证券公司财务管理制度汇编

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1、证券公司财务管理制度,一、财务部简介 二、公司财务报销管理 三、公司财务支出审批管理 四、备用金和实物资产管理 五、证券公司客户资金管理,一、财务部简介 1、财务部的组织架构 2、财务部的职能,1、 财务部的组织架构图,资金估值团队 4人,财务部总经理,会计核算团队 6人,资金估值经理,初级估值专员,会计核算经理,财务管理团队 8人,预决算管理专员,财务管理经理,项目管理专员,信息管理专员,中级估值专员,中级会计核算专员,出纳会计,总账及税务会计,客户资金管理团队 8人,交收专员,交收资金划付专员,交收管理经理,中级交收资金核算专员,本地化财务经理 21人,初级交收资金核算专员,助理交收资金核

2、算专员,初级会计核算专员,中级管理检查专员,经纪业务 委派财务经理 及财务人员 17人,分管财务副总裁,总经理助理,资金管理专员,2、财务部职能,三大类别,八个构面,控制,效益,会计控制机制,会计制度系统 财经法规 内部制度 会计内控制度 分级授权 岗位分工 人员素质 簿记系统 实物资产 内部稽核,对外披露： “三会” 监管部门 政府部门 股东 内部信息支持： 决策系统 预算系统 绩效系统 薪酬系统 信息化建设,会计信息报告系统,集中化财务管控 统一会计政策 统一财务制度 资金集中 财务数据集中 会计组织机构与人员 二级管理 委派财务 本地化财务 区域集中,财务管理体制,类别一,预算管理系统,

3、执行全面预算管理模式,制定了明确的战略发展规划,战略与业务规划,绩效系统 薪酬系统： 外聘美世咨询公司 ,绩效与薪酬系统,类别二,产权管理,股权融资 IPO 增资扩股 债权融资 次级债,当期营运价值 成本管理 增收节支 税收规范 未来成长价值 创新业务 规模扩张 ,公司价值,股东价值最大化,类别三,二、公司财务报销管理,1、财务报销管理的基本对象 2、财务报销管理机构、人员配备 3、公司制定的相关制度 4、如何办理报销手续,1、财务报销管理的基本对象： 1）公司总部管理部门 2）公司总部业务部门,董事会办公室、总裁办公室、行政事务部、党委办公室 人力资源部、财务部、信息技术总部、 研究所、财富

4、中心、风险合规总部、稽核审计部 融资融券部,投资总部、投资银行总部、场外市场部、资产管理总部 经纪业务事业部、固定收益部、资本运行中心,3）公司各分支机构、直属营业部,2、财务报销管理机构、人员配备 公司财务部 负责公司总部管理部门、总部业务部门的财务 报销管理工作 公司总部业务部门内部不设置财务报销管 理机构 分支机构、直属营业部财务部 负责公司各分支机构、直属营业部的财务 报销管理工作,3、公司制定的相关制度,1）差旅费管理办法 2）通讯费管理办法 3）招待费使用管理办法,4、如何办理报销手续,1）合法、合理发票的辨别 2）报销遵循的原则 3）报销单据 报销单据的分类 如何填写报销单据 4

5、）报销审批手续 5）原始凭证的粘贴 6）常见问题和注意事项,1）合法合理发票的辨别： - 普通发票：加盖“税务局 监制章” - 财政收据：加盖“财政局 监制章” 普通发票的种类 根据不同性质划分为四类： 1）发票印制过程不同：统印发票、自印发票 2）发票使用特点不同：普通发票、增值税专用发票、专业发票 3）发票填写方式不同：定额、非定额 4）发票管辖范围不同: 国税管辖、地税管辖 发票从版面上也可划分为三类： 1）手写版发票 2）定额版发票 3）电脑版发票,1）合法合理发票的辨别： 普通发票基本内容 发票的名称, 发票代码，发票号码, 联次及用途, 客户名称, 开户银行及帐号, 商品名称或经营

6、项目, 计量单位, 数量, 单价, 大小写金额, 开票人, 开票日期, 开票单位( 个人) 名称( 章) 等，税务机关监制章。 增值税专用发票还应当包括: 购货人地址,购货人税务登记号,增值税税率,税额,供货方名称,地址及税务登记号。,1）合法合理发票的辨别： 专业发票 主要使用的专业发票是指： 国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证，保险凭证； 国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据； 国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票； 新发票管理办法第42条规定：对国有的金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票，经国家税务总局或者国家税务总局

7、省、自治区、直辖市分局批准，可以由国务院有关主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府有关主管部门自行管理。,1）合法合理发票的辨别： 普通发票审核要点 审核发票的付款方是否为单位全称 关于进一步加强普通发票管理工作的通知（国税发【2008】80号）第八条第二款：在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。,1）合法合理发票的辨别： 普通发票审核要点 审核发票的开具日期，原则上只能报销当年开具的发票。 过路过桥费发票： 发票开具日期见序号：11-09-14 08:54:21 根据车型编号判断 车型1或客1：小汽车

8、或七座以下车 客2：11座以下 车型3：货车 车型4：半挂车 车型5：自卸车,1）合法合理发票的辨别： 普通发票审核要点 审核发票附件的完备性和规范性 广告制作费、广告宣传费 业务宣传费 礼品费 电脑耗材、办公用品、日用品、劳保用品、教材、书报等 会议费 差旅费、住宿费 机动车辆运营费 装修及修理费,1）合法合理发票的辨别： 普通发票审核要点 审核发票开具的字迹和加盖的发票专用章是否清楚，易于辨认；大小写金额是否一致 新发票管理办法第二十二条规定，“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。” 此规定于2011年2月1日起实施。同时，发票上不再加盖财务专

9、用章。 新发票专用章样式（2012年1月1日起启用）,1）合法合理发票的辨别： 普通发票常用鉴别方法 观察法 查询法 鉴定法,1）合法合理发票的辨别： 普通发票常用鉴别方法 观察法 区分发票监制机关。不同机关监制的发票，防伪措施也会不同。具体可从发票上印制的发票监制章所标明的监制机关来识别。 国税、地税发票类别不同，如服务业发票监制章是国税局的就为假票。 观察发票监制章图案、发票防伪水印图案、温变标示、稅徽荧光油墨等。,1）合法合理发票的辨别： 普通发票常用鉴别方法-观察法 水印 地税：“JSDS+” 国税：“SW+江苏国税”,1）合法合理发票的辨别： 普通发票常用鉴别方法-观察法 温变标示,

10、1）合法合理发票的辨别： 普通发票常用鉴别方法-观察法 发票背面防伪说明,1）合法合理发票的辨别： 普通发票常用鉴别方法-观察法 观察发票代码 普通发票分类代码由12位阿拉伯数字组成： 第1位为税务局代码，1为国家税务局、2为地方税务局，0为总局。 第2、3、4、5位为(地、市级)，行政区域统一代码为准。 第6、7位表示印制年份，发票代码应为“2320511*”，其中11表示是2011年印制的发票，并与发票左边竖印的印制年份相匹配。(江苏省适用)。 第8位为统一的行业代码，其中，国税行业划分：1工业、2商业、3加工修理修配业、4收购业、5水电业、6其他；地税行业划分：1交通运输业、2建筑业、3

11、金融保险业、4邮电通信业、5文化体育业、6娱乐业、7服务业、8转让无形资产、9销售不动产、0表示其他。,1）合法合理发票的辨别： 普通发票常用鉴别方法-观察法 观察发票代码 第9、10、11、12位为细化的发票种类代码，按照保证每份发票编码唯一的原则，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局自行编制。 观察发票号码 发票号码应在发票左边竖印本批发票的印制起止号码范围之内,1）合法合理发票的辨别： 普通发票常用鉴别方法-查询法 网站查询法 查询全国国地税发票发售情况 http:/ 查询发票票样、防伪措施、发售情况http:/ 注：缴销（验旧）是指将从税务机关领取的发票交回税务机关查

12、验并作废 电话查询法 拨打当地12366，按语音提示进行查询 手机短信查询法,1）合法合理发票的辨别： 江苏省国税兼并普通发票票种、统一发票样式： 通用机打发票 通用机打发票分为平推式发票和卷式发票。 平推式发票按规格分为210mm297mm、241 mm177.8 mm、210 mm139.7 mm、190 mm101.6 mm共四种。票面除“发票名称”、“发票联”、“发票代码”、“发票号码”、“开票日期”、“行业类别”印制内容外，其他内容全部通过打印软件进行控制和打印。 卷式发票按规格分为：127 mm57mm、127 mm76 mm、127 mm82 mm共三种。 通用手工发票 通用手工

13、发票为百元版1种，规格为190mm105 mm。手工发票基本联次为三联，即存根联、发票联、记账联。,1）合法合理发票的辨别： 江苏省国税兼并普通发票票种、统一发票样式： 通用定额发票 通用定额发票按人民币等值以元为单位，划分为壹元、拾元、伍拾元、壹佰元共四种面额，规格为175mm70mm。定额发票联次为并列二联，即存根联和发票联。 保留的票种 继续保留“机动车销售统一发票”、“二手车销售统一发票”和“银行代收费发票”。 江苏国税从2011年4月1日起，统一使用新版普通发票,旧版不再使用,1）合法合理发票的辨别： 地方税务局普通发票 全国范围内保留专用票种： 公路、内河货物运输统一发票（自开、代

14、开）、建筑业统一发票（自开、代开）、销售不动产统一发票（自开、代开）、航空运输电子客票行程单 江苏省内暂时保留专用票种： 江苏省苏州市客运专用定额发票、江苏省医疗门诊专用发票、江苏省旅客运输专用发票、江苏省地方税务局发票换票证 换版： 江苏省地方税务局通用机打发票（平式、卷式）、江苏省地方税务局通用定额发票（1、2、5、10、20、50、100） 其他： 原国际航空旅客运输专用发票并入航空运输电子客票行程单实施管理。 通用发票无法涵盖的公园门票，继续保留。,2）报销遵循的原则 财务报销行为真实、合法 报销的发票需与实际事项相符 支出凭据合法，报销附件齐全 严禁出现虚假发票、连号发票、化整为零、

15、套取现金,2）报销单据 报销单据的分类 -用款申请单 -费用报销单 -差旅费报销单,2）报销单据 报销单据的分类 -用款申请单 适用：员工借款、对外支付（有或无合同） 适用范围：未取得发票的用款 下附的原始单据：合同、OA立项审批单、会议通知 单等等 签批流程： 样表：,2）报销单据 报销单据的分类 -用款申请单 公司总部签批流程：,经办人,本部门领导,分管领导,是否终极审批,财务部 团队经理,Y,N,财务部 总经理,公司总裁,2）报销单据 报销单据的分类 -用款申请单 经纪业务事业部签批流程：,经办人,二级部门 领导,分管经纪业务 副总裁,是否终极审批,财务部 总经理,Y,N,经纪业务 事业部 财务经理,经纪业务 事业部 总经理,2）报销单据 报销单据的分类 -用款申请单 投资银行部签批流程：,公司总裁,Y,2）报销单据 报销单据的分类 -用款申请单：,2）报销单据 报销单据的分类 -用款申请单：,2）报销单据 报销单据的分类 -费用报销单：,适用：费用报销（出差费用除外） 适用范围：已取得发票，包含资金已付及未付 下附的原始单据