线路运营成本模型架构与应用

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1、 线路运营成本模型架构与应用 1 线路运营成本模型架构与应用线路运营成本模型架构与应用 汽车运输成本是评价企业运输经营效果的综合指标， 也是考核企业的主要经营指 标之一。 传统财务报表上面反映出来的成本， 难以满足精细化管理和市场开拓的需要。 在公路运输完全市场化竞争条件下，物流企业通过招标等手段进入运输市场，在报价 中如何准确计算车辆线路运营成本是关键。物流企业的生产经营管理者，可以脱离财 务成本的框框，以车辆年度线路运营成本为研究中心，依据汽车运输经济学的知识， 将汽车运输成本分成固定成本、变动成本、运输管理成本等三大部分，建立车辆线路 运营成本模型。市场开拓的线路运营成本主要包括车辆年度

2、固定费用、驾驶员年度费 用、变动费用等三大部分。线路运营成本中除不同物流企业驾驶员薪酬水平与道路运 输行业驾驶员平均薪酬水平存在较大差异外，其余成本基本持平。在线路运营成本的 测算中，可进行修正，将多出的成本暂时纳入运输管理成本中。基于此方法测算的运 输成本和运输价格比较合理，在市场竞标中容易获胜，同时物流实践中易于对不同参 数进行控制，以达到预期盈利目标。 以某物流企业 A 公司为例进行说明。车辆年度固定费用、驾驶员年度费用、变动 费用等成本模块的项目构成和 A 公司的利润形成过程如图 1 表示： 线路运营成本模型架构与应用 2 图 1 车辆运营成本构成与 A 公司利润形成示意图 车辆固定费

3、用 F1 驾驶员费用 F2 变动费用 V 分摊管理费用 F3 车辆折旧费用 车辆养路费 车辆保险费 车辆年检费用 车辆二维费用 车辆维护费用等 驾驶员工资 驾驶员劳动保险 驾驶员劳动用品管理费用 燃料费用 过路费 行车津贴 轮胎消耗 管理人员工资修理人员工资 配套设施费用其它支出 营 运 车 辆 运 输 收 入 A 公司利润 线路运营成本模型架构与应用 3 车辆线路运营成本模型架构车辆线路运营成本模型架构 首先设计表格，计算车辆固定费用、驾驶员年度费用、车辆运行单次变动费用， 以 20 吨液体槽车为例，计算如下表所示： 表 1 A 公司 20 吨槽车车辆和人员年固定费用及变动费用测算表 类别

4、小类 总费用 年费用 月费用 备 注 车 辆 固 定 费 用 F1 车辆购置费用 50000 4166 50 万元,按 10 年提取折旧 车辆养路费 67200 5600 280 元/吨.月 车辆保险费 15000 1250 年保险费按购车总值 3% 车辆年检费用 475 40 每年一次 车辆二维费用 8100 675 每年 3 次,每次 2700 车辆维护费用 10000 833 每年车辆维护费按总值 2% 危险品营运证费用 9600 800 每月每吨 40 元 上述小计: 160375 上述测算考虑部分超限费 类别 小类 总费用 年费用 月费用 备 注 人 员 费 用 F2 驾驶员工资 7

5、9800 6650 每辆车按 2 人配置 驾驶员劳动保险 24000 2000 每人每月 1000 元 驾驶员劳保用品 3600 300 每人每月 150 元 管理费用 5000 416 年费用按车辆价值 1%提取 上述小计： 112400 类别 小类 单趟费用 耗油率 燃油单价备 注 变 动 费 用 V 燃料费 45 升/百公里3.05 元/升耗油率公里数燃油单价 过路费 由目的地和运输线路决定 行车津贴 津贴补助率人员公里吨 轮胎消耗 2 元/百公里公里数 说明： 1、 车辆固定费用和人员固定费用以年度作为计算基准。 2、 运行变动费用以每一趟次作为计算基准，燃油单价取当时的市场价。 3、

6、 变动费用中除过路费要按实际情况填写外，其余项目可根据公里数，按公式计算。 4、 基于车辆的某些费用是从月度费用换算为年度费用，所以在表格设计中，年度费用与月度费用分列。 查阅相关数据和结合实际情况，确定线路的运输距离、变动费用； 依据车辆的保养水平，确定车辆的年完好工作车日，确定运输周期； 依据公式（年完好工作车日运输周期年周转次数）计算年理论运行次数，考 虑装卸等待和运量的不均衡等因素， 车辆的年实际运行次数 X 按年理论运行次数 线路运营成本模型架构与应用 4 的 85%进行修正； 计算车辆的年运行成本为：F1+F2+VX ，考虑到各个物流企业的情况不一，车 辆线路运行成本中不考虑分摊的

7、 A 公司管理费用 F3， 该部分费用在计算 A 公司利 润时再作考虑； 6. 计算车辆线路运输成本价格为：P0=（F1+F2+VX）/（XY）/（1-营业税率） ， 其中 Y 表示该类型车辆的平均装载吨位，营业税率按 3.33%取值。 以 A 公司 20 吨危险品液体槽车运行浦东线路为例，计算步骤与结果如表所示： 表 2 20 吨槽车车辆运输成本测算明细 目的地 浦东 品名 正丁醇 比重 0.81 距离 4202 年运输量 18000 车型 20 吨槽车 车辆容积（立方米） 28 车辆装载量 Y 20 往返天数 2.5 车辆充装系数 工作车日 330 所需车辆 8.0 单车年理论运行趟次 1

8、32 单车年实际运行趟次 X 112 车辆年固定费用 F1 160375 驾驶人员年费用 F2 112400 变 动 费 用 V 燃料费 1152 过路费 1500 行车津贴 409 轮胎消耗 168 变动费用小计 V 3229 年运营成本 F1+F2+VX 634423 单车年运量 XY 2240 营业税率 3.33% 1-营业税率=0.9667 0.9667 该线路运输成本价格（元/吨） 293 线路运营成本模型架构与应用 5 车辆线路运营成本的参数分析车辆线路运营成本的参数分析 利用前面的计算方法，可以进一步得出不同运行次数、不同装载吨位车辆、不同 驾驶员薪酬水平下车辆运行浦东线路的运输

9、成本和利润（暂不考虑分摊管理费用）情 况。计算结果如表 3 所示： 表3 不同参数下的运输成本与利润分析表 序 号 年运行 次数 平均周 转天数 20 吨液体槽车 30 吨液体槽车 驾驶员薪酬 行业水平 驾驶员薪酬 A 公司水平 驾驶员薪酬 行业水平 驾驶员薪酬 A 公司水平 运输成本 运输成本 年利润 运输成本 运输成本 年利润 次 天 元/吨 元/吨 元 元/吨 元/吨 元 1 80 4.1 301 342 67200253 281 30400 2 90 3.7 286 323 41400241 265 63000 3 100 3.3 274 307 14000230 253 94000

10、4 112 2.9 263 293 15680220 240 201600 5 120 2.8 256 284 38400215 233 241200 6 130 2.5 249 274 67600209 226 288600 7 140 2.4 244 267 92400204 220 336000 8 150 2.2 238 261 117000199 214 387000 计算参数说明 类 别 20 吨液体槽车 30 吨液体槽车 F1 F2 V F1 F2 V 驾驶员薪酬行业水平下： 16037548000322922127548000 4000 驾驶员薪酬 A 公司水平下： 16037

11、51124003229221275112400 4000 运输成本价计算公式： （F1+F2+VX）/20X/（1-营业税率） （F1+F2+VX）/30X/（1-营业税率） F1：车辆年固定费用 F2：驾驶员年费用 V：每一趟次变动费用 X：年运行次数 年完好车日按 330 天计算 上述运输成本未包含 F3： 分摊管理费用。 本表中假设市场运价为 （25644） 300 元/吨 ， 营业税率取 3.33% ， 车辆吨位利用率为 。 线路运营成本模型架构与应用 6 驾驶员薪酬 A 公司水平下，不同类型车辆运输成本与运行次数的比较 驾驶员薪酬 A 公司水平下，不同类型车辆运输成本与运行次数的比较

12、 0 100 200 300 400 8090100112120130140150 运行次数(次) 运输成本(元/吨) 20吨槽车运输成本 30吨槽车运输成本 图 2 不同类型车辆运输成本随运行次数变化的曲线图 从上面曲线可以看出，车辆的线路运输成本随运行次数的增加而降低；大吨位车 辆的运行成本要低于小吨位车辆的运行成本，两者的差距随运行次数的减少而加大。 计算表明，运输工具要向大吨位方向发展。 20 吨液体槽车在不同驾驶员薪酬水平下，车辆运输成本与运行次数的比较 20 吨液体槽车在不同驾驶员薪酬水平下，车辆运输成本与运行次数的比较 0 50 100 150 200 250 300 350 4

13、00 8090100112120130140150 运行次数(次) 运输成本(元/吨) 驾驶员A公司薪酬标准 驾驶员行业薪酬标准 图 3 不同驾驶员薪酬水平车辆运输成本比较图 A 公司驾驶员的薪酬水平为 56200 元/人.年，道路运输行业驾驶员的平均薪酬水 平为 24000 元/人.年，每一辆液体槽车配备一名驾驶员与押运员。薪酬水平在此差距 下，两者运输成本平均相差约 30 元/吨。从上面曲线可以看出，车辆的运输成本差距 随运行次数的增加而降低。计算表明，在本单位从业人员薪酬明显高于行业水平的情 况下，A 公司要想提升竞争能力，只有在优化运输组织上下工夫，提高车辆利用率。 线路运营成本模型架

14、构与应用 7 驾驶员 A 公司薪酬水平下，不同吨位车辆、不同吨位利用率下，运行次数与利 润的相互关系 驾驶员 A 公司薪酬水平下，不同吨位车辆、不同吨位利用率下，运行次数与利 润的相互关系 -200000 -100000 0 100000 200000 300000 400000 500000 8090100112120130140150 运行次数(次) 线路利润(元) 20吨车（吨位利用率1.0） 30吨车（吨位利用率1.0） 20吨车（吨位利用率0.9） 30吨车（吨位利用率0.9） 图 4 车辆运输利润随运行次数变化曲线图 从上述曲线可以看出，大吨位车辆的赢利能力明显高于小吨位车辆，车辆

15、赢利能 力与运行次数紧密相关，车辆只有达到一定的运行次数以后才能实现盈利。车辆的吨 位利用率对盈利水平关系密切，当车辆长期亏吨运输时，容易造成亏损，要想通过优 化运输组织，提高车辆运行次数来扭亏为盈的难度较大。以 20 吨液体槽车为例，吨 位利用率下降 10%所造成的亏损，需要车辆通过增加 30 次运行来予以弥补。 车辆线路运营成本的模型应用车辆线路运营成本的模型应用 物流企业的竞争策略可粗略地分为一般性竞争策略和市场细分下的竞争策略。 一 般性竞争策略是对大多数物流企业普遍适用的竞争策略。如“向现代物流企业发展， 提供增值服务” ，其所隐含的经济内涵是通过提供增值服务，获得高于普通运输 的市

16、场服务价格。 一个决定在某一大市场上开展业务的公司会意识到， 在通常情况下， 它不可能为这一市场的全体顾客服务。 顾客人数太多， 而他们的购买要求又各不相同。 为了能与无处不在的竞争者竞争，公司需要确定它能为之最有效服务的细分市场。这 是市场细分的原来内涵。市场细分化、目标市场选定、市场定位是实现目标营销的 3 个主要步骤。依据营销管理的理论，结合车辆线路运营成本的模型，可以将物流企业 的现有服务市场进行细分，确定不同的经营策略。依据运输收入与运输成本的关系， 运输市场从优至劣，依次分为 A、B、C、D、E 五大类，其对应的经营策略如下表所示： 线路运营成本模型架构与应用 8 表 4 模型化成果在经营策略中的应用 序号 市场分类 收入与成本比较 效益评估 经营策略 1 E E PYV 单趟运输收入小于变动费用， 车 辆在这种情况下，运行次数越 多，亏损越厉害。 退出该类型车在 该 线 路 上 的 运 营