财务管理---财务管理概论

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1、2019/8/23,财务管理,1,第一章 财务管理概论,主要内容,财务管理的课程 “导游图”, 财务管理内容与目标, 财务管理的环境, 财务管理的组织,2019/8/23,财务管理,2,第一讲,课程学习导论与财务活动,2019/8/23,财务管理,3,本讲主要内容： 课程学习导论 企业财务活动,2019/8/23,财务管理,制作：周军 4,课程学习导论,2019/8/23,财务管理,制作：周军 5,一、课程特点说明, 是以财务管理目标为起点的财务管理论体系。 是以企业财务活动为对象的财务管理内容体系 是以财务决策为核心的财务管理方法体系 是三大观念为内容的财务管理原理体系,2019/8/23,

2、财务管理,制作：周军 6,二、课程内容介绍,课程内容,财务管理基本原理,财务管理基本内容,财务管理基本方法,财务管理理论概述,财务管理三大观念,资金筹集管理,资金投资管理,收益分配管理,财务预测,财务决策,财务预算,财务控制,财务分析,2019/8/23,财务管理,制作：周军 7,三、课程地位, 财务管理课程是财会专业的主干核心课程之一。 财务管理课程培养财会专业从业人员的综合技能，培育学生后续发展的潜力。,2019/8/23,财务管理,制作：周军 8,四、课程学习要求,（一）掌握三个“基本”,基本理论,基本方法,基本技能,基础,前提,核心,2019/8/23,财务管理,制作：周军 9,（二）

3、处理好三个关系,全面与重点,理解与记忆,原理与方法,三个关系,2019/8/23,财务管理,制作：周军 10,（三）注意三个联系 1、各种财务活动之间的联系。 2、各种财务管理方法的联系。 3、各种学习环节的联系。,2019/8/23,财务管理,制作：周军 11,课程内容讲授,2019/8/23,财务管理,制作：周军 12,企业财务活动,一、企业活动 企业基本活动的内容主要包括： 经营活动：以物质运动为主体的供应、生产和销售； 财务活动：以资金运动为主体的筹集、运用与分配。,2019/8/23,财务管理,制作：周军 13,二、企业财务： 含义：企业经济活动过程中与财产（理财）有关的各项事务。

4、内容： 财务活动：表象（形式），企业再生产过程中的资金运动； 财务关系：实质（内容），财务活动过程中的经济利益关系。,2019/8/23,财务管理,制作：周军 14,三、财务活动 含义 资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为的总称。 内容： 企业资金运动 一个过程：资金运动的循环过程 GW-P-WG 三个环节：供应、生产和销售； 五种形态：货币资金、储备资金、生产资金、固定资金、成品资金,2019/8/23,财务管理,制作：周军 15,财务活动,2019/8/23,财务管理,制作：周军 16, 企业财务活动内容（过程与表现） (1) 筹资活动 概念：筹资活动是为了满足投资和用资的需要，

5、从企业内部和外部筹措和集中所需资金的过程。（企业用各种方式筹聚企业所需资金） 筹资方式：不同来源的资金采用不同的方式 筹资范围：包括企业内部和企业外部筹资。 筹资性质：短期筹资和长期筹资,2019/8/23,财务管理,制作：周军 17,(2) 投资活动 概念：投资活动是将所筹资金投入使用的过程。 投资范围：企业内部投资和外部投资 投资方式：货币资金投资方式、实物投资方式(有形资产、无形资产)。,2019/8/23,财务管理,制作：周军 18,(3) 收益分配活动： 概念：实际上是指企业在一定时期内所创造的剩余价值总额在企业内外各利益主体之间分割的过程。对投资产生的结果进行分割。 收益分配范围：

6、企业内外各利益主体。 收益分配方式：既有现金的分配也有实物的分配。,2019/8/23,财务管理,制作：周军 19,三者关系： 既各自独立，又有其内在必然联系。 是相互联系、相互依存的三个方面。,2019/8/23,财务管理,20,本讲内容小结,财务活动是企业再生产过程中的资金运动； 企业财务活动通过筹资、投资和收益分配三个方面的资金运动表现出来。,2019/8/23,财务管理,21,第二讲,财务关系与财务管理内容,2019/8/23,财务管理,22,本讲主要内容： 企业财务关系 财务管理概念与特征 财务管理的内容,2019/8/23,财务管理,制作：周军 23,一、财务关系, 含义： 企业在

7、组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系就是财务关系。 构成： 筹资活动的财务关系 投资活动的财务关系 分配活动的财务关系主要财务关系,2019/8/23,财务管理,制作：周军 24,财务关系,2019/8/23,财务管理,制作：周军 25, 构成： 企业与国家之间的财务关系税收 企业与投（受）资者之间的财务关系投资收益 企业与债权（务）人之间的财务关系本息 企业与企业内部各单位之间的财务关系结算 企业与职工之间的财务关系按劳分配,2019/8/23,财务管理,制作：周军 26,二、财务管理的概念与特征,1概念 是企业管理的重要组成部分，是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关

8、系而产生的、利用价值形式对生产经营活动进行的管理，是组织资金运动、处理财务关系的一项综合性经济管理工作。 理解：构成部分；价值管理；综合管理,2019/8/23,财务管理,制作：周军 27,2特征： 财务管理的基本特征是价值管理； 财务管理是一项综合性管理。,2019/8/23,财务管理,制作：周军 28,三、财务管理的内容,筹资管理 解决三个问题： 资金需要量；筹资时机、渠道与方式；资金结构。 注意两种形式： 一是主权资本，它通过所有权融资方式取得； 二是债务资本，它通过负债融资方式取得。,2019/8/23,财务管理,制作：周军 29,投资管理 注意两个问题： 资金的利用效果（周转）； 资

9、金的经济效益（利润）。 投资三种形式： 项目投资、证券投资和营运投资。,2019/8/23,财务管理,制作：周军 30,收益分配管理 弄清两层含义： 广义的收益分配是投资产生的收入及其利润进行的分配； 狭义的收益分配则仅指对企业净利润的分配。 注重三个问题：补偿性分配；税收性分配；盈利性分配。,2019/8/23,财务管理,31,本讲内容小结,财务管理是以价值形式对企业的生产经营活动进行的综合管理，包括财务活动和财务关系两个基本层次； 财务关系是企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，概括地说包括五个方面的利益关系； 财务管理以企业的资本或资金为对象，以筹资管理、投资管理和收益

10、分配管理为主要内容，以企业价值最大化为财务管理的基本目标。,2019/8/23,财务管理,32,第三讲,财务管理目标、环境与组织,2019/8/23,财务管理,33,本讲主要内容： 财务管理目标 财务管理环境 财务管理组织,2019/8/23,财务管理,制作：周军 34,财务管理的目标, 财务管理目标 企业理财目标取决于企业目标，是企业目标的具体化。 企业目标及对财务管理的要求： 生存目标（力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力，减少破产的风险） 发展目标（筹集企业发展所需资金） 获利目标（通过合理、有效的使用资金使企业获利）。,2019/8/23,财务管理,制作：周军 35,企业理财总目标三种

11、观点,2019/8/23,财务管理,制作：周军 36,1利润最大化： 含义：追求企业利润的最大利润； 理由：利润代表企业新创财富，表明企业竞争力强弱，有道理； 不足：但没考虑时间和风险价值，没反映投入与产出关系，易导致短期行为。,2019/8/23,财务管理,制作：周军 37,2资本利润率（每股盈余）最大化 含义：追求单位利润的最大化； 优势：用相对指标反映利润水平，便于不同企业之间比较，把实现的利润和股东(投资者)投入的资本联系起来； 不足：但时间与风险价值、企业短期行为仍无法解决。,2019/8/23,财务管理,制作：周军 38,3企业价值（股东财富）最大化 含义：企业资产的市场价值（预期

12、获利能力）最大。 优势：考虑资金时间价值和投资风险因素，要反映对企业资产保值增值的要求，克服管理上的片面性和短期行为，有利于社会资源合理配置。 说明：比较科学合理的目标,2019/8/23,财务管理,制作：周军 39,企业理财具体目标： 企业理解具体目标是企业财务管理目标在企业财务活动中的具体表现 1、筹资管理目标：以较小的筹资成本和较低的筹资风险取得较多资金。 2、投资管理目标：以较低的投资风险获得最大投资收益。 3、收益分配管理目标：正确计算收益成本、合理确定分配比例与方式。,2019/8/23,财务管理,制作：周军 40,（二） 财务管理目标的协调 1所有者和经营者的矛盾与协调 矛盾表现

13、：主要在享受成本支出和获得企业价值或股东财富之间； 解决方法：让报酬与绩效相联系，并辅之以解聘、接受、激励等措施。,2019/8/23,财务管理,制作：周军 41,2所有者与债权人的矛盾与协调 矛盾表现：一是经营者投资于比债权人预计风险要高的项目；二是所有者可能未经债权人同意而要求经营者发行新债券或举借新债。 解决办法：是债权人采用限制性借款、收回借款或不再借款等措施。,2019/8/23,财务管理,制作：周军 42,3企业与社会的矛盾与协调 矛盾焦点：经济利益与社会利益的不一致， 解决途径：要从法律约束、道德约束、舆论监督与行政监督等多层面、全方位来要求企业维护社会利益，履行社会责任。,20

14、19/8/23,财务管理,制作：周军 43,财 务 管 理 环 境,一、财务管理环境含义 对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业外部条件的因素。 二、财务管理环境内容,2019/8/23,财务管理,制作：周军 44, 经济环境 经济周期 经济发展水平 政府经济政策等因素,2019/8/23,财务管理,制作：周军 45, 法律环境 主要因素： 企业组织法规 税务法规 财务法规 税务法规税务法规对财务管理的影响： 对企业融资决策、投资决策和收益分配产生重大影响。,2019/8/23,财务管理,制作：周军 46, 金融环境： 1金融机构：银行和非银行金融机构。 2金融市场 (1) 金融市场的组成

15、：主体-金融机构；客体-金融资产；参加人-资金供应者和需求者。 (2) 企业与金融市场的关系：金融市场是企业投资和筹资的场所；企业通过金融市场使长短资金相互转化；金融市场为企业理财提供有意义信息。 (3) 金融市场的划分：外汇、资金与黄金三大市场,2019/8/23,财务管理,制作：周军 47,3利息率 三对概念 基准和套算利率 固定和浮动利率 市场和法定利率 利率组成 利率=纯利率+通货膨胀补偿率+风险报酬率,2019/8/23,财务管理,制作：周军 48,财 务 管 理 组 织,一、确定财务管理主体 1财务主体 含义：指能自主组织财务活动并独立承担经济责任的单位。 具备三个条件 必须是拥有独立资本金的单位； 必须享有自主理财权利； 必须独立承担经济责任。 2财务主体与会计主体、企业组织形式。,2019/8/23,财务管理,制作：周军 49,二、健全财务管理机构 1财务管理机构：组织财务活动，处理财务关系，实施财务管理的机构。 2三种形式： 有以会计为轴心的财务管理机构 与会计机构并行的财务管理机构 公司型财务管理机构。,2019/8/23,财务管理,制作：周军 50,三、