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1、第八课财政与税收一、选择题2018年8月31日，关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会五次会议表决通过，修改后的个税法于2019年1月1日起正式实施。此次个税法修改中增加了专项附加扣除，包括赡养老人的支出、子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的支出。据此回答12题。1新一轮个人所得税改革旨在()区别对待不同性质的收入，保障城乡居民基本生活进一步优化国家税种结构，拓宽国家财政收入来源降低中低收入纳税群体的负担，促进收入分配公平真正发挥税收的调节作用，维持社会稳定健康发展ABCD解析：选D不符合题意，个税不能保障城乡居民基本生活；不符合
2、题意，个人所得税改革的目的不是为了优化国家税种结构，也不是为了拓宽国家财政收入来源；个人所得税有利于调节个人收入分配，是实现社会公平的有效手段，因此个人所得税改革的目的是降低中低收入纳税群体的负担，促进收入分配公平，可真正发挥税收的调节作用，维持社会稳定健康发展，符合题意。2提高个人所得税起征点将对经济社会发展产生较大影响，其合理的传导路径是()完善个人所得税制度调节收入分配促进社会公平居民收入增加扩大内需推动经济持续健康发展企业税负减轻企业盈利能力提高助推实体经济发展国家税收增加刺激社会总供给拉动经济增长ABCD解析：选A提高个人所得税起征点与企业无关，不符合题意；说法错误，个人所得税起征点
3、提高后，国家税收不一定会增加，且提高个人所得税起征点是为了刺激社会总需求，而不是刺激社会总供给。符合题意。3“营改增”试点改革五年来，国家就此共发放了1.61万亿元增值税“大礼包”，有专家对此表示，这放的是“水”，收获的不仅仅是“鱼”。下列传导过程能够准确反映专家观点的是()A避免对同一经营额重复征税推动社会分工产业升级经济提质增效B减轻对所得税的征收维护税收秩序保障国家财政收入增强调控能力C实施结构性减税政策减轻中小企业负担推动民生发展构建和谐社会D实施紧缩性财政政策推动经济发展拓展国家税源增加国家财政收入解析：选AB项说法错误，增值税的征税对象是增值额；C项说法错误，“营改增”有利于减轻中
4、小企业负担，但与推动民生发展没有直接关系；D项说法错误，“营改增”属于结构性减税政策，属于扩张性财政政策；A项传导正确。4近日，演员的天价片酬引起了舆论的关注。据了解，在拍摄某部影片时，某演艺公司与艺人签订两份合同。一份合同约定艺人的真实片酬，另一份是远远低于真实片酬的虚假合同，用于纳税申报。这给政府的启示是()A加强税收征管，打击骗税行为B遵守法律法规，加强企业管理C完善信用制度，惩处偷税行为D承担社会责任，规范市场秩序解析：选C材料中的行为属于偷税，“打击骗税行为”与题意不符，A项排除；B项不符合“这给政府的启示”的要求，排除；承担社会责任的主体指的不是政府，排除D项；材料启示政府要完善信
5、用制度，惩处偷税行为，C项符合题意。5(2019唐山一模)税收是国家财政收入的最重要来源，也是国家宏观调控的重要经济杠杆。下列关于税收调节作用的传导过程，正确的是()开征环境保护税防止企业偷漏税行为增加国家财政收入调低制造业增值税税率扩大制造业企业盈利空间激发实体经济活力提高个人所得税起征点增加工薪阶层可支配收入增加社会总供给降低进口汽车关税增加市场竞争压力倒逼我国汽车行业加快转型升级ABCD解析：选C错误，开征环境保护税与防止企业偷漏税行为无关；错误，提高个人所得税起征点有利于增加工薪阶层可支配收入，进而增加社会总需求；符合题意，调低制造业增值税税率，能够扩大制造业企业盈利空间，有利于激发实
6、体经济活力；符合题意，降低进口汽车关税，能够增加市场竞争压力，从而倒逼我国汽车行业加快转型升级。6“取于民，用于民，福祉同谋，千溪活水盈沧海；征以法，纳以法，和谐共建，一片冰心在玉壶”。从经济生活角度看，这副对联体现了()税法是税收的法律依据税收是国家实现经济监督的重要手段税收是调节经济的重要杠杆我国税收是取之于民、用之于民的新型税收ABCD解析：选C题干中的上联体现的是税收的性质，下联体现的是税收的依据，据此可以判断出符合题意。这副对联未体现税收的作用，与题意不符。7中华人民共和国环境保护税法已于2018年1月1日起施行，为环境保护税的征收提供了法律依据。对大气污染物、水污染物、固体废物和噪
7、声等污染物，过去征收排污费，现在改为征收环境保护税。环境保护税归地方财政收入。环境保护税的征收旨在()A实现各地财政收入不断增长B促使环境保护部门规范征税行为C推动环保部门加强环境监察D实现经济发展与环境保护的双赢解析：选D环境保护税的征收不一定使各地的财政收入增长，故A项不选；环境保护税由地方税务部门征收，不是由环境保护部门征收，B项错误；推动环保部门加强环境监察，不是征收环境保护税的目的，C项不选；对污染企业征收环境保护税目的是强化企业的环保意识，保护生态环境，实现经济发展与环境保护双赢，故D项当选。8(2019广西模拟)目前我国18个税种只有6部税法，离2020年全面落实税收法定原则的目
8、标仍有较大差距，全面落实税收法定原则()是纳税人征缴和监督税款流向的依据是保障纳税人权利的要求，是依法治国的体现是国家财政收入稳定增长的基础有利于正确处理好国家、企业和个人之间的收入分配关系ABCD解析：选C税收法定原则不是纳税人征缴和监督税款流向的依据，不符合题意；税收法定原则不是国家财政收入稳定增长的基础，排除；符合题意，全面落实税收法定原则是保障纳税人权利的要求，是依法治国的体现，有利于正确处理好国家、企业和个人之间的收入分配关系。9税制改革是一个永恒的主题，不仅在中国，而且在全球，不仅在当今世界，而且在人类社会发展进程中的每一个阶段，税制改革从来都是与人们如影随形、亦步亦趋且常话常新的
9、一个重要因素。税制改革之所以成为各方关注的焦点，是因为()每个公民都是直接纳税人，税收与我们息息相关税收是财政收入的最重要来源，是实现国家职能的物质基础税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐初次分配领域必须正确处理好效率与公平的关系ABCD解析：选D说法错误，并不是每个公民都是直接纳税人；不符合题意，材料未涉及初次分配领域必须正确处理好效率与公平的关系；符合题意，税制改革之所以成为各方关注的焦点，是因为税收是财政收入的最重要来源，是实现国家职能的物质基础，税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐。10在财政收入问题上，我们既要把蛋糕做大，又要把蛋糕分好。这说明()A经济发展水平对财政
10、收入的影响是基础性的B合理的分配政策不能忽视人民生活水平的提高C国家的分配政策与财政收入是根与叶、源与流的关系D增加财政收入既要重视经济发展，又要制定合理的分配政策解析：选D“经济发展水平对财政收入的影响是基础性的”说法正确，但是只强调了“把蛋糕做大”这一方面，A项不符合题意；“分配政策不能忽视人民生活水平的提高”说法正确，但是只强调了“把蛋糕分好”这一方面，B项不符合题意；C项错误，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系；材料说明增加财政收入既要重视经济发展，又要制定合理的分配政策，D项正确。11(2019咸阳模拟)目前，我国正着力拓宽收入分配政策调节覆盖面，重点
11、扩大三个范围：扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围，扩大失业保险制度覆盖范围，探索将支出型贫困家庭纳入救助范围。拓宽收入分配政策调节覆盖面能()更好地发挥财政作用，提高人民生活水平激活市场活力，促进大众创业、万众创新进一步发挥商业保险保障基本生活的作用根本改变国家、企业、个人三者分配关系ABCD解析：选A错误，应发挥社会保险保障基本生活的作用；错误，拓宽收入分配政策调节覆盖面并没有从根本上改变国家、企业、个人三者分配关系；符合题意，根据题意，我国拓宽收入分配政策调节覆盖面能更好地发挥财政作用，促进小微企业发展，激活市场活力，促进大众创业、万众创新，精准扶贫，提高人民生活水平。12(2019
12、衡阳二模)2018年供给侧改革的重点转向“补短板”，补短板是各项改革推进的“压舱石”，也是检验改革综合成效的“刻度表”。补短板要从严重制约经济社会发展的重要领域和关键环节、从人民群众迫切需要解决的突出问题着手，既补硬短板也补软短板，既补发展短板也补制度短板。下列举措传导路径符合上述要求的有()推进个人所得税改革减轻企业负担增强企业发展活力促进经济发展加强国家宏观调控抑制物价过快上涨提高货币购买力实现共同富裕优化财政支出结构增加社会保障支出刺激居民消费提高人民生活水平加快户籍制度改革打破城乡二元结构促进城乡一体化实现城乡协调发展ABCD解析：选D“推进个人所得税改革”与“减轻企业负担”之间无关，
13、故排除；“提高货币购买力”并不能“实现共同富裕”，排除；优化财政支出结构，通过增加社会保障支出，来刺激居民消费，进一步提高人民生活水平，正确；通过加快户籍制度改革，打破城乡二元结构，促进城乡一体化，有利于实现城乡协调发展，正确。13(2019武汉质检)2018年政府工作报告提出：优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对“防范化解重大风险、精准扶贫、污染防治”三大攻坚战的支持，更多地向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。这说明我国财政能够()增加财政补贴和信贷等融资手段对国有经济、国有支柱企业的扶持发挥资源配置的决定性作用，推动创业创新，激发经济发展的活力优化在公用事业和公益服务等
14、方面的供给，全面改善人民的生活推动经济发展方式的转变，优化经济结构和产业结构，淘汰落后产能ABCD解析：选D信贷不是财政政策，错误。财政属于宏观调控手段，市场在资源配置中起决定性作用，错误。符合题意。14在社会生活中，不论是国家的政治建设、经济建设、文化建设，都离不开国家财政的支撑，因而，国家必须直接掌握一定的收入。影响国家财政收入的主要因素是()居民消费水平经济发展水平收入分配政策老龄人口数量ABCD解析：选C不是影响国家财政收入的主要因素；符合题意，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，财政收入还受分配政策的制约，要制定合理的分配政策。15(2019聊城模拟)从中央到地方，我国高度重视精准扶贫工作。针对不同贫困区域环境、不同贫困农户状况，运用科学有效程序对扶贫对象实施精准识别、精准帮扶、精准管理。从财政角度看，精准扶贫意味着()A财政收入将会大幅度提高B财政扶持力度进一步加大C财政扶贫资金支出结构更加优化D紧缩性财政政策的实施解析：选C精准扶贫需要财政资金投入，属于财政支出，与财政收入无关，A项不选；精准扶贫需要财政资金支持，但不意味着财政扶持力度进一步加大，故B项不选；精准扶贫需要财政资金支持，需实施扩张性财政政策而非
