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1、新资本充足率报表 信用风险资本要求报表,2012年12月,内部资料,2,目 录,新办法下信用风险的基本框架 信用风险（权重法）报表框架 第一部分 表内信用风险加权资产计算表 第二部分 表外信用风险加权资产计算表 第三部分 交易对手信用风险汇总表及附表 第四部分 资产证券化部分汇总表及附表,风险暴露及计量方法体系,新资本管理办法下资本充足率计量体系,信用风险：新权重法、内部评级法（FIRB/AIRB） 交易对手的信用风险（CCR） 场外衍生工具必须采用CEM方法计算违约风险暴露，然后采用权重法或内部评级法计算RWA； 要计算信用估值调整（CVA）的RWA SFT可以采用权重法或内部评级法计算RW
2、A 资产证券化风险 标准法：按照合格外部评级确定风险权重 内部评级法：评级基础法、监管公式法。其选择依据是，如果资产有外部评级或者可以推断出评级，应使用评级基础法；否则，使用监管公式法（合格流动性便利有特殊约定除外）。,5,新办法与现行法差异 信用风险部分,计量方法有所增加,风险权重有升有降,债权主体分类有增有减,1,2,3,4,组成部分发生了变化,2012年6月 商业银行资本管理办法（试行）,2004年 商业银行资本充足率管理办法,涵盖范围有扩有缩,5,现行法资本充足率报表,G42：表内信用风险加权资产情况表 根据不同类别区分的资产余额（未扣减减值准备） 中央政府及中央银行、其它国家和地区的
3、中央政府与央行、公用企业、我国金融机构、其它国家和地区金融机构、个人住房抵押贷款、其它公司及个人债权、其它暴露 注意：资产证券化风险暴露、政府融资平台贷款、已计算市场风险的交易账户资产、已在资本中扣减的资产项的处理 各类资产对应的减值准备 扣减减值后的风险暴露 各类风险缓释品余额 扣减风险缓释后的风险暴露余额 各类资产的风险权重及风险加权资产 总风险加权资产 报表示例：,现行法资本充足率报表,G43：表外信用风险加权资产情况表 根据不同类别区分的资产余额 等同于贷款的信贷业务 与交易有关的或有项目 与贸易有关的短期或有项目 贷款承诺 远期买入资产等其他表外项目 衍生品业务 信用转换系数（CCF
4、）转换后的等值表内风险暴露额 风险权重（既考虑交易对手风险权重，又考虑风险缓释的权重） 风险加权资产额 几类主要的风险缓释余额：国债、央行票据、保证金 报表示例：,8,新办法与现行法差异 信用风险部分,组成部分发生了变化 现行法：表内RWA+表外RWA 新办法：表内RWA+表外RWA+交易对手信用风险RWA（BII+BIII) 计量方法有所增加 现行法：权重法 新办法：权重法、内部评级法（IRB法，初级和高级）,9,新办法与现行法差异 信用风险部分,风险权重有升有降（表内） 比现行法下降的： 小微企业（第64条） 其他个人权重下调（第65条） 平台贷款权重回归,比现行法上升的： 交易对手权重
5、（评级B-以下-150%，第55条） 新权重（250%、400%、1250%，第67-69条） 同业权重上调（20%；25%，第61条） 对个人加按揭的权重上调至150%（第65条） 股权投资（如长期股权投资）(第67条）,10,新办法与现行法差异 信用风险部分,风险权重有升有降（表外） 比现行法下降的： 未使用的信用卡授信额度（符合标准的CCF为20%）（第71条） 可以扣减减值准备，且在乘以CCF后（第53条）,比现行法上升的： 交易对手权重 （评级B-以下-150%） 承诺（原始期限不超过1年的贷款承诺CCF 20%）,11,新办法与现行法差异 信用风险部分,债权主体分类有增有减 现行法
6、：公用企业（100%），其中：中央投资的公用企业（50%） 新办法：公用企业（删除），公共部门实体PSE（增加，20%，第58条） 我国公共部门实体包括： 除财政部和中国人民银行以外，其它收入主要源于中央财政的公共部门-铁道部本部的贷款和铁道部发行的债券 省级（直辖区、自治区）以及计划单列市人民政府-地方政府发行的地方政府债券 不包括：公共部门实体投资的工商企业的债权，例如城投公司、铁道部下属公司等,12,新办法与现行法差异 信用风险部分,涵盖范围有扩有缩 新办法： 扩大-证券、商品、外汇交易清算过程中形成的风险暴露（第72条，办法附件2，分为DvP和非DvP ）（最高为1250%） 扩大-部
7、分以前在资本扣减的项目现在在表内反映（非自用不动产、对工商企业的股权投资，第68和69条） 扩大-增加远期定期存款、部分交款的股票及证券、银行借出的证券或用作抵押物的证券，（第71条） 扩大-租赁资产余值（100%，第66条） 缩小-场外衍生工具OTC的计算纳入CCR框架下 缩小-已经计算CCR的证券融资交易资产不在表内反映,变化哪些有利？哪些不利？,变化哪些有利？哪些不利？,15,新办法对银行的主要影响,取消中央投资的公用企业优惠权重 调整部分分子扣减项的处理方式 降低个人非住房按揭贷款债权权重 提高商业银行同业风险权重和期限 降低符合标准的小微企业风险权重 降低符合标准的信用卡未使用额度的
8、转换系数,16,目 录,新办法下信用风险的基本框架 信用风险（权重法）报表框架 第一部分 表内信用风险加权资产计算表 第二部分 表外信用风险加权资产计算表 第三部分 交易对手信用风险汇总表及附表 第四部分 资产证券化部分汇总表及附表,17,信用风险（权重法）报表框架,G4B-1表内风险加权资产计算表（权重法）,G4B-2表内风险加权资产计算表（权重法）,G4B-3交易对手信用风险暴露风险加权资产汇总表（权重法）,G4B-3(a)场外衍生工具交易对手信用风险计算表,G4B-3(b)证券融资交易对手信用风险计算表,G4B-4资产证券化业务信用风险加权资产汇总表,13.资产证券化表内项目,11.资产
9、证券化表外项目,G4B-4(a)表内,G4B-4(b)表外,G4B-4(b1)现金便利和流动性便利,G4B-4(b2)提前摊还安排,18,目 录,新办法下信用风险的基本框架 信用风险（权重法）报表框架 第一部分 表内信用风险加权资产计算表 第二部分 表外信用风险加权资产计算表 第三部分 交易对手信用风险汇总表及附表 第四部分 资产证券化部分汇总表及附表,19,表内信用风险加权资产计算表,G4B-1 表内风险加权资产计算表（权重法）,主要内容： 债权主体的风险权重 减值准备、风险暴露以及未缓释的风险暴露 风险缓释因素 附注项目 计算公式：RWA= (风险缓释覆盖的部分 对应的风险权重)+未被风险
10、缓释覆盖的部分 债权的风险权重,20,表内信用风险加权资产计算表,填报注意事项： 折旧与摊销直接从原值中扣减，填列在A列，不填列在B列； B列“各项减值准备”填报对这笔债权所计提的所有减值准备，包含已计入二级资本的超额贷款损失准备金，不仅仅是专项准备； 各类风险缓释因素所覆盖的资产总额不得超过C列风险暴露额； “1.2黄金”不包括白银、钯等贵金属； “6.对一般企（事）业的债权”包括事业单位； 未扣除部分（4.1.2/4.4/10.1/11.3)的计算=债权-已经在资本定义中扣除； 对于分母中未并表金融机构大额/小额少数资本投资的计算：股权统一为250%，债权统一为100%； 小微企业的风险暴
11、露；,21,表内信用风险加权资产计算表,填报注意事项（续1）： 固定资产、自用的土地使用权以及不依赖于银行未来盈利的递延税资产适用100%（“11.4.6其中：适用100%风险权重的资产” ）的风险权重； 所有填报说明未提及的债权风险权重均为100%； “13.资产证券化表内项目”填报的是G4B-4 资产证券化业务信用风险加权资产汇总表（标准法） 中“1.1B”的结果； “14.计入二级资本的超额贷款损失准备”项目只是为了计算逻辑准确； 我国商业银行：国有、股份、城商、农商和外资法人； 我国其他金融机构包括银联和小额贷款公司；,22,表内信用风险加权资产计算表,填报注意事项（续2）： 附注项目
12、（避免重复计算和与G01总资产的校验关系） 避免重复计算项目： 附注1.已计算市场风险资本的表内交易账户资产； 附注3.衍生金融资产（银行账户）； 附注4.已计算交易对手信用风险的证券融资交易业务(银行账户)； 实现与G01总资产的逻辑校验关系： 附注2.资本扣减项 ； 附注5.未纳入监管并表的附属公司的资产 ； 14.C-13.C+附注1.A + 附注2.A+ 附注3.A+ 附注4.A+ 附注5.AG0125.C,23,目 录,新办法下信用风险的基本框架 信用风险（权重法）报表框架 第一部分 表内信用风险加权资产计算表 第二部分 表外信用风险加权资产计算表 第三部分 交易对手信用风险汇总表及
13、附表 第四部分 资产证券化部分汇总表及附表,24,表外信用风险加权资产计算表,G4B-2 表外风险加权资产计算表（权重法）,计算方法（办法第53条）：将表外项目名义本金乘以信用转换系数得到等值的表内资产，再按表内资产的处理方式计量风险加权资产 计算公式：RWA=缓释*CCF*风险权重+（名义本金-缓释）*CCF-准备金*风险权重,25,表外信用风险加权资产计算表,填报注意事项： 表外减值准备的资产负债表属性； 可随时无条件撤销的贷款承诺； 债券包销业务不在表外而是纳入市场风险中计算； “9.银行借出的证券或用作抵押物的证券” ； “10.2其他”：填报机构在银行账户下销售并用于保证的信用违约互
14、换（CDS）; “11. 资产证券化表外项目”填报的是G4B-4 资产证券化业务信用风险加权资产汇总表（标准法） 中“1.2B”的结果,26,表外信用风险加权资产计算表-案例,某国内商业银行向一家大型进出口贸易企业开出金额为1000万元的非融资性保函（3个月）。该行对这笔银行承兑汇票计提10万元减值准备金。企业向银行缴纳保证金200万元，以中国工商银行发行的100万元人民币债券（剩余期限6个月），国债100万元，我国铁道部发行100万元债券做抵押，并以另一一般企业做担保。那么该笔银行承兑汇票的风险加权资产为： 名义本金：1000万 风险缓释：0%-保证金200万+国债100万 20%-铁道部债
15、券100万 25%-工行债券100万 100%-1000-10-300-100-100=490万 CCF:50% RWA=300*50%*0%+100*50%*20%+100*50%*25%+490*50%*100%=267.5万,27,目 录,新办法下信用风险的基本框架 信用风险（权重法）报表框架 第一部分 表内信用风险加权资产计算表 第二部分 表外信用风险加权资产计算表 第三部分 交易对手信用风险汇总表及附表 第四部分 资产证券化部分汇总表及附表,28,交易对手信用风险汇总表及附表,交易对手信用风险 出处：办法附件8BII附件4+BIII 范围：银行账户和交易账户中未结算的证券、商品和外汇
16、交易的交易对手信用风险暴露 ，包括 场外衍生工具(OTC)；证券融资交易(SFT)；中央交易对手(CCP) 方法：权重法和内评法,29,交易对手信用风险,30,交易对手信用风险汇总表,G4B-3 交易对手信用风险汇总表（权重法）,主要内容： CCR=OTC+SFT+CCP OTC=EAD（违约风险暴露）*W+CVA（信用估值调整）,31,交易对手信用风险汇总表,32,场外衍生工具交易对手信用风险计算表,主要内容: 第I部分：违约风险暴露计算表-EAD 第I.I部分：无净额结算的违约风险暴露计算表 第I.II部分：净额结算的违约风险暴露计算表 第II部分：信用估值调整风险加权资产（权重法）计算表-CVA,33,场外衍生工具交易对手信用风险计算表,34,场外衍生工具交易对手信用风险计算表,35,场外衍生工具交易（OTC）：EAD,无净额结算的
