广告公司成本控制实务

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1、广告公司经营与管理,之 成本控制,增加收入和节约成本目的都在于维持利润,目录,0、基本概念：营业额，收入和利润 一、公司成本的审视 二、成本的本质 三、传统的成本控制手段 四、成本控制的科学分析 五、成本控制的具体手段,0、基本概念：营业额，收入和利润,营业额：sales，也称销售额，营业额就是广告公司向客户请款的总额。 请的媒介款（含有佣金） +为广告服务和从外部协作制作单位那里采购材料（当然，包括一个加价或广告公司服务代理费用）而请的款 +为员工完成的创作草图、文案或其他作品而请的款， +为各种提留或其他费用所请的款。,“资本化”营业额,什么是资本化的营业额呢？当你看到这个数字时，你会知道

2、广告公司的毛收入是这个可资本化值的15%。或者从其他角度看待这个可资本化指标，它应该能够带来一定的毛收入，这种毛收入可以转化为资本，并占到上述指标的15%。 “资本化”营业额是一种比较广告公司规模的标准的衡量手段。,单位：万美元 ABC广告公司 XYZ广告公司 实际营业额 100 实际营业额 100 毛收入(15%) 15 毛收入 30 资本化营业额: 资本化营业额: 用15万美元乘以6.67 30万美元乘以6.67 得到资本化营业额100. 05 得到资本化营业额200.1,毛收入：是广告公司可以用于它自身经营开支，包括人员工资和所有补贴的所有资金，习惯性的定义是，毛收入是以下各项的总和：

3、媒介（以及广告公司供应商）付给广告公司的佣金 由广告公司为支付供应商费用请款时的加佣或一定百分比的其他加价 因广告公司直接代理客户所产生的人力的工时费用 广告公司收取的手续费,毛收入另一种方法是，计算出向客户请款总额(包括所有的媒介费用、制作费用、工时费用以及手续费)，然后就你向客户请款的项目按照完成交货或服务的情况减去付给媒介和外协供应商的费用。,一个正规的企业中不同的利润指标的含义和使用方法。,广告公司财务报表(万美元) 向客户的总请款额 500 减去:向媒介和供应商的付款额 400 毛收入 100 支出： 员工工资主要拥有人 8 员工工资员工 44.72 非工资费用 27.28 毛利润

4、20 减去： 奖金主要拥有人 2.5 奖金员工 9.5 分红主要拥有人 0.5 分红员工 2.5 税前利润 5 减去：所得税 0.75 纯利润 4.25,利润： 私营企业的主管们可以通过安排给付自己的工资酬劳的方法最大限度地减少应纳税额这是非常可行的，但是这样的情况会歪曲正常定义下的利润额。 公司拥有人根据他们在企业中分配利润的相对比例来纳税。如果这些作为个人的所有人的税率低于公司税率，那这样做就可以明显地避税，但是这也给比较广告公司的规模造成很大困扰,利润意味着能做什么，有三个主要目的： 建立你的广告公司的强势。积累必要的经营资金和资源，以此来承受一般的突发性工商业危机。 为了报偿广告公司的

5、所有者对它的经营的贡献，同时也是为了报偿他们由于承担所有权而冒的风险。 为员工提供一定的奖励。,计算：要获得5万元纯利润（税率15%）,税前利润 58 800美元 所得税 9 700美元 纯利润 49 100美元,小结：,公司财务管理中最基本的一条就是，时刻记住你的毛收入，以上各项支出都控制在毛收入范围之内，公司就会盈利。 公司的基本经营哲学：先把利润留出来，只花剩余部分。 确定利润目标后，支出=收入-利润,许多广告公司经过多年经营得到的经验说明，一个广告公司的所有开支可以做下面的典型细分：,广告公司成本占毛收入比例的细分模式(%) 人员工资和相关费用: 直接工资： 客户代表 18.7 创意人

6、员 18.2 制作人员 7.1 直接工资合计 43.9 非直接工资: 日常和行政管理费用 管理层费用 非直接工资合计 10.5 人员工资和相关费用总计54.4,非人工费用: 客户服务费用 5.0 房屋和设施费用 12.1 企业开支 6.2 专业人员费用/职工福利/其他 11.4 非人工费用合计 34.7 广告公司全部成本 89.1 利润 10.9,合理预算要求首先设定利润总量的目标，然后控制开支，这样才能取得相应的利润。,特定广告公司在不同的利润目标水平下的支出(%) 利润目标 5.00 10.00 15.00 20.00 人员工资及相关费用 67.73 64.16 60.60 57.03 非

7、人工费用 27.27 25.84 24.40 22.97 广告公司全部成本 95.00 90.00 85.00 80.00 税前利润 5.00 10.00 15.00 20.00,一个精心设计、谨慎运行的成本系统当然是你以这种方式经营一个广告公司的必要条件。如果把一套成本系统当作是控制经营和利润的基本工具，那么它必须精确地说明为每一个客户提供每一种功能的服务所发生的费用。,一、公司成本的审视,广告公司的支出： 营业费用（租金、水电、办公用品、设备及资料等） 员工的薪水和奖金 员工的培训、出差、旅游等项目开支 公司的公关活动及其他项目开支,一、公司成本的审视,公司的经营成本是公司资源向外流出的量

8、化表现，成本的发生是为了达成公司某项营运目的而努力迈出的一步。 必须审视： 是否为公司发生； 是否为指定目的发生； 是否适时； 是否适量且有效率； 是否经过适当的批准，合乎社会与公司的规定。,二、成本的本质,1、成本一般包括价格，组成，数量三个基本要素。 如：机票费用由机票价格、出差人次数量和不同的出差目的地组合而成的。 控制价格的手段（主要是对外，如比价、谈判等）与控制组成和数量的手段（主要是对内，如建立程序和内控等）必须分开。,2、任何成本从长期来说是可控制的（税除外），在短期（一个会计年度内），很多成本不可控制。,3、成本具有可转移的特性。 公司在进行成本控制时候，一定要注意那些因为控制

9、减少的费用是否被转移成其它形式的成本。,例： 广告公司的管理层注意到了公司的人力成本占公司总收入的比例偏高，在综合考虑了公司所处的发展阶段后，管理层决定对公司的成本进行相应的控制，以求降低其在总收入中的比例。经过一段时间的控制，公司的人力成本得到了控制，可是公司的临时雇员费用上涨较大。 经过公司研究发现，一些部门将本来是公司内部完成的工作，转为聘用临时雇员来完成，虽然表面的人力成本得到了控制，实际上只是同样的费用转换了一个形式而已。,4、成本的发生有一定的惯性 公司的某项成本控制常需要几个月才能看出功效。（前期的分析工作时间，一定的合约承诺期以及相关罚金）。 如:裁员的提前通知，还要一定的遣散

10、费。,5、成本是为商业活动而产生的资源流出量化，须明确成本导因，也就是这些商业活动的目的。 如:创意部品质控制程序不佳，分色打印往往一改再改，其很可能是与客服部沟通不够好造成。,注意： 广告公司不是对所有商业活动都追究成本导因，而应将注意力集中在大项目上，其它的活动，只有当实际成本与预期的出现大差别时，才重新分析成本导因。,三、传统的成本控制手段,1、将某项成本固定为收入的某个百分比，有效控制长期成本的方式，但要考虑短期内公司负荷能力水平加以调整。 假定你的毛收入为100%，各项支出项目应占的比例约为：工资50%(包括了业主的工资)；日常经营开支30%(包括租金、设备及其他所有维持日常经营的支

11、出)；利润20%。,公司工资及相关支出典型分配表,(以其对公司支出总额百分比来表示，%) 直接成本： 客户联络 29.29 创意 24.69 创意执行及制作 17.23 直接成本总额 71.21 间接成本： 综合部门及行政管理人员12.65 管理费用 16.14 间接成本总额 28.79 工资及相关支出总额 100,以下是各分项中所涉及名词的定义： 客户联络制订计划、与客户联系，全面作好企业公共关系工作。 创意提出各种创作灵感、想法，文案写作、设计样稿。 创意执行及制作将创意制成以媒体为载体的广告形式，如拍摄成影片、制成录像带等。 综合办公室为保证公司正常运转而设的非专业职能部门，包括通讯员、

12、前台接待、电话接线员、会计、文秘等。 管理费用包括总经理指导公司业务，及全体员工开展新业务所花时间。,2、预算费用定为一个绝对值，超过的予以驳回，预算内的则可以批准。 常导致预算内的全花完，超过了的则向供应商协商次年付款。 3 、“冻结”（如冻结工资增长） 由总公司发出的比较野蛮的控制行为，往往伤害了有活力的部门，保护了低效率的部门。在开始时间确定上也困难。,4、成本控制指令 “所有业务单位在成本基础上减5%,于年底前完成”，这是总公司在发觉成本偏高后，经常会发出的成本控制指令。 5、总经理或财务总监亲自审核批准所有报销。 后果：员工恶意“化整为零”；管理层无精力开拓业务。,四、成本控制的科学

13、分析,1 、价值分析 公司在开始服务新客户及之后每一年至少召开一次各部门的综合会议，可邀请客户参加以评价对客户的诸项服务是否为客户创造了价值。 如某项服务无价值或价值很低则可在客户同意后取消此项服务。,2、 价格与数量差异分析 总差异新价新量 旧价旧量 （新价旧价）新量 （新量旧量）旧价 价格差异数量差异,3 、年度累计分析 对于许多“灰色”的小费用，员工或部门秘书在准备报销单时，要同时列示此项费用的年度累计数，一并呈给经理审批。,4 、时间与费用报告 广告公司近60的成本为人力成本，对公司员工的工作时间要加以掌控和计算。一个好的时间追踪报告系统是广告公司成本会计的基础。 如：去城郊见客户与其

14、计程车费数目。,良好的成本体系，它除了可以作为确定收费标准的依据外，向客户证明你的收费的合理性时，成本体系也是不可或缺的证明。 帐目中的成本项目 每项工作的时间清单（员工时间表）。通过报账时的利益驱动使员工自觉填时间表。,五、成本控制的具体手段,1、第三方供应商成本的控制（媒体与制作供应商） 2、人力成本的控制 3、人力成本之外的运营成本的控制 三者发生的目的不同，控制的手段也不同。,1、第三方供应商成本的控制,广告公司的主业是代理，是受“客户”委托而行。(策略计划、创意、制作、媒体策划、媒体采买等） 广告公司的收入，在创意制作上不过为客户所支出的第三方供应商费用的7%12%;在媒体计划与采购

15、买上不过媒体净花费额的4%6%。百分之八、九十以上的花费均是为客户而支出的。,对于第三方供应商成本的控制实是广告公司立业之本。 做得好的广告公司更应该广为向客户宣传，以增加自己的竞争力并提高与客户谈判广告公司佣金的筹码。,解决要点 1）成本控制的第一步是在公司内部建立一个内部审查机制（注意供应商的比价与选择）； 2）一旦客户确定了方案，作出书面批准，广告公司应忠实的执行此方案并将成本控制在批准的制作报价单或媒体计划内。做必要的备选方案合费用报告。,1、第三方供应商成本的控制,3）、成本控制要做通盘考量，采买经理既要注重价格和返点，更要注意付款期限。与主要的供应商谈判时，要预先作好谈判计划与不同组合的评估。 广告公司应依照与客户合约的条件或及早通知客户现金折扣，或自己准备一些机动资金来为客户创造利润。,4)、广告公司应熟悉相关的营业税，外汇管理办法以