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1、2019年财务管理建议书格式 财务管理建议书格式【1】 为适应公司发展的需要，进一步规范公司财务的收支管理，本着厉行节约的原则，确保资金使用合理，特制定本财务管理规程。 一、财务审核 财务审核人员应着重审核费用开支的真实性、合法合理性，对于不合理开支予以剔除，对于弄虚作假的票据予以截留并及时向领导汇报，其次审核票据的规范性和完整性，对于不完整、不规范的票据予以拒付退回。 二、资金支付管理 1、发票报账时间以开出时间为准，原则上最迟不超过60天。 2、报账发票的粘贴应按面额从小到大排列，票据上应备注经手人及相关事由，未备注的不予报账。 3、各部室业务招待原则上在食堂进行，由指定人员签单，部室负责
2、人在发票上签字确认。 指定人员以外的签单一律不予报账。 4、所有原始凭证需有经办人、部室负责人、分管部室副总签字，报账手续不全的财务不予办理付款。 5、公司的对外签单开支，由财务室初审后，开具税务发票或其他有效支付凭证，经分管财务副总审核，报总经理审批。 6、支付项目前期费用时，支付凭证应具备发票、项目前期费用支付申请表(附表1)、合同协议及委托书(支付到合同签署人以外的收款人时)。 项目前期费用支付申请表由相关部室承办，审批流程为：相关部室初审、工程部审定、相关部室分管领导审核、财务核定、总经理审批。 7、支付土方工程及其他工程款时，应同时具备发票、工程项目支付申请表(附表2)、合同协议及委
3、托书(支付到合同签署人以外的收款人时)。 在审计结果未出之前，工程款支付额度不得超过已完成工程量的70%。 工程项目支付申请表由项目部承办，审批流程为：项目部初审、工程部审定、项目部分管领导审核、财务核定、总经理审批。 8、支付土地征用、报批、拆迁、青苗补偿、附属物及其它与征地拆迁相关款项时，支付凭证应具备发票或领款单、土地征用及报批支付申请表(附表3)、合同协议及委托书(支付到合同签署人以外的收款人时)。 土地征用及报批支付申请表由资产经营部承办，审批流程为：项目部初审、资产经营部审定、资产经营部分管领导审核、财务核定、总经理审批。 报批缴费凭审批完毕的支付申请表支付资金，正式票据由资产经营
4、部收集补办支付手续。 征拆工作经费必须在完成征地、青苗及拆迁等补偿后才予办理支付。 三、出差费用管理 1、因公出差需预支出差费用的，应填写借款申请单，并有主管财务副总和总经理的审批。 2、出差结束后，15个工作日之内，凭核准的出差审批单及报账手续齐全的发票到财务办理费用报销手续。 3、借款要及时清还，公务结束后15日内到财务部结清还款，无正当理由过期不结清者，扣发借款人工资，直至扣清为止。 四、付款流程 经手人签字并注明事由部室负责人核实签字分管部室副总确认签字分管财务副总审核签字总经理审批财务部根据审批后的原始凭证付款(如需办理资金支付申请表的还需附带支付申请表)。 五、对外合同、协议签订
5、凡属公司与外单位签订的各项合同、协议，必须安排一名财务人员参与，以便对合同、协议相关财务内容的监控。 合同签订后，须递交一套完整的资料、工程合同书及预算书到财务部存档，财务部按合同调度资金。 六、办公用品、业务费用管理 1、烟酒茶叶等特殊招待用品统一由公司办公室、财务部购买，交办公室统一管理，各部室、项目部需要时到公司办公室造册登记领取。 特殊情况报总经理同意后，可酌情处理。 月终，办公室将登记领取的票据汇总，交财务做账。 2、办公用品需批量采购的应由公司办公室、财务部购买，交办公室统一管理。 月终，办公室将登记领取的票据汇总，交财务做账。 3、各部室业务费及其他费用管理：除食堂用餐及办公室统
6、一购买的烟酒、茶叶、办公用品外，特殊情况需发生的业务招待必须事前向分管副总申请批准，经批准后方可进行。 七、固定资产管理 1、财务部、办公室每年定期对公司的固定资产进行清点，原则上是谁使用谁保管，如遇丢失应追究使用人责任。 2、固定资产的合理损耗及报废应提出相关的申请报告，按有关规定审批后进行维修或报废。 3、因工作需要添置固定资产的，由使用部室申报，经办公室及财务部审核后，报总经理批准。 八、原有制度与本规程不一致的，以本规程为准。 财务管理建议书范文【2】 安徽中皖房地产开发有限公司： 我们接受委托对贵公司20XX年财务进行了审计，现就审计中发现的问题提出如下建议，仅供领导参考。 一、会计
7、核算存在的问题 1、会计根据“现金月报表”编制记账凭证，且未平行登记，不符合会计核算的原则。 “现金月报表”是出纳与会计关于现金收支于月底的移交表，不是企业经营活动的资金反映，无需据此编制记账凭证。 2、记账凭证填列不完整。 摘要栏无内容，附件张数未填，制单不完整。 3、会计科目使用不准确。 应收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等往来科目混用，如;预付工程款记做应收账款，应做预付账款处理。 应收账款、预收账款是随销售行为发生的活动，预付账款、应付账款是随购货行为发生的活动，其他应收款、其他应付款是与经营活动没有直接关系的往来款项。 4、本公司与潜山广厦仁和商贸有限公司是两个独立的法人，不
8、应把仁和公司的账户当做本公司的账户使用，两公司的资金往来，应做往来款处理。 5、李德等领取的汽车按揭款做“应收账款”处理不妥，根据协议，按揭款由公司支付，不能再收回，应做费用处理。 6、往来款项清结不及时。 7、会计科目设置不完整，作为房地产开发企业很重要的一个科目“开发间接费用”都未设置。 8、一些与金融税收政策抵触的事项不应在账上处理，如：个人借款、假按揭等。 一、意见与建议 1、加强会计基础工作，提高会计人员素质，保持会计队伍的相对稳定。 会计人员要加强业务知识的学习，掌握税收法律法规，严格按照企业会计准则进行核算，做好税收筹划，合理避税。 2、会计科目要设置完善。 增设“开发间接费用”
9、科目，要按开发项目设置开发成本、收入、税金明细账。 3、往来款项要及时清结。 年终决算前要做好往来款的对账工作，项目完工后，预付工程款要及时开票，转入开发成本。 4、针对目前县地方税务局房地产企业税收征管办法，要加强对开发成本的核算工作，特别是要做好土地增值税的筹划，与项目有关的支出，一定通过开发间接费用核算，然后转让开发成本。 5、关于李德等领取的汽车按揭款，建议由公司直接支付按揭款，根据公司的决定，做费用列支，不做往来款。 若做应收款，这是一笔虚列的债权，对于公司是潜亏。 6、关于个人借款，在账上反映，既不能保护债权人的隐私，公司又要代扣利息所得税。 建议个人借款在帐外反映，通过杨总个人与
10、公司发生往来。 但账外账一定要真实反映，并加强监督。 7、假按揭违背了金融政策，建议健全有关手续，规避银监会的检查，最好在帐外处理。 8、关于实收资本的处理，建议将个人借款转到杨总名下，记入“其他应付款”，将虚列的实收资本对冲。 9、坚持“费用最大化，收入最小化”的原则，在政策规定的范围内，尽量多列支出，如：随着个人所得税起征点的提高，可以提高工资标准或虚列人员，增加工资支出。 可以不开票的收入，尽量不在账上反映。 财务管理建议书范文【3】 自05年元月开始到现在，我在会计这个岗位已走过了7个年头，对财务工作也有一点点自己的经验和理解，也曾写过一些零碎的文字，但没有形成系统的文章。 看到王*写
11、的质量管理的建议感触颇深，一个人只有了解并熟知自己所做的工作，才有可能发现工作中存在的问题;发现问题并且总结出来，才能取得进步。 借此契机，也斗胆把我对财务工作的理解和一些不成熟的建议照虎画猫，做一个财务方面的论述。 但一个人所站的高度，决定他看问题的广度和深度，我的看法难免片面，不足之处请领导指正。 一、会计职能的履行问题 会计有两种基本职能：监督与核算。 实际工作中，核算占用的大部分时间，监督占的分量相对较轻，会计更多时候像账房先生一样，仅仅是一个算账的，而不是作为一个企业管理者的形象出现。 个人认为，应该更充分的发挥会计的监督作用，使财务能充分发挥其管理职能。 会计监督又分为事前监督、事
12、中监督和事后监督。 在我们为数不多的监督过程中，占据大头的是事后监督。 例如，总部内审数次检查都发现的合同签订时没有财务人员的确认签字，合同签订时也没有征求财务人员的意见，合同签订时财务都不知道，当然谈不上监督。 付款时拿到财务部的已然是产生法律效力的合同了，会计即使想监督，也只能按照合同约定条款执行。 这时，问题就产生了，有部分合同只约定了付款时间和方式，根本没有约定发票什么时间开具，开具什么样的发票，结果我们按合同付完款后，对方的发票迟迟不开，财务人员只好一遍又一遍的催要发票。 还有的质保金比例低甚至没有质保金的单位，干脆就不给开发票也不再理会我们了，事后监督完全失去意义，给公司造成的损失
13、也是显而易见的。 假设，事前，即合同签订时甚至再往前询价选择供应商时就有财务人员参与，此类事情是完全可以避免的。 建议从制度上做出硬性要求，所有合同签订前必须有财务人员审核并签字确认。 这样才能真正实现事前监督，有效预防并规避风险，发挥财务的监督职能。 二、财务人员的培养问题 公司上市在即，对财务人员的要求也就越来越高，我们不能只做核算型会计，要向管理型会计发展。 要达到这个要求有两种途径：一是引进人才，即外聘条件较好符合公司要求的财务人员;二是培养人才，从基层员工中培养、提拔骨干力量。 相较于培养人才来说，引进外聘人才无疑是最直接有效的，但公司多年实际情况表明，外聘人员的忠诚度以及对公司文化
14、的认可度普遍较低，此类人才极易跳槽。 反观从公司成长起来的尤其是商贸学院毕业的学生，其执行力、忠诚度丝毫不次于外聘的本科生。 所以我认为还是应该将重点放在培养人才上。 我们的公司一直很重视骨干的培养，但具体到财务，我认为存在下面几个问题： 1、缺乏得当的职业规划; 会计，是一个比较特殊的行业，也是公司最重要的岗位之一，掌握着公司的经济命脉。 每一个有抱负的人，都在这个行业中规划着自己的职业生涯。 对于刚刚参加工作的毕业生来说，规划职业生涯的课题似乎有点力不从心，如果此时公司能够提供一个很好的成长环境，帮助他制定一个短期易实现的职业目标，做一个简单的、符合其个人发展的职业生涯规划，这会大大增加员工的归属感和忠诚度，达成员工个人发展和公司发展双赢局面。 2、没有系统的专业培训; 财务作为专业性强、年轻人多
