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1、企业经营管理沙盘模拟训练点评与夺冠揭密,中教畅享(北京)科技有限公司,从企业实践中来，到教育实践中去,2,主题,3,主题,4,1.各组经营数据统计,a、权益/利润/得分：主要是从各组每年经营结果的权益、净利润及综合得分情况来评价一个企业的收益情况、成长方向、资产价值等。一个企业的得分越高、说明企业经营的越好、成长潜力会越大、企业的资产价值也不会不断的上涨。 b、经营趋势分析：通过各组每年经营结果的权益和净利润变化情况来反映企业经营收益趋势情况的折线图。,5,2.各组市场占有率分析,通过扇形图的方式，反映各组每年市场份额占有情况 计算公式：市场占有率分析各组该年拿到的订单单额/该年全部订单单额*
2、100%额,第四年各组占有率分析,6,3.各组研发费用分析,A、各组产品研发效益分析：每组从第零年到分析年的销售收入的总额/每组从第零年到分析年投入的研发费用总额*100% B、各组研发成本分摊分析：每组到分析年投入的研发费用总额/每组从第零年到分析年的销售收入总额*100%,7,4.各组直接成本分析,A、直接成本效益分析：每组从第零年到分析年的销售收入总额/每组从第零年到分析年的直接成本总额*100% B、直接成本分摊分析：每组从第零年到分析年的直接成本总额/每组从第零年到分析年的销售收入总额*100%,8,5.各组维修租金变更费用分析,A、各组维修租金变更费用效益分析：每组从第零年到分析年
3、的销售收入总额/每组从第零年到分析年的维修租金变更费用总额*100% B、维修租金变更成本分摊分析：每组从第零年到分析年的维修租金变更费用总额/每组从第零年到分析年的销售收入总额*100%,9,6.各组行政管理费用分析,A、各组行政管理费用效益分析：每组从第零年到分析年的销售收入总额/每组从第零年到分析年的行政管理费用总额*100% B、行政管理成本分摊分析：每组从第零年到分析年的行政管理费用总额/每组从第零年到分析年的销售收入总额*100%,10,7.各组利息与贴现费用分析,A、各组利息及贴现效益分析：每组从第零年到分析年的销售收入总额/每组从第零年到分析年的利息及贴现总额*100% B、利
4、息及贴现成本分摊分析：每组从第零年到分析年的利息及贴现总额/每组从第零年到分析年的销售收入总额*100%,11,8.各组广告效益分析,A、按年分析：各组每年销售收入/各组每年投入的广告费*100%,12,8.各组广告效益分析,B、汇总分析： 各组广告效益分析：每组从第零年到分析年的销售收入总额/每组从第零年到分析年的广告投 入总额*100% 各组广告成本分摊分析：每组从第零年到分析年的广告投入总额/每组从第零年到分析年的销 售收入总额*100%,13,9.各组市场品牌建设分析,A、各组市场品牌投入效益分析：每组从第零年到分析年的销售收入总额/每组从第零年到分析年的市场品牌建设投入总额*100%
5、 B、市场品牌投入成本分摊分析：每组从第零年到分析年的市场品牌建设投入总额/每组从第零年到分析年的销售收入总额*100%,14,10.各组产品盈利分析,各组产品盈利分析：通过每组每产品截至分析年的销售总额/该组该产品的所有成本总额与1作比较，反映各组单产品盈利情况。,15,11.各组成长力分析,通过三个反映企业经营成果增长变化的指标（销售收入成长率、利润成长率和净资产成长率），反映企业是否具有成长的潜力，即持续盈利能力。,16,11.各组成长力分析, 销售收入成长率：是衡量企业销售收入增长的比率指标，以衡量企业经营业绩的提高程度，指标值越高越好。 计算公式：销售收入成长率=（本期销售收入上期销
6、售收入）上期销售收入 利润成长率：是衡量企业利润增长的比率指标，以衡量企业经营效果的提高程度，指标值越高越好。 计算公式：利润成长率=（本期利润上期利润）上期利润 净资产成长率：是衡量企业净资产增长的比率指标，以衡量企业经营效果的提高程度，指标值越高越好。 计算公式为：净资产成长率=（本期净资产上期净资产）上期净资产,17,12.各组收益力分析,收益力表明企业是否具有盈利的能力，收益力从一下四个指标入手进行定量分析，他们是毛利率、销售利润率、总资产收益率、净资产收益率,收益力分析,18,利润率趋势分析,销售利润率是毛利率的延伸，反映了主营业务的十几利润，企业主业经营的好坏；,计算公式： 销售利
7、润率=（折旧前利润 销售收入） 或者（毛利综合费用）销售收入,12.各组收益力分析,19,ROA趋势分析,总资产收益率反映了企业资产的盈利能力的指标，包含了财务杠杆概念的指标,计算公式： 总资产收益率=（息税前利润资产总和）,12.各组收益力分析,20,计算公式： 净资产收益率=（净利润所有者权益集合）,ROE趋势分析,净资产收益率反映投资者投入资金的最终活力能力，是企业最关系的指标之一,12.各组收益力分析,21,13.各组安定力分析,安定分析,安定分析是衡量企业财务状况是否稳定，会不会有财务危机的指标，由4个指标构成，分别是流动比率、速动比率、固定资产长期适配率和资产负债率,22,流动比率
8、趋势分析,流动比率：表示企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证，反映企业可用在一年内变现的流动资产偿还流动负债的能力。 计算机公式： 流动比率= 流动资产流动负债,该指标值越大，企业短期偿债能力越强，企业因无法偿还到期的流动负债而产生的财务风险越小。但是，该指标过高则表示企业流动资产占用过多，可能降低资金的获利能力。,13.各组安定力分析,23,速动比率趋势分析,速动比率的高低能直接反映企业的短期偿债能力强弱，它是对流动比率的补充，并且比流动比率反映得更加直观可信。如果流动比率较高，但流动资产的流动性却很低，则企业的短期偿债能力仍然不高。在流动资产中有价证券一般可以立刻在证券市场上出售
9、，转化为现金，应收账款，应收票据，预付账款等项目，可以在短时期内变现，而存货、待摊费用等项目变现时间较长，特别是存货很可能发生积压，滞销、残次、冷背等情况，其流动性较差，因此流动比率较高的企业，并不一定偿还短期债务的能力很强，而速动比率就避免了这种情况的发生。速动比率一般应保持在 100以上。,速动比率：是指速动资产总额与流动负债总额的比率，它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。 计算公式：速动比率=（速动资产流动负债）或者（流动资产在制品产成品原材料）流动负债,13.各组安定力分析,24,固定资产长期适配率,固定资产长期适配率：这个指标应该小于1，说明固定资产购建应该使用
10、还债能力较小的产期贷款和股东权益，这是因为固定资产建设周期长，且固化的资产不能马上变现。如果用短期贷款来购建固定资产，由于短期内不能实现产品销售而带来现金回笼，势必造成还款压力。,计算公式： 固定资产长期适配率=（固定资产）,13.各组安定力分析,25,资产负债率,资产负债率是全部负债总额除以全部资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系，也称之为债务比率。资产负债率是衡量企业负债水平及风险程度的重要标志。一般认为，资产负债率的适宜水平是40-60%。对于经营风险比较高的企业，为减少财务风险应选择较低的资产负债率；,计算公式： 资产负债率=（负债总额资产总额）100%,13.各组安定
11、力分析,26,14.各组活动力分析,活动力分析,活动力是从企业资产的管理能力方面对企业的经营业绩进行评价，主要包括4个指标，应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率、总资产周转率,27,存货周转率分析,存货周转率：是指产品销售成本与存货平均余额的比率。用以衡量一定时期内存货资产的周转速度，反映企业购、产、销平衡的效率,存货周转率快，表示存货量适度，存货积压和价值损失的风险相对降低，存货所占资金使用效益高，企业变现能力和经营能力强。但存货周转率与企业生产经营周期有关。生产经营周期短，表示无需储备大量存货，故其存货周转率就会相对加速。因此在评价存货周转率时，应考虑各行业的生产经营特点。,计算公式
12、：存货周转率=（当期销售成本当期平均存货） 或者 当期销售成本期初存货余额+期末存货余额2,14.各组活动力分析,28,应收帐款周转率,应收账款周转率是以赊销净额除以期初期末应收账款平均余额而得。,应收账款周转率越高，说明其收回越快，反之，说明运营资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及其偿债能力。 计算公式：应收账款周转率=（当期销售净额当期平均应收账款） 或者 当期销售净额期初应收账款+期末应收账款2,14.各组活动力分析,29,总资产周转率,总资产周转率指企业一定时期销售(营业)收入净额同平均资产总额的比值。总资产周转率是综合评价企业全部资产经营质量和利用效率的重要指标。,总资产周转
13、率综合反映了企业整体资产的营运能力，一般来说，周转次数越多或周转天数越少，表明其周转速度越快，营运能力也就越大。在此基础上，应进一步从各个构成要素进行分析，以便查明总资产周转率升降的原因。企业可以通过薄利多销的办法，加速资产的周转，带来利润绝对额的增加。,总资产周转率 = 销售收入总额资产平均总额100%,14.各组活动力分析,30,固定资产周转率,固定资产周转率也称固定资产利用率，是企业销售收入与固定资产净值的比率。,固定资产周转率主要用于分析对厂房、设备等固定资产的利用效率，比率越高，说明利用率越高，管理水平越好。如果固定资产周转率与同行业平均水平相比偏低，则说明企业对固定资产的利用率较低
14、，可能会影响企业的获利能力。 计算公式为：固定资产周转率 = 销售收入固定资产净值,14.各组活动力分析,31,人均利润率,14.各组人均利润率分析,人均利润率分析：是从每个人拥有净利润的情况来分析公司效益好坏的，人均利润率越高说明公司的效益越好，反之，说明公司的效益越差。 人均销售收入趋势分析：是从人均销售收入情况来反映公司效益好坏的，人均销售收入越高说明公司的效益越好，反之，说明公司效益越差。,32,15.各组盈利情况分析,各组赢利分析,汇总到该年的收入/汇总到该年的所有成本与1作比较，如果低于1，说明其盈利，否则就是亏损，此分析是针对企业所经营的所有产品做出的,33,16.各组杜邦分析体
15、系,杜邦分析体系,a、净利润=销售收入-总成本 b、总资产=流动资产+固定资产 c、负债=长期负债+短期负债（流动负债） d、销售净利率=净利润/销售额*100% e、资产周转率=销售额/总资产*100% f、资产负债率=负债/总资产*100% g、资产报酬率=资产周转率*销售净利率*100% h、权益乘子=1/（1-资产负债率） i、权益净利率=资产报酬率*权益乘子,34,16.各组杜邦分析体系,杜邦分析体系,分析的基本思路： 1、权益净利率是一个综合性最强的财务分析指标，是杜邦分析系统的核心。 2、资产净利率是影响权益净利率的最重要的指标，具有很强的综合性，而资产净利率又取决于销售净利率和
16、总资产周转率的高低。总资产周转率是反映总资产的周转速度。对资产周转率的分析，需要对影响资产周转的各因素进行分析，以判明影响公司资产周转的主要问题在哪里。销售净利率反映销售收入的收益水平。扩大销售收入，降低成本费用是提高企业销售利润率的根本途径，而扩大销售，同时也是提高资产周转率的必要条件和途径。 3、权益乘数表示企业的负债程度，反映了公 司利用财务杠杆进行经营活动的程度。资产负债率高，权益乘数就大，这说明公司负债程度高，公司会有较多的杠杆利益，但风险也高；反之，资产负债率低，权益 乘数就小，这说明公司负债程度低，公司会有较少的杠杆利益，但相应所承担的风险也低。,35,17.各组驾驶仓,反映各组当前现金是否短缺、冗余、合理情况； 反映各组负债率的高低； 反映各组库存产品、原材料是否合理，有无积压等情况。,36,18.各组人员岗位评价,岗位评价对参与沙盘经营演练的四个主要角色进行综合评价，各组中，某个岗位得分越高说明这个岗位的人经营的越好，如果四个岗位得分趋于平衡，并且均大于5，则说明该团队整体配合情
