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1、企业在生产经营过程中,时时面临着风险,企业强盛 快速发展之机,也许正是企业风险孕育之时,案例1：巴林银行的倒闭,对人,账目和资金的管理缺乏监督约束机制 对有利益冲突的角色没有实行权责分离 对营运中暴露出的错误,没有及时纠正 没有“内部控制”系统预报风险,案例2: 郑百文 内控失败的警示,赊销失控,坏账高筑 盲目扩张,资产负债率失控,缺乏风险意识 对销售人员重“激励”缺“约束” 信息失真,为上市做假账,虚报利润,案例3: 美国世通公司破产 历史背景：世界500强企业 最后结果：涉嫌金额近100亿美元 风险分析：,疯狂购并； 财务集中-分散模式； 公司治理缺陷； 内部人私利驱动； 财务人员职业道德
2、； 内部控制文化。,更多案例: 八百伴盲目推行“多元化发展”战略 南京冠生园使用过期月饼馅遭媒体嚗光 CNPC西南油气田分公司罗家寨1223井喷事故 ,全面风险管理体系建设 认知与实践,谢文虎,提纲,基本概念 风险管理基本流程 全面风险管理体系的运行 文化培育与环境建设 监督与改进 几点认识,中央企业全面风险管理指引,基本概念,战略目标 高层次目标，与使命相关联； 经营目标 有效和高效地利用各种资源； 报告目标 各种报告信息的真实可靠性； 合规目标 符合适应的法律与法规。,企 业 目 标,基本概念,企业风险: 对实现企业目标具有关键作用的因素的不确定性. - 纯粹风险 - 机会风险,基本概念,
3、战略风险: 指企业在战略的制订和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而作出适当的调整，而导致的损失.,基本概念,战略风险: 组织结构设置,重组,改制, 投资,合资,合作, 市场定位,结构,环境, 竞争策略风险:价格,服务,技术,差异化, 产业结构,多元化策略,规模控制, 技术落伍,技术开发, ,基本概念,财务风险: 指融资安排、会计核算与管理以及会计或财务报告失误而对企业造成的损失.,基本概念,财务风险: 资产负债风险,资金周转风险, 国家税价政策,地方规费调整风险, 应收帐歀,坏账风险, 高风险业务的财产保全风险, 大宗器材物资价格,汇率波动风险, 帐户管理风险,资金管理风险, 资产流失风险
4、, 关联交易价格风险, 生产成本控制,预算控制风险, ,基本概念,市场风险: 指因市场等外界条件变化而使企业产生经济损失的风险.,基本概念,市场风险: 市场萎缩风险, 客户流失风险,客户信用风险, 竞争风险:潜在竞争,产品服务替代, 合作伙伴风险, 新市场进入风险, ,基本概念,运营风险: 指企业内部流程和系统、人为或外部因素而给企业造成的各种损失.,基本概念,运营风险: 健康安全环境管理,质量管理,应急管理, 客户管理,供应链管理,公共关系管理, 库存控制,应急储备,防洪防汛,冬防保温, 信息安全,合同管理, 海外业务沟通交流,防恐, 人力,设备,队伍资质等各种运营资源管理, 生产预测,部署
5、,指挥, 关键业务流程管理, ,基本概念,法律风险: 指企业因违反法律、法规或规定，或侵害其他利益相关者的权益，而导致企业遭受经济或声誉损失的风险.,国有企业面临的主要法律风险: 国有企业改制中存在的法律风险 企业经营管理不善、决策失误导致的法律风险 企业商业纠纷导致的法律风险 企业内部不和谐导致的法律风险 企业走出去带来的法律风险 上市公司报表及信息披露的真实可靠性,基本概念,国内外与本企业相关的政治、法律环境； 影响企业的新法律法规和政策； 员工道德操守的遵从性； 本企业签订的重大协议和有关贸易合同； 本企业发生重大法律纠纷案件的情况； 企业和竞争对手的知识产权情况。,基本概念,基本概念,
6、全面风险管理: 企业围绕总体目标,通过在经营管理的各个环节和过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系,为实现企业总体目标提供合理保证的过程和方法.,企业全面的意思是打破了职能部门或文化间的壁垒,这意味着采取一种真正全面的,整合的,前瞻的,以管理流程,业务流程为导向的体系,来管理一切重大的风险和机会-而不只是仅仅局限于财务风险的控制和保全.,基本概念,基本概念,内部控制系统: 企业围绕风险管理策略目标,针对各项业务风险,立足风险管理基本流程及解决方案,制定并执行各项制度,措施及重要业务流程的过程和方法.,风险管理的基本流程,风险管理五步流程: 收集风险管理基
7、本信息 进行风险评估 制定风险管理策略 制定和实施风险管理解决方案 风险管理的监督与改进,风险管理初始信息,建立综合信息框架的工作主要是收集关于应用范围的基本信息，包括： 经营战略，目标，要求，条件，假设 内部和外部风险的历史和现状 相应的风险管理的历史和现状 是否有风险管理体系 现有风险管理程序的执行效果,风险管理的基本流程,风险管理初始信息: 按业务分工,按风险类别, 企业内外,行业内外,国内外, 历史,现状,未来预测, 风险管理现状, 风险数据库,风险管理的基本流程,风险评估工作包括三个部分： 风险辨识 找出对目标有影响的所有不确定性因素 风险分析 对所辨识出的风险进行描述，分析其动因和
8、相互关系 风险评价 对所辨识出的风险发生的可能性和潜在影响进行评价； 对现有风险管理体系的有效性进行评价,风险管理的基本流程,风险辩识,风险分析,风险评价,风险评估流程,综合信息框架,确认风险事件,风险表现分析,风险定义归类,风险动因分析,风险影响分析,风险关系分析,风险初步判断,风险可能 性评价,风险影响 程度评价,风险列表,分析结果,风险坐标图,风险管理的基本流程,风险识别分析评价的主要活动方式: 小型讨论会 问卷调查 其他 交替使用,风险管理的基本流程,问卷调查的重点内容: 站在全局高度,您认为企业需要重点关注哪些风险? 本部门(本单位)需要重点关注哪些风险? 具体到某个风险- 您认为该
9、风险发生的可能性有多大? 您如何评估该风险的潜在影响? 请评价该风险管理的轻重缓急程度. 您认为哪些部门或岗位需要向该风险的管理负责? 您认为该风险管理解决方案中哪些措施最关键? ,风险管理的基本流程,风险数据库: 风险名称 风险代码 记录日期 录入人 风险历史 风险当前状态 风险类别 现有管理的有效性 风险管理优先级,风险具体描述 风险概率 风险成本(影响) 风险负责人(各级) 风险经理(监督人) 风险相关人 风险成因分析 风险应对成本分析 风险策略(行为) 风险管理解决方案,风险管理的基本流程,风险数据库的落脚点: 风险管理解决方案的基础:,风险管理的基本流程,风险动因分析,风险管理解决方
10、案,风险,业务,风险表象B,风险表象A,风险表象C,风险表象E,风险表象D,风险动因a,风险动因a,风险动因b,风险管理的基本流程,风险因果关系分析模型,井喷,钻井作业,设计缺陷,操作失误,执行规程不严,判断失误,设备失灵,地下情况,操作规程,培训及演练,风险管理的基本流程,井控风险因果关系分析模型,设计方法思路,疏忽大意,井控意识,管理力度,设备质量,维护保养,人的知识经验,错误表象,恐怖事件,海外业务,政治原因,经济原因,各种矛盾,竞争矛盾,资源矛盾,针对中方,治安状况,防范意识及措施,风险管理的基本流程,海外业务防恐风险因果关系分析模型,针对当局,政局动荡,针对甲方,环境因素,主观因素,
11、团伙行为,个体行为,民族矛盾,恐怖事件,海外业务,印度尼西亚,厄瓜多尔,乌孜别克斯坦,其它新区,土库曼斯坦,社区动乱,经济原因,哥伦比亚游击队,风险管理的基本流程,海外业务防恐风险因果关系分析模型,仇华情绪,经济原因,资源矛盾,民族矛盾,政变,分子,分子,交通事故,生产作业,非正规路面,正规路面,恶劣天气状况,人为因素,设备状况,风险管理的基本流程,交通安全风险因果关系分析模型,资金损失,资金管理,授权与审批,岗位设置,流程缺陷,其它因素,人的因素,风险管理的基本流程,资金管理风险因果关系分析模型,制度缺陷,帐户设置,呆坏帐,客户管理,信用管理,客观原因,环境因素,其它因素,恶意欺诈,风险管理
12、的基本流程,客户信用风险因果关系分析模型,内部原因,帐户设置,信息不畅,法律不完善,信用体制缺陷,三角债,合同条款,支付能力,信用政策设置,吊装事故,吊装作业,操作规程,人的行为,其它因素,人员资质,风险管理的基本流程,吊装作业风险因果关系分析模型,设备及工具,吊具,被吊物,吊车,操作,指挥协调,培训,环境,监督,配合,事故,压力容器管理,压力,产品质量,使用,其它因素,人的因素,风险管理的基本流程,压力容器管理风险因果关系分析模型,作业条件,固定,介质,工艺,检验制度,材质,资质,操作规程,验收,责任心,风险管理的基本流程,人才流失,人力资源管理,外部原因,企业原因,环境因素,工作环境,对手
13、挖掘,企业文化融合,人才流失风险因果关系分析模型,行业萎缩,主观因素,职业生涯设计,薪酬福利政策,文化生活,价值取向,企业文化认同,人际关系处理,组织关心,没有公平感,风险管理的基本流程,脱靶,定向井施工,客观因素,设计原因,技术管理,轨迹监控,工具原因,参数选择,定向井脱靶风险因果关系分析模型,地层因素,人为因素,钻具组合,增斜及漂移规律预测,操作规程,工作责任心,读片或计算失误,技术培训和研讨,抛面选择,经验不足,风险管理的基本流程,合同纠纷风险因果关系分析模型,影响程度,重大,大,中等,小,较小,极高,高,中等,低,极低,可能性,风险管理的基本流程,风险坐标图,制定风险管理策略: 风险承
14、担 风险规避 风险转移 风险转换 风险对冲 风险补偿 风险控制,风险管理的基本流程,制定风险管理策略时,应考虑: 应该承担什么风险？ 怎样承担这些风险？ 承担多少风险？ 如何管理这些风险？,风险管理的基本流程,制定风险管理策略 风险承担: 指企业对所面临的风险采取被动接受的态度，从而承担风险带来的后果.,风险管理的基本流程,制定风险管理策略 风险规避: 指企业回避、停止或退出蕴含某风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人.,风险管理的基本流程,制定风险管理策略 风险转移: 指企业通过合同将风险转移到第三方，企业对转移后的风险不再拥有所有权.,风险管理的基本流程,制定风险管理策略 风险转换
15、: 指企业通过战略调整等手段将企业面临的风险转换成另一个风险.,风险管理的基本流程,制定风险管理策略 风险对冲: 指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够互相对冲，也就是，使这些风险的影响互相抵消.,风险管理的基本流程,制定风险管理策略 风险补偿: 指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿.,风险管理的基本流程,制定风险管理策略 风险控制: 指控制风险事件发生的动因、环境、条件等，减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生的概率到一个可以接受的程度.,风险管理的基本流程,风险管理的基本流程,风险管理策略,统领全局 承上启下,常用风险管理策略: A - 规避 B 控制 C 承担 D 分散 E 忽略,被动承担 边界 组合,风险管理的基本流程,影响程度,重大,大,中等,小,较小,极高,高,中等,低,极低,可能性,
