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1、任务4 编制采购计划与预算,1. 能确定并分析影响编制采购计划和预算的主要因素； 2.结合企业实际确定编制采购计划和预算应达到的目的； 3.掌握采购计划的编制环节； 4.确定采购预算编制的方法与流程； 5.熟悉采购数量计算常用的方法。,学习目标,核心能力,1.结合企业实际的物流能力，运用所学采购计划相关知识制定合理的采购计划; 2.培养学生做事不急不躁“予则立”的优良品质。,核心术语 适用情景 技能描述 技能要点 技能诊断 任务4小结 任务4测试 课堂讨论 业务技能自测 案例分析,俗话说，“好的开始是成功的一半”，采购计划作为采购管理进行运作的第一步，是启动整个采购管理的开关，采购计划制定得是
2、否合理、完善，直接关系到整个采购运作的成败。众所周知，企业大部分的营业额都是由采购部门划出去的，采购节约1%的成本接近于销售产品所带来5%的效果。有效的采购计划可以使企业资金的有效利用。采购计划的好，不仅能减少企业资金的流出，还可以有效的控制库存，要知道库存也是花费 很多资金的地方；对于市场也很有帮助，至少不回出现断货的现象，对于生产的车间也不会出现停产的现象。因此，衡量企业采购工作的绩效水平，在很大程度上取决于我们所编制的采购计划是否科学、合理。,任务导入,技能点1 如何编制采购计划,核心术语 采购计划编制认证计划编制订单计划 适用情景 当要准备编制采购计划时，查看此技能。 技能描述 编制采
3、购计划是一项复杂而又细致的工作，一个好的采购计划，一定是能对已经发生或将要发生的变化因素进行深入的分析和预测，这样才能够有效地避免投资风险，最大限度降低物流成本，对企业的物流管理活动起到积极的作用。完整的采购计划包括准备认证计划、评估认证需求、计算认证容量、制定认证计划、准备订单计划、评估订单需求、计算订单容量和制定订单计划8个环节。这8个环节必须做到综合平衡，才能保证物料的采购成功。,采购计划，是企业管理人员根据企业内部资源和外部环境状况，以认识企业生产经营活动过程和掌握物料消耗规律为基础，采用科学的预算和预测方法，对计划期内物料采购活动所做的预见性的安排和部署，以确定从组织外部采购哪些产品
4、和服务，能够最好地满足企业内部需求的过程。采购计划主要是确定采购的数量、时间和方式。,重要知识4-1,接收开发批量需求 接收余量需求 准备认证环境资料 制定认证计划说明书,1.准备认证计划,2.评估认证需求,分析开发批量需求 分析余量需求 确定认证需求,分析项目认证资料 计算总体认证容量 计算承接认证量 确定剩余认证容量,3.计算认证容量,4.制定认证计划,对比需求与容量 综合平衡 确定余量认证计划 制定认证计划,接收市场需求 接收生产需求 准备订单环境资料 制定订单计划说明书,5.准备订单计划,6.评估订单需求,分析市场需求 分析生产需求 确定订单需求,分析项目供应资料 计算总体订单容量 计
5、算承接订单容量 确定剩余订单容量,7.计算订单容量,8.制定订单计划,对比需求与容量 综合平衡 确定余量认证计划 制定订单计划,编制认证计划 某手机制造厂根据去年的销售量统计，其生产的某款手机销售量达到了20万部，根据市场分析，今年的销售量会比上一年增长了30%。为生产20万部手机，公司需要采购某种零件60万件才能保证生产。由于该种新型销售量的扩大，原有零部件供应商难以达到要求的供应量。供应比例：A供应商70%，B供应商30%。A供应商年生产能力为80万件，已经有40万件的订单；B供应商年生产能力为50万件，已经有24万件的订单。设测试的数量为此批样件的0.1%，样品数量和机动数量分别为0.0
6、5%。要求在4月1日前（3月31日）完成认证，认证周期为15天，缓冲时间为15天。,实用范例,根据此情况，公司做采购前分析编制认证计划。 第一步：分析认证需求 根据市场调研，公司某款手机比去年增长30%，即需生产20（1+30%）=26万件，才能满足销售需求。这时，该种零部件的需求量为：26（6020）=78万件，比去年增长78-60=18万件 第二步：计算认证容量 根据需求，A供应商需要供应7870%=54.6万件，B供应商需要供应830%=23.4万件才能满足需求。但是A供应商的年生产能力是80万件，已经有40万件的订单，B供应商的年生产能力是50万件，也已经有24万件的订单。所以A供应商
7、+B供应商的供应量可以达到（80-40）+（50-24）=66万件。 第三步：制定认证计划 经过比较，78-66=12万件，公司还需要在进行采购12万件才能满足需求。由于此种零件是根据公司要求进行定做的，所以公司需对其能满足公司要求的新供应商产品进行认证。 认证物料数量=开发样件需求数量+检验测试需求数量+样品数量+机动数量=12+120.1%+120.05%+120.05%=12.024万件 开始认证时间=要求认证结束时间-认证周期-缓冲时间=31-15-15=1天 即要求从3月1号开始认证，认证的物料数量为120240件。,采购感言 编制采购计划是开展采购工作的基础，是采购工作得以及时、有
8、序进行的有力保证，企业应当充分重视。,技能要点 编制采购计划的环节主要有 ： 准备认证计划 评估认证需求 计算认证容量 制定认证计划 准备订单计划 评估订单需求 计算订单容量 制定订单计划 技能判断 根据所学知识，并结合企业情况画出采购计划编制过程示意图。,技能点2 如何保证采购计划的准确性,核心术语 采购计划保证计划准确 适用情景 当编制的采购计划出现偏差时，查看此技能。 技能描述 由于影响采购计划的因素很多，所以采购部门在拟定好采购计划以后，还必须与生产部门经常保持联系，并随着实际情况的改变作出必要的调整与修订，以保证维持企业正常的产销活动，协助财务部门妥善规划资金来源。,能预估物料或商品
9、需用的时间和数量，保证连续供应 配合企业生产计划与资金调度 避免物料储存过多，积压资金 使采购部门事先准备，选择有利时机采购物料 确立物料耗用标淮，以便管制物料采购数量以及成本,1.编制采购计划应达到的目的,采购环境 年度销售计划 年度生产计划 用料清单 存量管制卡 生产效率,2.编制准确的采购计划需要考虑的因素,认真分析企业自身情况，做到“知己” 进行充分的市场调查，收集翔实的信息，做到“知彼” 广开言路，群策群力,3.编制采购计划的技巧,4.编制采购计划应注意的问题,一是编制的计划应尽量具体化、数量化，说明何时、何人实施，以便于计划管理、执行和控制。 二是应适时对计划进行修改和调整。,采购
10、感言 编制采购计划时，编制人员一定要全面考虑企业的生产计划、销售计划、用料清单、存量管制卡、用料标准成本的设定等重要因素和相关数据，能够最大限度地减少失误，保证所编制的采购计划的准确性。,技能要点 编制准确的采购计划需要考虑以下因素 ： 采购环境 年度销售计划 年度生产计划 用料清单 存量管制卡 生产效率 技能判断 请结合某一企业的实际情况，编制一个采购计划表。,技能点3 如何编制采购预算,核心术语 采购预算编制采购预算 适用情景 当要编制采购预算时，查看此技能。 技能描述 采购人员的职责就是从优秀的供应商那里采购符合企业要求的高品质的产品和服务，并在适当的时间，将其运送到适当的地点。采购预算
11、作为一种控制工具，可以指导和约束采购人员职责的发挥。编制采购预算可以按照以下程序进行：,预算是一种用数量表示的计划，是将企业未来一定期间经营决策的目标通过有关数据系统地反映出来，是经营决策的具体化、数量化。 所谓采购预算，就是一种用数量来表示的采购计划，是企业未来一定期间经营决策的目标通过有关数据系统地反映出来，是经营决策的具体化、数量化的表现。采购预算应以现金为基础编制，即应以付款的金额来编制，而不以预计采购的金额编制。,重要知识4-2,审查企业以及部门的战略目标 制定明确的工作计划 确定所需的资源 提出准确的预算数字 汇总 提交预算 审核并修改,1.采购预算编制程序,P106：图4-7,2
12、.采购预算编制流程,采购感言 由于采购计划的特殊性，采购部门在编制采购预算时要不断参与制定和考虑组织的总预算和其他分预算，从而确保采购没有违反资金计划，没有超过企业可以批准的额度。,技能要点 编制采购预算的过程如下 ： 审查企业以及部门的战略目标 制定明确的工作计划 确定所需的资源 提出准确的预算数字 汇总 审核并修改 提交预算 技能判断 请结合某一企业的实际情况，编制一份采购预算。,技能点4 如何保证采购预算的准确性,核心术语 采购预算保证预算准确 适用情景 当编制的采购预算出现偏差时，查看此技能。 技能描述 由于影响采购预算的因素也很多，采购部门在做预算时，要做到准确必须重视决策过程，同时
13、，要从实际情况出发，掌握一些编制采购预算的技巧和要点，并随着实际情况的改变作出必要的调整与修订，以达到编制采购预算的目的。,促进企业计划工作的开展与完善，减小企业的经营风险与财务风险。 使企业高层管理者全盘考虑企业整个价值链之间的相互关系，明确各自责任，便于各部门之间的协调，促成企业长期目标的最终实现。 使部门之间合理安排有限资源，保证资源分配的效率性。 对成本进行控制，通过加快物资和资金周转、降低成本，实现企业可持续发展。,1.编制采购预算应达到的目的,采购预算是采购计划的关键环节，因此，除了上节介绍的影响采购计划的主要因素外，还有以下因素： 物料标准成本的设定 价格预期,2.影响采购预算编
14、制的因素,编制采购预算的要点 编制预算之前，要进行市场调研 编制预算时，为保证实现企业的总目标，应制订切实可行的编制程序、修改预算的方法及预算执行情况的分折等 确立恰当的假定 每项预算应尽量做到具体化、数量化 应强调预算的广泛参与性 编制采购预算时应避免的问题 避免预算过繁过细 避免预算目标与企业目标相脱离 避免一成不变,3.编制采购预算的要点和应避免的问题,采购感言 实施采购预算的目的是提高企业经济效益，要达此目标，采购预算必须体现科学性、严肃性、可行性，克服随意性，绝对不能用“拍脑袋”的方法来做预算。因此，采购部门在做预算时，必须重视决策过程，多开展一些调研活动，不仅要对本年度预算的实施情
15、况进行科学的分析，而且还要了解市场、了解对手。只有做到知己知彼，才能百战不殆。同时，要从实际情况出发，找到影响企业经济效益的关键问题，瞄准国内外市场，制订降本增效的规划、目标和措施。,技能要点 采购预算做到准确要注意以下问题： 影响采购预算编制的因素 编制采购预算的要点 编制采购预算时应避免的问题 技能判断 在实际编制采购预算时，应注意哪些问题。,技能点5 如何选择采购预算编制方法,核心术语 采购预算预算编制方法选择 适用情景 当要对多种采购预算编制方法进行选择时，查看此技能。 技能描述 预算的编制方法很多，由于各种预算编制方法的特点和原理不同，企业在编制预算过程中，应根据自己的外部环境及本企
16、业的实际情况进行选择。在编制采购预算过程中，常用的预算方法有弹性预算、概率预算、零基预算和滚动顶算。,含义 公式 步骤 第一，选择和确定各种经营活动的计量单位消耗量、人工小时、机器工时等。 第二，预测和确定可能达到的各种经营活动业务量。 第三，根据成本性态和业务量之间的依存关系，将企业生产成本划分为变动和固定两个类别，并逐项确定各项费用与业务量之间的关系。 第四，计算各种业务量水平下的预测数据，并用一定的方式表示，形成某一项的弹性预算。 典型事例,1.弹性预算法,弹性预算是固定预算的对称，又称变动预算，是指在成本按其性态分类的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应不同业务量预算的方法。,成本的弹性预算固定成本预算数（单位变动成本
