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1、ABC餐饮公司连锁体系管理制度规章文件名称现金收支管理办法类别财务总务管理制度页次403-29连锁体系管理制度规章现金收支管理办法第一章 总则第一条 目的为使现金入、支出、登记、保管及报告等之事务处理有所依据，故订定本办法。第二条 范围本办法所称现金包含下列各项一、现金：指新台币、外币之库存现金、零用金、银行存款二、票据:指到期及未到期之各种应收票据。三、有价证券：指政府债券、公司债券、股票、银行定存单、印花、邮票。四、债务保证：指对外保证及被保证事项。第三条 管理部门现金的管理，除下列规定外，均由财务部办理一、零用金：由经核准之部门分别管理二、有价证券：邮票由行政部管理，印花仍由财务部管理三
2、、分店收入：由出纳与店经理共同管理之。第四条 收付凭证一、传票为内部作业之工具，其裁决由财务部最高主管负责，但财务部应指定专人负责制票前的审核，凡未依核决权限决裁之原始凭证，均须退回。二、出纳人员应依财务部编制经裁决之收付传票办理现金之收付、登记、保管与移转。三、各分店（部门）应将核决人签章式样卡送财务部以作为审核的依据，人员异动亦同。第五条 银行账户银行往来账户之设立、变更或注销，由财务部填具银行存款账户设立（变更、注销）申请单（如附表一），经部门主管，呈总经理核决后办理之。第六条 印鉴一、帐户或票据用印鉴以公司及负责人印章为原则，如有特殊情形，应呈总经理核准办理，并依行政事务管理办法之规定
3、报备。二、各分店（总店除外）应指定专人负责票据印鉴之保管与用印。第七条 收付时间财务部每日自上班时间起至下班时间止办理收付，但对企业收付款时间至下午三点三十分止。第八条 出纳印戳一、出纳人员应于办理收付时，在传票上使用朱印色加盖出纳印戳。二、印戳以圆形、直径三公分为原则，并应刻公司名称、部门别、经办人姓名、出讷及（日期）等字样，但财务部为便利出讷人员轮调，得改刻财务部字样，代替公司名称、部门使用。第九条 资金控制一、银行每日之存款平均余额，由财务部拟定，呈至公司负责人核定为之。二、各银行之往来，由财务部视需要指定并办理之。第二章 收入第十条 营业收入缴款一、分店（经办部门）应于收款当日填具缴款
4、通知书连同所收款项（含现金及票据）汇送财务部出纳人员签收并加盖印戳并审核之。二、经办部门经收之外币（旅行支票）须结售于外汇银行，并平凭外汇银行出具之水单办理之。第十一条 其他款项缴款缴款通知单应按各规定部门分联存查，各联不得互用。如财务联遗失时，经经办部门协理级以上主管签署证明，方可将自存联改为财务联。弟三章 票据处理第十二条 票据审核财务部收入票据时，须确实审查票据法定要件是否完备，抬头是否正确，背书是否连续，以防构成退票，对无划线之票据并加以划线，以防遗失而被冒领。第十三条 票据代收出纳人员经收入之票据（保证票除外）须立即整理及背书，并在票据背面加注代收存入之银行账户后，最迟于次日十时前将
5、票据逐笔登入代收票据明细表连同票据送交银行签收。但每张票据金额在特定金额（其金额由财务部经理指定）以上者，须妥善保管至到期日十日内依规定存入银行。第十四条 票据兑现一、及期票据须于当日将合计金额填入银行放款簿（应向银行索取使用，于启用前并应先行编号）连同票据送交银行签收，于当日兑现后依规定流程分送之。二、出纳人员须每日与银行核代收票据明细表之到期票据是否兑现存入，并于兑现当日开立传票及编制票据兑现通知单后，依规定流程分送。三、保证票据之提兑，由经办部门填具保证票据提兑通知单一式二联，第一联送财务部，第二联自存。四、票据误兑时，由出纳人员开立现金转账传票，并详述理由后，送财务部调整转回。第十五条
6、 票据退票、延兑及退换一、票据经银行交换后，如遭退票，财务部须于银行通知退票当日填具票据退票通知单一式二份，先送经办部门签收并由经办部门研拟处理对策，经总经理核决后，一份连同票据办理入账，一份转至经办部门（分店）处理。二、应收票据到期兑现前，经办部门如有特殊原因需要延期兑收、退还或退换，应填具票据退延申请单（代传票）一式二份，依核决权限核准后，交至财务部，一份自存，一份连同票据，送至经办部门签收，但该票据如经本公司背书或注有账号时，财务部须先注销后方可退还。三、保证票据在义务了结或逾期申请退还或退换时，应填具票据退延申请单（代传票）一式二份，依核决权限核准后，交至财务部，并依下列二种方式处理后
7、，将保证票据送至经办部门签收，并由经办部门退还客户。1.保证票据发票人为客户本身者，可于票据上加盖作废字样。2.保证票据为客票时，则将票据予于划线抬头指名该客户，并于票据上发票人之下填注禁止背书转让字样。第四章 支付第十六条 申请支付一、除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。二、本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。三、除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。四、凡一次支付未超过新台弊1000元者径由零用金
8、支付外，其余一律开抬头划线支票支付。五、出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经总理核准。六、各单位之收入款项除会计部汇入之款项外，一律不得自行挪用单位内收取营业收入（包括现金及支票），其收取之营业收入，应依帐款管理辨法之规定，悉数缴回公司会计。七、本公司一切支付，应以处理妥善传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。八、支付款项应在传票上加盖领款人印盐，付讫后加盖付讫日期及经手人戮记。九、本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。1.原始凭证的审核：(1).内购、工程包发款；应根据统一发票
9、、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。(2).预付、暂付款项；应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。2.记账凭证的核准：(1).会计部门应根据原始凭证开具传票。(2).会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续。始得为之。(3).传票经主管，及总经理核准淮后，送交会计部门转出纳办理支付工作。十、各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时一律以内部联络单连系之，其作业规定如后：1.各单位代总公司或其他分店收款时应于收款之当日以内部联单述明代何单位收款，若代
10、收票据须注明代收票据内容，并连同票据一起寄送总公司财务部，由财务部负责通知被代收单位入账之同时将入账情形回复代收单位。2.总公司代分店收款时，应于收款之当月，由财务部以内部联络单述明代收款项内容，被代收单位于接获财务部之通知时，应即于当天之收款及成交奖金明情形回复财务部。细表上加入该笔帐款，增加其收款总额，并将入账。3.各单位代总公司支付款项时（如押金、权限内购入之生财器具及服务部汽油或单价在一百元以上之物品等）不得记入现金收支日报表，惟应另行备忘登记，应于每日寄送现金收支日报表时另以内部往来联络单将所代支之款项明细及总额述明后连同单据一并寄送总公司财务部，由财务部凭以汇入该笔款项。若为紧急代
11、支事项必须立即处理时，除以电话通知财务部电汇处理外，仍应填具内部往来联络单述明以资凭证。4.总公司代各单位支付费用款项时，（如预付房租等）应由财务部于每月二十五日前以联络单通知被代支单位依虚收虚付方式在其现金收支日报表上之收入金额栏内径行加入该笔款项同时在支付金额栏内，直接登入该笔费用款项以增加账面之收入金额与费用金额。十一、会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月十日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳，并以复印件一份并附于传票之后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。十二、凡扣缴的所得税款及依法应贴用
12、印税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、贴等情事以玫遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴情事，其滞纳金及罚锾应由主办人员及其直属主管负责赔偿。十三、业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计部门，并据以编制传票。十四、有关船务运费及外汇结汇款、栈租，及各项费用等支出款，应填具“请款单”，检附输入许可证复印件，交会计部门以“预付”或“暂付”方式向会计部门办理冲转手续。第十七条 空白票据用纸之领用，由出纳人员视需要向银行申请空白票据，并于领取时应逐张查阅点算无误且预先划线，每本并依编号顺序使用。第十八条 支付方式支付方式除有特殊理由得由现金支付外，其余一律开
13、立当日其一个月票划线支票支付，如有约定其他付款日期者，若少于一个月者，须经总经理核准，多于一个月者，则依到期日第十九条 开票方式一、出纳人员须根据传票于受款人领款时，开立票据，在票据存根注明受款人、金额及开票日期，并于传票上注明票据付款银行、帐户及票据号码。二、开立票据如须作废，应剪下该张票据号码，黏贴在该票据存根备查。三、支付金额超过新台币一万元以上者，须在票据正面票据发票人签章处加注本票据禁止背书转让字样（应与发票人（公司）全衔、职称连体刊刻。四、受款人如要求取消抬头、划线、禁止背书转让字样者，须经经办部门协理级以上主管核准并在传票上签署，方可取消。五、暂付、预付款项，除内部受款者外，须以
14、直接抬头受款人并以加注禁止背书转让为原则。如受款人为海关或其它政府机构（含公营事业），于必要时由出纳人员换领银行机构签发之票据并抬头受款人后，交由经办人或以直接以汇款至受款人账户。第二十条 票据用印一、支付票据须依据传票盖用票据印鉴，但如属对企业内保证或借贷免开发票者，须依据保证（提供保证物）请示单经核决后，盖用票据印鉴。二、票据应在金额适当位置，加盖数目章或票据印鉴，以房涂改。三、印鉴保管人应在用印时，在支付传票或凭证上签章，以免重复。第二十一条 付款一、出纳人员支付货款时，应向领款人收回各分店（经办部门）签发之送货单并核对采购人员之签章或传票上注明之统一编号或请购单编号是否相符，以防冒领。
15、二、交货厂商若遗失送货单，应由采购要求厂商出具切结书后补发，并于补发之函件上加盖补发字样章以资区别，出纳须凭补发之函件暨切结书付款并保存归档三、出讷人员于付款时，应先请领款人声明领款金额与支付凭证是否相符，由出纳在传票上加盖受款人及领款人印章后支付。四、出纳人员对各种款项，均须交与出具凭证之受款人或厂商，本公司人员或其他厂商不得代领，如因特殊原因必须代领，其由本公司人员代领时，应经经办部门协理级以上主管核准，方可支付。五、暂借款、传务运费、外购结汇款、应缴税捐（进口关税及分期摊缴等进口关税及支付金融与政府机关之款项应由经办人径向出纳人园领款。六、国内购货品的付款，每月廿五日付款一次（星期日及例假日顺延），但以原始凭证经核后于付款日前五日送会计部门者为限。七、一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付，但以原始凭证齐全并经核准者为限第二十二条 汇邮寄款一、内部调拨汇款或支付款项须由银行汇寄时，应由财务部在传票上一
