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1、XX公司综合诊断,上海华彩管理咨询有限公司,XX公司综合诊断,项目背景 经营状况 经营诊断 总结 建议,XX公司综合诊断,项目背景 经营状况 经营诊断 总结 建议,项目背景,目的 内容 进度 预计成果 实际结果,项目背景目的,企业诊断的目的在于检查企业的健康状况，及时发现已经存在和可能存在的问题，以便有的放矢地改善企业状况。 就如同人们进行体格检查。企业健康与否是有标准作为检验根据的。就如同体格检查一样。我们的检查标准有两点：1）行业参照数据。2）企业自身的过去表现和目标。 行业参照数据以行业平均数据和行业的领先企业做参照，了解企业在本行业中的地位和同领先企业的差距 由于XX公司的历史少于一年
2、，且产品具有显著的季节性，因此参照其历史数据没有意义不大。虽然在我们的工作中也包含这部分内容，在此谨强调我们诊断的主要依据并非企业同其过去的业绩的比较。 然而，企业自身的短期长期目标可以作为衡量企业业绩的参照。我们可以认为XX的可行性分析可以作为其短期目标，因为可行性分析中的期望业绩应该是企业在成立以前通过对企业外部环境和内部资源进行衡量评估以后认为可以达到的业绩表现。这是一种估计，也是计划和目标。作为目标，我们认为它应该具有两个特征：1）是可以达到的；2）是需要通过努力才能达到的。否则就没有意义。因而，作为企业短期计划目标的可行性分析必须具有客观性并且是建立在对外部环境和内部资源的充分认识的
3、基础之上的。,项目背景目的,我们的诊断指标主要包括企业的财务状况和销售状况，因为： 企业的财务指标综合提炼了企业的业绩状况。我们对企业的财务诊断指标包括盈利分析，资产效率，流动性。对企业的财务分析则另外包括了对企业的风险性和成长性分析。 企业的销售状况直接影响企业的财务状况，因为所有的利润的最初来源是销售。对销售状况的诊断包括企业产品特征，客户来源，销售量和市场占有。它们都反映了企业销售的质和量。,项目背景目的,作为XX公司投资方的北蔡实业总公司为了解被投资业务单元的经营状态，委托华彩管理咨询公司对XX公司进行综合诊断。该项目的主要目的在于： 了解XX公司经营状况 诊断XX公司经营问题 分析X
4、X公司问题原因,项目背景主要内容,项目背景进度安排,访谈，问卷， 内部资料,市场营销 财务状况 人力资源 生产运作,4月25-26日,4月27-28日,外围调查， 资料处理,4月29-30日,回访 资料处理,5月8-10日,诊断评估,竞争环境 市场环境 供应环境 标杆企业,市场营销 财务状况 人力资源 生产运作,企业战略 可行性 经营结果 原因分析,5月15日,演示,5月13-14日,整合,企业战略 可行性 经营结果 原因分析,综合诊断,项目背景预计结果,项目背景实际结果,XX公司综合诊断,项目背景 经营状况 经营诊断 总结 建议,经营状况,股东方介绍 产品介绍 经营结果,经营状况股东方介绍,
5、香港伟中管理有限公司 （占92%股权） 总经理于1993年在印刷公司管理生产，销售 总经理于1994年创立利丰化工公司，生产，销售印刷用油墨，并经营纸张转口贸易 1996，97年高盈利 由于市场竞争加剧，利丰利润滑坡， 于2001年底处于半停产状态 2001年8月成立XX公司，主要原材料为油墨和纸张 北蔡实业总公司,油墨,原纸,木纹纸,家具制造,消费者,从油墨，原纸业务进入下游木纹纸业务是对下游行业的整合。由于原业务产品是新业务产品主要 材料，经营者对新业务行业熟悉，又有领先设备为基础，因此，进入新行业可以赚取高附加利润,经营状况产品介绍,宝丽纸 木纹纸，用于中低档家具制造 立体木纹纸 用于中
6、高档家具制造，替代实木，替代进口品 装饰宝板材 木纹贴面，用于建筑装潢,优点： 部分替代实木 环保 免油漆,缺点： 价格高 硬度不够 加工工艺要求高,规划,实际,2069万元,1772万元,1963万元,1902万元,3240万元,160万元,-215万元,3735万元,47%,53%,100%,92%,8%,100%,销售利润率5%,销售利润率-50%,固定资产投入,流动资产投入,总资产投入,销售收入,净利润,130万元,差距,-1796万元,-1666万元,-2811万元,经营状况经营结果,167万元,429万元,2年,投资回收期,以上数据显示，XX所计划的总投资有40%以上没有到位，而这
7、些缺口都以牺牲流动资金为企业成立的解决方法。企业流动资产和固定资产的配比的平衡性被打破，会对企业正常经营带来影响。 同时，XX计划的半年销售收入只实现了不到15%，而利润率同计划有很大差距。虽然不了解现实的投资回收期，我们可以明确，2年的回收预计只是企业的美好愿望，而绝不会成为现实 仅从这些数据，我们就可以看出，通过同其短期计划和目标相比，XX存在相当严重的问题，问题可能来源于两个方面：1）在制定规划时没有对外部环境和内部资源进行充分客观的估计，2）在经营中存在问题，导致不能完成销售计划，不能很好地控制成本。,经营状况经营结果,除工人劳动生产率，产销比率外，XX综合指标均低于行业平均水平。,经
8、营状况经营结果,营业纯益率 （%） 销售毛利率（%）,经营状况经营结果,资产回报率 （%） 固定资产收益率（%） 流动资产收益率（%）,经营状况经营结果,成本费用利润率（%） 权益回报率（%）,经营状况经营结果,盈亏状况 营业纯益率 -82.86（%） 贡献利润率 19（%） 销售毛利率 -16.43（%） 固定资产收益率 -5.32（%） 流动资产收益率 -20.37（%） 成本费用利润率 -45.32（%） 权益收益率 -5.19（%）,总成本大大高于销售收入 原材料成本高 总生产成本高于销售收入 固定资产投入大 （看绝对值） 流动资产投入小（看绝对值） 成本相对利润高 利润负值,以上数据
9、显示，XX的盈利指标都很低，问题十分严重。这包含两个方面的原因：1）销售收入少；2）成本高。,经营状况经营结果,效率状况 XX （2002年3月） 存货周转率 0.32 库存太大，销售收入不能及时回收 存货周转天数 1125.23 流动资产周转率 0.26 应收帐款库存过大，销售收入过小 流动资产周转天数 1389.12 固定资产周转率 0.06 销售收入小，固定资产比重大 总资产周转率 0.05 销售收入小，总资产大 应付帐款周转率 0.24 应付帐款大,以上各项效率指标都显示，XX的资产，不管流动资产或固定资产，利用率都很低，反映的情况是资产管理不善。,经营状况经营结果,经营状况经营结果,
10、经营状况经营结果,经营状况经营结果,同同行业平均水平相比，XX资产利用率低,经营状况经营结果,流动比率 0.87 速动比率 0.04 现金比率 0.04 负债比率 0.23 权益比率 0.77,短期偿债能力弱,长期偿债能力 没有特别问题,流动状况,流动状况主要反映企业的流动能力，也就是说当债权方要求偿债时，企业是否能够偿还债务。当企业无法偿还债务时，会导致破产 XX的短期偿债能力弱，一旦发生债权方催讨债务时，就不得不以固定资产抵债，而XX的固定资产只有一台高价值的设备，用这台设备抵债，也就意味着企业的破产。,经营状况经营结果,流动资金不到位 固定投入大,运作能力薄弱 固定成本高,销售总量不够,
11、销售收入少,利润低,总资产下降 股东权益下降 员工收入少,效益低,股东权益减少,销售总量不够是直接原因,而导致销售总量问题的原因来自 资金问题和管理决策的问题。,互为因果，过程循环,效益低的直接原因,管理决策能力,经营状况经营结果,经营结果（一）盈亏平衡分析,O Y （27.9） X（107.4） 产量（万米/月） （XX产量） （盈亏平衡产量）,费用 H （万元/月） K （187.95）,G,C （总单位成本）,E（总可变成本）,（C=VX+F）,（S=PX）,A （销售收入）,B（总固定成本）,毛利润,贡献利润,亏损,经营状况- 经营结果,盈亏平衡分析 设计生产能力 300 万米/月 已
12、售产品单价 1.75 元/米 平均固定成本 39.55元/月 平均变动成本 1.41 元/米,盈 亏 平 衡 点 产 量,X=,F,P-v,=107.4万米/月,39.55/1.75-1.41*(1-2%),经营状况-经营结果,盈亏平衡分析 竞争中变动成本增加，或销售下降，必须及时增加产量 财务预算中，部分投资借款要分期归还，必须计算产量与归还借款关系 若产量增加，市场供应饱和中售价下降，会造成单位销量收入随总产量增 加而下降的局面,盈亏平衡点产量为设计生产能力的35.8%，企业获利潜力较大,保 证 措 施,考虑因数,加强市场运作能力，增加销售量，保证流动资金正常供给,量,￥,边际销售收入,边
13、际成本,经营状况经营结果,销售区域 北部 中部 南部,经营状况经营结果,产品结构（2002/4）,经营状况经营结果,直接客户家具商78家 中高档家具商 外销业务家具商 直接客户经销商17家 区域总代理 协议经销商 非协议经销商,经营状况经营结果,产品销售量曲线 迄今总销售量266万米，月均销售量27万米,盈亏平衡产量 = 107万米/月,根据可行性分析，第一年产量=3600万米,经营状况经营结果,市场界定,这些产品互为替代品，因此可认为XX所处市场范围包括这些产品,经营状况经营结果,市场份额 共有5家左右市场领导企业，包括浙江龙盛，顺德永帮，东莞科达，上海吉福，江门佰利达等。它们总体市场份额大
14、约在70%左右。 共有40家左右装饰纸生产企业 除市场领导企业外，其余企业总体市场份额大约在30%左右。 由于缺乏相关信息，估计XX的市场份额不到1%,经营状况经营结果,区域份额（2001/92002/4）,XX公司综合诊断,项目背景 经营状况 经营诊断 总结 建议,经营诊断,投资效益分析 投资回收期分析 年计划产量 3600万米 总投资 3735万元 实际投资 2075万元 按行业标准测算： 需追加投资 1245万元 估计达年产利润 600万元 第一年达年产利润 20% 第二年达年产利润 40% 第三年达年产利润 60% 第四年达年产利润 80%,投资回收期 （XX）,E=1/T = 0。1
15、3 投资效果系数,7+3320-（120+240+360+480+1800）/600,投资回收期 （行业平均）,T= K/P = 7。53年,T=K/P=4。5年,E=1/T = 0。22 投资效果系数,投资效果系数低于行业平均，投资回收期长,经营诊断,投资效益分析 资金借贷 公司已投入原始资金购置设备,但生产中必须流动资金相当缺乏，现仅凭拖欠关联企业（油墨厂、纸张厂）的货款来维持生产，就涉及资金的筹划和借贷 ,资金来源渠道,金融机构借款,原始股东追加投资,寻求参股单位,社会 或员工集资,发行股票债券,可能大,小,经营诊断,投资效益分析 利息与利率,单利 F=P*（1+i*n） 复利 F=P*（1+i） 保值 F=P* B,n,资金时值,单利计 3320+1245*7.53*0.045 = 3741万元 投资总额 复利计 3320+1245*（1+0.045）= 5054万元 保值计 3320*1.03 +1245*1.045 =5882万元,7.53,7.53,7.53,设定
