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1、企业战略与财务管理的组织实施,张 杰,二OO二年五月十八日,企业战略与财务管理的组织实施,一、财务管理必须围绕企业的战略方向展开 二、企业经营战略与资金管理的组织实施案例 三、企业发展战略与目标预算的组织实施案例 四、对企业战略与财务管理的再认识,一、财务管理必须围绕企业的战略方向展开,1、财务管理是企业的重要职能，从属于企业战略管理，围绕企业战略方向展开，促进和推动企业战略目标的实现；体现了财务管理与企业发展战略的一致性；体现了财务管理在企业中的存在价值。,2、财务管理只有与企业战略方向一致，才能有效整合企业内部资源； A、财务管理与企业战略一致，容易获得决策层、管理层的理解和支持，有利于获
2、取资源，有利于组织实施； B、围绕企业战略方向，各职能管理可实现互动和资源共享，有利于价值创造的再利用，提高企业整体效率；,3、企业战略发展对内部管理升级，提出了新的需求，财务管理只有满足了需求，才能抓住机遇，才能促使财务管理的升级和发展。达到既推动企业战略发展又促进财务管理升级的目的。,4、围绕企业战略方向展开，促使财务管理系统作前瞻性的思考，针对企业战略发展需求和内部环境、外部环境的变化，研究、策划财务管理中长期规划，逐步形成财务战略管理体系，提高财务系统对未来的把握能力。,二、企业经营战略与资金管理的组织实施案例,1、企业的经营战略：以速度冲击规模！ 四个速度要快：信息反馈速度 市场响应
3、速度 经营决策速度 资金周转速度,2、资金周转速度为这一时期的财务管理重点 A、树立全员的资金管理理念； 提高资金三个形态的快速意识： 货币资金结算速度； 应收帐款的结算速度； 存货资金的周转速度；,B、揭示资金的运动规律和矛盾，开展广义存货的结构和保有成本分析,存货,客户机,自存机,好机,坏机,畅销机,滞销机,存货的保有成本结构：,存货保有成本,有形损失,无形损失,资金占 有成本,存货服 务成本,仓储费用 人工费用 装卸运输费用,降价损失,存货风险成本（货损、保险费等）,存货保有成本与时间（速度）的关系：,时间,成本,商品成本,保本点,价格,存货总成本,保有成本,例证说明（广州）,一台170
4、0元的2511C，当处于不同存货结构时的保有成本：,3、确定资金周转速度在管理中的地位 A、加强资金管理的学习和知识普及工作； B、确立资金周转在业绩考核中的重要地位； KPI指标考核结构： 回款任务完成率 40% 资金周转完成率 40% 销售收入利润率 20%,4、资金管理的组织和实施效果,资金管理的效率：,5、资金效率提高对家电产业的贡献 2001年为例计算 A、降低融资成本：节约资金8.2亿元，当年减少利息支出5000万元； B、降低机会成本：减少应收帐款及存货6.15亿元，按半年TV平均降价幅度计算（平均降价13.7%)，减少降价损失8425.50万元； 以上直接贡献合计13425.5
5、0万元，以后每年按此受益。 C、与99年相比减少14亿的资产规模，降低了管理难度，提高了系统的运作效率；,三、企业发展战略与目标预算的组织实施,1、企业发展战略：把销售网络作强！（实施网络改造） 提高全面的投入/产出的效率； 由粗放型经营转向科学管理转变； 实现保本的前提下，销量最大化；,2、建立以量本利为模型的目标预算体系，满足投入、产出分析和预算管理的需要；,A、目标预算的基本原则： 保本平衡的原则：费用支出毛利收入； 量入为出的原则：以销售扣点为预算依据； 滚动预算的原则：以销售回款为目标滚动预算；,B、量本利模型示意图,销售量,金额,固定费用,费用总额,销售收入,三种假设： 销量、费用
6、不变，毛利率提高，保本点前移； 销售、毛利率不变，费用下降，保本点前移； 费用、毛利不变，销量上升，利润增加；,目标预算管理的模型,年度目标确定,分阶段预算执行,目标提出 目标分解 目标协商 目标确定,运用“量本利”分析技术,预算编制 预算执行 预算预警 预算考评,锁定目标 滚动预算,3、全面目标预算的组织与实施,A、建立以目标（销售回款）为导向的预算意识： 目标预算与传统预算的区别： 以一定毛利的销售目标为导向，决定费用支出的多少，不能实现销售，就没有存在的价值； 锁定年度销售目标，以利润为核心，加强过程控制，滚动预算； 追求投入、产出的效率，尊重费用的习性变化，实现资源的有效配置；,B、加
7、强目标预算控制，严格纪律 目标预算面前，人人平等，经济规模决定了组织规模； 强化过程控制，“先买单后吃饭”！严格实行备用金制度，贯彻量入为出的原则； 严肃财经纪律，控制非经营性支出，奖惩严格兑现；,4、目标预算组织和实施的效果 A、目标预算的流程清晰，组织效率高； 管理层的目标明确，不需要编制复杂的预算表格（实行扣点与特殊项目申报相结合的办法）； 经营部实行收支两条线，分公司下管一级，因地制宜地进行预算控制； 实行授权管理制度、流程清晰，整个预算体系对未来的控制和把握能力大大提高；,B、目标预算试行以来的效果,四、对企业战略与财务管理的再认识,1、财务管理围绕企业战略展开见效快 从2000年开
8、始到目前，两年多的时间，通过上述措施，企业的预算把握力增强，资金运作速度加快。 A、企业净资产由99年的-1.46亿元，到2002年3月份为-0.26元（盈利1.20亿元）； B、欠TV事业部的货款，99年为20.76亿元，2002年3月底为6.47亿元，下降14.29亿元。,2、财务管理围绕企业战略展开有普遍意义 在企业发展战略牵引下，提高会计信息速度和质量，进行审计变革等，均获得良好的效果。 如：会计报表：月报由原来的次月二十多天提高到次月6天（90%的经营部3天内报出）； 会计报表的数量增加到41份； 合并报表由原来的半年报改为月报；,3、集团发展战略的调整，即对财务管理提出了新的需求，又是财务管理发展的良好机遇； A、在企业战略实施中，出现很多新的财务管理问题，有需求才有发展； B、以企业的发展战略为牵引，与大家步调一致，容易普及推广财务管理知识，营造了良好的内部理财环境；,谢谢大家！,有需求才有机遇， 抓住机遇才能发展！,
