u8v11产品培训—存货核算.ppt

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1、U8V11产品培训存货核算（上）,用友软件股份有限公司 财务会计开发部 讲师：李向明 2012年09月28日,课程提纲,产品概述 产品综述 应用角色 应用价值 接口说明,应用准备 基础数据 期初数据,课程提纲,业务介绍 核算方式 计价方式 入库成本核算 3.1采购成本核算 3.2委外成本核算 3.3产品成本核算,课程提纲,4.出库成本核算 4.1材料出库成本核算 4.2普通销售成本核算 4.3直运销售成本核算 4.4分期收款发出商品成本核算 4.5委托代销成本核算 5、其他业务核算 6、账务处理 7、跌价准备 8、月末处理 9、报表,1.1产品概述,存货核算适应多种业务场景的成本核算：全月平均

2、、移动平均、先进先出、个别计价、计划价核算多种成本计价方式。提供按仓库、部门、存货3种核算方式。支持普通采购、暂估业务、普通销售、分期收款发出商品业务、委托收款发出商品业务、假退料业务、直运销售业务、其它业务成本核算。 支持暂估入库成本处理：提供月初回冲、单到回冲和单到补差三种暂估处理方式。 假退料管理：车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。 灵活及时的业务调整：利用出、入库调整单、系统调整单调整当月已记账单据，同时登记明细账或差异账/差价账。 产成品成本分配：随时按存货或存货分类对产成品入库单进行批量成本分配，也可从“成本核算系统

3、”取得产成品的单位成本，填入入库。结合成本管理系统，实现集成的多级物料成本归集卷积工作，实现系统的自动记账核算。 提供了计提存货跌价准备。,1.1产品综述 应用框架,1.2应用角色,1.3应用价值,存货核算系统针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供信息，并可动态反映存货资金的增减变动情况，提供存货资金周转和占用的分析，在保证生产经营的前提下，降低库存量，减少资金积压，加速资金周转，具有及时性、可靠性和准确性。,1.4接口说明-产品级,1.4接口说明-模块级,二、应用准备,启用存货核算的关键准备： 选项定义

4、：进行系统参数定义，是应用存货核算系统的基础。如核算方式、计价方式等的选择。 科目设置：进行存货科目、对方科目等的凭证科目的设置，是系统生成凭证带出科目的依据。 其他设置：进行存货单价、差价率的设置，可根据存货仓库的对应关系进行设置，用来控制处理异常单价和差异率。 期初数据：保证账簿的连续性，以及数据的完整性，是存货核算系统进行成本核算的前提。,2、1初始设置选项/核算方式,二、应用准备-基础数据,核算方式：不同企业管理要求不同，其核算的粒度也会有差别 。初建账套时，用户需要选择核算方式。 暂估方式：对于采购业务如果货到票未到时，需要对采购入库进行估价入账，以便真实反映财务成本。 销售成本核算

5、方式：系统提供了两种结转销售成本的记账单据：销售出库单和销售发票。 委托代销核算方式：用户可以选择委托代销发货业务是否在财务账上反映即是否记发出商品账。,2.2、初始设置选项/控制方式,二、应用准备-基础数据,单据审核后才能记账 选择选项：表示单据审核后才能记账，同时正常单据记账的过滤条件中“包含未审核单据”选项就只能选择不包含，在显示要记账的单据列表时，未审核的单据不显示。而 库存的选项记账后允许取消审核，改为不选择。此选项只针对采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库单、材料出库单、其他出库单六种库存单据有效，入库调整单、出库调整单和假退料单不受此选项的约束。 不选择选项：表示单据无

6、论是否审核都可记账 。,二、应用准备_基础数据,存货核算涉及关键基础档案,存货科目 对方科目 结算科目 应付科目 税金科目 非合理损耗科目 应收出口退税科目 其他科目 凭证摘要,科目类型中存货科目来源于存货科目设置,二、应用准备_基础数据,存货科目： 按仓库和存货大类存货设置存货科目、差异科目、分期收款发出商品科目、委托代销科目、直运科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。,二、应用准备_基础数据,对方科目： 根据收发类别、存货分类、部门、项目分类、项目和存货设置对方科目 ，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。,二、应用准备_基础数据,税金科目： 按存货大类或存货设置采购结算生成凭证所需

7、要的增值税科目 ，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。 采购结算业务：采购结算业务制单时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目、应付科目。,二、应用准备_基础数据,结算科目： 按结算方式设置采购结算制单时，生成凭证所需要的结算科目 ，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。 采购结算制单（发票未现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取应付科目。 采购结算制单（发票全部现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目。 采购结算制单（发票部分现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目、应付科目,二、应用准备_基础数据,应付科目： 按供应商分类或供应商设置采购结算生成凭证所需要的应

8、付科目。采购结算业务：采购结算业务制单时，借方取存货科目、税金科目，贷方取应付科目。,二、应用准备_基础数据,非合理损耗科目： 按非合理损耗类型设置采购结算生成凭证所需要的非合理损耗科目。,二、应用准备_基础数据,应收出口退税科目： 退税单生成凭证所需要的应收出口退税科目。 退税单生成凭证的科目来源如下： 不予抵扣和退税的税额结转成本：借方科目取对方科目中收发类别对应的退税转成本科目；贷方科目取税金科目设置的进项税额转出科目。 计提退税：借方科目取应收出口退税科目设置中的应收出口退税科目；贷方科目取税金科目中设置的出口退税科目。 消费税退税：借方科目取应收出口退税科目设置中的应收出口退税科目；

9、贷方科目取对方科目设置的收发类别对应的对方科目。,二、应用准备_基础数据,凭证摘要设置： 对每一单据类型提供凭证摘要设置，在制单时，依据其单据类型，自动带出凭证摘要，减少用户手工输入 。,二、应用准备_期初数据,期初余额：录入存货系统使用前各存货的期初结存情况，期初余额和库存的期初余额分开录入，用户可以从库存系统取期初数，并与其对账。 期初发出商品：用于录入使用存货核算系统之前，企业分期收款发出商品的期初余额。该数据从销售系统取数。只有销售系统启用且销售选项中选中分期收款业务时，存货才能录入分期收款发出商品期初数据。 期初委托代销发出商品：用于录入使用存货核算系统之前，企业委托代销的期初余额。

10、只有销售系统启用时而且委托代销按发出商品核算时，存货核算系统才能录入期初委托代销数据。 期初差异：按计划价或售价核算出库成本的存货都应有期初差异账或差价账，初次使用时，应先输入此存货的期初差异余额或期初差价余额。 期初记账：期初数据录入后，执行期初记账后，系统把期初差异分配到期初单据上，并把期初单据的数据记入存货总账、存货明细账、差异账、委托代销/分期收款发出商品明细账，期初记账后，用户才能进行日常业务、账簿查询、统计分析等操作。如果期初数据有错误，可以取消期初记账，修改期初数据，重新执行期初记账。,二、应用准备_期初数据,账簿都应有期初数据,以保证其数据的连贯性。 录入期初余额方式：手工录入

11、、从库存余额取数。 对于新用户，如果您是年初使用，您可以直接录入各存货的年初结存；如果您是年中使用，比如您是9月开始使用，您可以录入9月初各存货的结存数据。 如果系统中已有上年的数据，在使用12会计月的【月末结账】后，存货将自动结转上年结存余额。,二、应用准备_期初数据,仓库/部门/存货的期初存货差异或期初存货差价。 将上级存货分类差异/差价按金额、按数量分摊到明细存货上 。 点击科目按钮，则自动取存货科目设置中差价/差异科目。,二、应用准备_期初数据,从销售管理系统取期初发货数量，手工录入发出金额。 期初余额期初记账前可随时更改，期初记账时将期初分期收款发出商品一同记账，期初发出商品记账时增

12、加发出商品数。,二、应用准备_期初数据,从销售管理系统取期初委托代销发货数量，手工录入发出金额。 期初余额期初记账前可随时更改。期初记账时将期初委托代销发出商品一同记账，期初委托代销发出商品记账时增加委托代销发出商品数。,三、业务介绍,业务操作流程,日常业务,三、业务介绍-日常业务,存货系统的日常业务主要是进行日常存货核算业务数据的录入和进行成本核算。主要以单据为载体，进行成本核算。 入库业务包括：企业外部采购物资形成的采购入库单、生产车间加工产品形成的产成品入库单、及盘点、调拨单、形态转换、组装、拆卸等业务形成的其它入库业务。 出库业务包括：出库业务包括销售出库形成的销售出库单、车间领用材料

13、形成的材料出库单、以及盘点、形态转换、调拨、组装、拆卸等其它出库业务。 调整业务包括：入库调整单、出库调整单、系统自动生成的调整单、以及计划价/售价调整单。 假退料业务：假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。,业务核算,三、日常介绍-业务核算,存货系统的业务核算主要功能是对单据进行出入库成本的计算、暂估成本和结算成本的处理、产成品成本的分配。 单据记账：按实际成本核算的入库成本核算、出库成本核算；按计划成本核算的入库成本核算、出库成本核算。 包括正常单据记账、特殊单据记账、发出商品记账、直运销售记账。 恢复记账：对于

14、全月平均、计划价/售价、个别计价的存货 ，可选择一张单据进行恢复；对于移动平均、先进先出的 存货，因与记账单据的先后顺序有关，因此不能单独恢复中间的某张单据，应按记账顺序从后向前恢复。 暂估处理业务：暂估入库成本录入，对于没有成本的采购入库单，在这里进行暂估成本成批录入；结算成本处理，系统提供月初回冲 、单到回冲 、单到补差 来处理暂估业务。 产成品成本分分配：对产成品入库单批量分配成本 。,业务介绍 核算方式 计价方式 入库成本核算 3.1采购成本核算 3.2委外成本核算 3.3产品成本核算,课程提纲,三、日常业务-核算方式,3.1核算方式 不同企业管理要求不同，其核算的粒度也会有差别。企业

15、较大需要按部门考核部门业绩时，可能会需要按部门核算其成本；对于同一商品需要根据不同业务按不同方式计价或核算的企业，可以按仓库核算。对于比较简单的同一商品统一核算时，可选择按存货核算。 按存货核算：按存货设置计价方式，按存货核算成本，无论存货放在哪个仓库，统一进行核算。 按仓库核算：按仓库设置计价方式，按存货+仓库核算成本，即同一存货如果存放的仓库不同可分别进行核算。 按部门核算： 按仓库的所属部门设置计价方式，按存货+部门核算成本，即同一存货如果其所属的部门不同要分别核算成本。,三、日常业务-核算方式,3.1.1应用方案 3.1.1.1应用举例 存货、仓库和部门的计价方式均为全月平均 本月入库

16、数据如下，期初结存数据忽略：,本月出库数据如下：,三、日常业务-核算方式,按存货核算,001存货的全月平均单价=（001存货所有仓库的期初余额+001存货所有仓库的本月入库金额）/（001存货所有仓库的期初数量+001存货所有仓库的本月入库数量） 001存货的全月平均单价=（100+90+110）/（100+100+100）=1 001存货的出库成本：,三、日常业务-核算方式,按仓库核算,001存货甲仓库的全月平均单价=（001存货甲仓库的期初余额+001存货甲仓库的本月入库金额）/（001存货甲仓库的期初数量+001存货甲仓库的本月入库数量） 001存货乙仓库的全月平均单价=（001存货乙仓库的期初余额+001存货乙仓库的本月入库金额）/（001存货乙仓库的期初数量+001存货乙仓库的本月入库数量） 001存货丙仓库的全月平均单价=（001存货丙仓库的期初余额+001存货丙仓库的本月入库金额）/（001存货丙仓库的期初数量+001存货丙仓库的本月入库数量） 001存货甲仓库的全月平均单价=100/