP库存 成本调整 会计账户类型,500,200,500,50,
8、200,标准成本更新,成本复制,复制物品成本,物料成本 制造成本 资源成本 资源制造费用关联 通过组织复制成本,成本复制,复制物料成本,成本编辑成本信息,成批编辑： 成批编辑实际物料成本(未结或历史采购订单接收的平均价格，或发票价格)； 成批编辑物料成本(固定金额或百分比来更新)； 成批编辑物料管理费(固定金额或百分比来更新); 应用最近的活动比率 更改成本损耗率(损耗率为指定的比率或等于计划损耗率的比率),成批编辑成本信息,成批编辑物料账户,编辑和 改变 物料账户 是较容易 的. 这些账户包括：货物销售成本、保留、费用和销售。 您可以编辑所有物料、物料分类或特定物料的账户指定。,Accoun
9、ts,成批编辑物料账户,清除不需要的成本类型,当你不需要某种成本类型的成本信息时， 可清除所有或部分此成本类型的成本信息。,Purge,清除成本信息,课程安排,一、概述,二、成本结构,四、成本统计与核算,三、成本建立及更新,包括： 库存标准成本 制造标准成本,库存标准成本,库存采购事务处理,接收商品,采购,账户定义,检验,库存,库存采购事务处理,采购接收 借：材料采购PO价格 贷：应计负债 PO价格 接收入库 借：库存成本标准价格 贷：材料采购 PO价格 采购价格差异（PPV）标准价格PO价格 发票匹配 借：应计负债 PO价格 进项税 贷：应付款 发票价格 发票价格差异(IPV)PO价格发票价
10、格,库存采购事务处理,材料采购,应计负债 （材料）,原材料,采购价差,1,500,500,2a,2b,450,495,22.5,45,3,50,50,4,450,物料管理费 吸收科目,发票价差,应付账款,2b,22.5,4,90,540,1、接收 50*￥10（PO） 2、入库 45*￥11（SP） 45*￥0.5 (MOH) 3、返回 5*10 （PO） 4、发票匹配 45*￥12,月末应计时费用采购事务处理,费用物品采购 费用物品采购接收至费用地点时不产生分录 月末时产生分录 借：费用PO价格 贷：费用应计负债 PO价格 下月初对费用应计反冲 发票匹配时 借：费用发票价格 贷：应付账款发票
11、价格,费用采购事务处理 （期末应计）,材料采购,应计负债 （费用）,费 用,应付账款,Period 1,1,500,500,Period 2,2,500,500,3,750,750,1、采购接收 50*￥10 2、打开下一会计期时反冲 3、发票匹配 50*￥15,接收应计时费用采购事务处理,费用物品采购 费用物品采购接收至费用地点 借：费用PO价格 贷：费用应计负债 PO价格 采购接收至费用子库存 采购接收 借：材料采购PO价格 贷：应计负债PO价格 接收到费用子库存 借：费用标准价格 贷：材料采购 PO价格 PPV,发票匹配 借：应计负债 PO价格 贷：应付款 发票价格 发票价格差异（IPV
12、）PO价格发票价格,接收应计时费用采购事务处理,费用采购事务处理 （接收应计）,材料采购,应计负债 （费用）,费用子库,应付账款,Period 1,1,500,500,2,500,500,3,500,250,750,1、PO接收 50*￥10 （PO COST） 2、交货入库 50*￥10 （PO COST） 3、发票匹配 50*￥15,子库存事务处理,子库存转移 窗口移动物料 从一个子库存 到另一个子库存. 使用杂项 事务处理 窗口处理 : 物料发出 从一个 子库存到 总账账户 . 物料发出 从一个子库存 到一个账户别名 . 接收物料 从一个总账账户 到一个子库存 . 接收物料 从一个账户
13、别名 到一个子库存 .,子库存事务处理,子库存转移 借：转入子库存估价账户或费用账户 标准价格 贷：转出子库存估价账户 标准价格 杂项入库 借：子库存估价账户或费用账户 标准价格 贷：杂项入库指定账户 标准价格 杂项出库 借：杂项出库指定账户标准价格 贷：子库存估价账户 标准价格,子库存转移及杂项事务处理,子库存1,子库存2,费用子库,账户别名,1,500,500,2,100,100,3,4,300,300,5,400,400,组织间转移库存事务处理,组织间直接转移 转出组织 借：组织间应收 标准价格运费 贷：转出子库存估价账户 转出组织标准价格 运费 转入组织 借：转入子库存估价账户 转入组
14、织标准价格 贷：组织间应付 组织间应收 PPV,组织间直接转移事务处理,发送组织账户:,库 存,1,500,510,10,1,550,510,40,接收组织账户:,组织间应收,运费,接收组织应付,库存,接收组织 采购价格差异,标准成本 运费 发送组织 ￥10 ￥10 接收组织 ￥11 传递数量 =50,组织间转移使用在途 FOB 接收,发出组织科目:,1,500,500,2,500,510,10,2,550,510,40,接收组织 科目:,组织间应付,库存,组织间 PPV,库存,组织间应收,运费,在途库存,标准成本 运费 发送组织 ￥10 ￥10 接收组织 ￥11 传递数量 =50,* FOB
15、 接收：物料在途的所有权在发出方 运费由发出方代付,组织间转移使用在途 FOB 发运,发出组织科目:,接收组织科目:,库存,组织间应收,1,500,500,在途库存,库存,组织间应付,组织间 PPV,运费,1,550,500,40,10,2,550,550,标准成本 运费 发送组织 ￥10 接收组织 ￥11 ￥10 传递数量 =50,* FOB 发运：物料在途的所有权在接收方 运费由接收方支付,发货和退回,库存,销货成本,收入,应收款账户,1,500,500,2,750,750,3,100,100,4,150,150,1、发货至客户 50*￥10 （标准成本） 2、开发票 50*15 （定单价格） 3、退回 10*￥10 （标准成本） 4、贷项通知单 10*￥15（定单价格）,库存调整,可以使用周期盘点和物理 库存以纠正库存现有数量 . 周期盘点 和物理 盘点可以更新受影响的子库存账户，并抵销指定的调整账户.,调整,库存,库存盘点调整,库 存,库存调整,1,100,100,2,300,300,1、周期盘点调整（盘亏）： -5*￥20（标准成本） 2、物理盘点调整（盘盈）：10*￥30（标准成本）,制造标准成本事务处理,制造件成本会计流程,标准离
