某it项目成本管理培训教材

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1、IT项目管理 ( ITPM ) Information Technology Project Management 第六章 驾驭项目成本,19.8.18,7,【课程回顾】,指导与管理项目执行,4,整体变更控制,6,监控项目工作,制定项目管理计划,制定初步范围说明书,制定项目章程,整体,5,3,2,1,已了解的过程有 (1 8 ) 个,领 域,制作WBS,范围,P.11,项目收尾,范围规划,范围定义,范围核实,变更控制,进度,活动定义,资源估算,活动排序,时间估算,计划制定,进度控制,不能管理时间，就不能够管理项目的一切 ！ 关键的干系人一致认可项目进度计划，是计划可控的基础。 建立现实的项目进

2、度计划是计划可行的基础。 项目经理清楚而诚实地汇报项目的状态是计划可用的基础。,2/48,作为一个企业，没有了利润，就没有了血液，而利润的提高，根本的出路在于降低成本； 作为一个项目，没有了效益，就没有了市场，而效益的产生，关键在于有效的成本管理。 驾驭成本就是要掌握、控制和管理成本。,【本章知识要点】,P.148,驾驭：驱使车马，比喻对事物地掌握、控制和支配。,3/48,学习完本章后，应当掌握如下知识： （1）项目成本与成本管理的概念。 （2）影响IT项目成本的因素。 （3）项目成本估算、成本预算与成本控制的方法。 （4）挣值分析方法与成本效益分析方法。 （5）成本管理中应该注意的问题。,【

3、本章知识要点】,P.148,4/48,IBM董事长郭士纳指出：在过去的10年中 ， IT行业中成长势头最为强劲的3大公司 IBM、戴尔和英特尔，都拥有两个共同的特点： 把价格（营业收入）作为一个战略性竞争武器； 能够很好地管理所有的成本，包括税收、制造和配送。 人们已经认识到企业利润的获取，与项目成本的管理密切相关，不计成本的组织是没有发展前途的，不计成本的项目也是没有生命力的。,6.1 项目成本管理概述,P.148,5/48,成本管理存在的问题 从小开始的教育就没有注意灌输成本的概念。 对IT项目的原始成本估算不准确。 项目组成员对成本估算和控制不相关。 项目组成员对成本的理解和把握不准确。

4、 认为项目成本增长和失败将不可避免的。,6.1 项目成本管理概述,在头脑里所形成的，反映对象的本质属性的思维形式。,6/48,6.1 项目成本管理概述 6.1.1 项目成本与项目成本管理,P.149,项目成本是指为完成项目目标而付出的费用和耗费的资源。,1）项目成本的定义,7/48,6.1 项目成本管理概述 6.1.1 项目成本与项目成本管理,P.149,项目的成本特征有如下表现形式： 项目成本包括项目决策和定义成本、项目获取成本、项目设计成本、项目实施成本等。项目实施成本是项目总成本的主要组成部分。 IT项目成本包括硬件成本、软件成本、项目集成成本、人力资源成本、场所成本、外包服务成本等。

5、软件项目成本包括开发生产成本（分析设计成本、系统实施成本）和运行维护成本（专业培训成本、系统运行成本、维护改进成本和行政管理成本）等。,1）项目成本的定义,8/48,6.1 项目成本管理概述 6.1.1 项目成本与项目成本管理,P.150,项目成本管理就是在整个项目的实施过程中，为确保项目在批准的预算条件下尽可能保质按期完成，而对所需的各个过程进行管理与控制。 项目经理必须确信他们的项目有恰当的定义、精确的时间和成本估算、以及他们参与同意的和切合实际的预算。,2）成本管理的定义,9/48,6.1 项目成本管理概述 6.1.1 项目成本与项目成本管理,P.150,3）成本管理过程,图6-1 项目

6、成本管理过程图,10/48,6.1 项目成本管理概述 6.1.1 项目成本与项目成本管理,P.150,成本估算：对完成项目所需成本的估计和计划，是项目计划中的一个重要的、关键的、敏感的部分。 成本预算：把估算的总成本分配到项目的各个工作细目，建立成本基准计划以衡量项目绩效。 成本控制：保证各项工作在各自的预算范围内进行。,3）成本管理的过程,11/48,6.1 项目成本管理概述 6.1.2 影响IT项目成本的因素,P.150,IT项目复杂性特点，使得影响项目成本的因素非常多，而且变化大。在这些因素中质量、进度和范围对项目成本的影响非常突出，而且关联性很强。,质量对成本的影响 进度对成本的影响

7、范围对成本的影响,图6-2 质量、进度、范围和成本综合关系图,12/48,6.1 项目成本管理概述 6.1.2 影响IT项目成本的因素,P.151,在软件项目，还有一些成本影响因素需要应该引起管理者的特别关注。,系统规模类成本因素 数据库类成本因素 系统复杂性类的成本因素 软件开发类的成本因素 编写文档类的成本因素 环境与项目属性类的成本因素,13/48,6.1 项目成本管理概述 6.1.3 成本管理的基本原理,P.151,由于信息技术专业人员没有理解了解基本会计和财务原理的重要性，很多IT项目根本就没有被批准和启动。 IT项目管理专业人员不仅要能够用技术术语、而且还要能够用财务术语介绍和讨论

8、项目的信息，特别是项目成本信息，这一点非常重要。因为管理者最关心的是财务指标。,14/48,6.1 项目成本管理概述 6.1.3 成本管理的基本原理,P.151,利润 = 收入 成本 利润率 = 利润/收入 全生命期成本 = 开发成本 + 维护成本 现金流分析：对现金及现金等价物的流入与流出量的分析。 内部收益率：是使净现值等于零的折现率，它也被称为时间调整收益率。,为了增加利润，可以增加收入，也可以减少成本，更可以在增加收入的同时降低消耗。,全生命期成本总成本的4070是维护成本。,15/48,6.1 项目成本管理概述 6.1.3 成本管理的基本原理,P.153,有形成本/有形收益：能够以货

9、币衡量的成本或收益。 无形成本/无形收益：难用货币来衡量的成本或收益。 直接成本：能够以一种很经济的方式加以追踪的相关成本。 间接成本：不能以一种很经济的方式加以追踪的相关成本。 沉没成本：永远不可能再产生收益的成本。 学习曲线理论：当重复生产许多产品时，产品的单位成本随着数量的增多成规律性递减。,16/48,6.2 项目成本估算,P.154,成本估算是对完成IT项目所需费用的估计和计划，是IT项目计划中的一个重要的、关键的、敏感的部分。 对于IT项目，由于其要求不同、目标各异、变化多端、情况复杂，要想把以前的活动与现实的情况进行对比衡量非常困难。 因此，关于IT项目成本信息，不管是根据历史标

10、准数据，还是现时重新考虑，都只能将其视为一种估算。 如果项目经理想在预算限制内完成项目，他们必须进行严格的成本估算。成本估算的准确度直接关系到项目成本管理的有效性。,17/48,6.2 项目成本估算,P.154,成本估算是对完成IT项目所需费用的估计和计划，是IT项目计划中的一个重要的、关键的、敏感的部分。 对于IT项目，由于其要求不同、目标各异、变化多端、情况复杂，要想把以前的活动与现实的情况进行对比衡量非常困难。 因此，关于IT项目成本信息，不管是根据历史标准数据，还是现时重新考虑，都只能将其视为一种估算。 如果项目经理想在预算限制内完成项目，他们必须进行严格的成本估算。成本估算的准确度直

11、接关系到项目成本管理的有效性。,18/48,6.2 项目成本估算 6.2.1 成本估算的类型,P.154,表6-2 项目成本估算类型,19/48,6.2 项目成本估算 6.2.2 成本估算的依据与输出,P.155,进行成本估算需要依据如下输入： 项目资源需求计划 项目范围说明书 项目进度计划 工作分解结构 风险管理计划 相关历史资料和经验教训,20/48,6.2 项目成本估算 6.2.2 成本估算的依据与成果,P.155,成本过程的主要成果包括： 成本估算 估算的详细依据，包括采用的基本规则，估算所用的假设、基础资料、工具和技术。 成本管理计划，一份描述如何管理项目中成本变化的文件。 经验表明

12、，IT项目成本建议书（投标书）在估算10变化范围内是好的。一般对不高于估算成本10，或不低于20的估算报告进行谈判。,21/48,6.2 项目成本估算 6.2.3 项目成本估算方法,P.156,类比估算法：也叫专家判断法，是一种在成本估算精确程度要求不高的情况下使用的方法。它比照以前的、相似项目的实际成本作为目前项目成本估算的根据，来估算出当前项目的成本。 自上而下估算法：基于中上层管理人员的经验和判断、以及可以获得的关于以往类似项目的历史数据来进行项目成本估算的方法。 自下而上估算法：先估算单个工作项成本，然后从下往上汇总成整体项目成本。 参数模型估算法：在数学模型中应用项目特征参数来估算项

13、目成本的方法。,22/48,6.3 项目成本预算,P.157,项目成本预算是给每一项独立工作分配全部费用，以获得度量项目执行的费用基线。 确定成本定额和项目总预算，规定项目不可预见费用的划分与使用规则等。 项目费用预算主要包括，直接人工费用、咨询服务费用、资源采购费用和不可预见费用等的预算。 项目成本预算的主要依据包括项目成本估算、WBS和项目进度计划。 成本预算过程的主要目标是制定一个成本基准计划以衡量项目绩效。,23/48,6.3 项目成本预算 6.3.1 成本预算的特征,P.158,计划性：预算是另一种形式的项目计划。 约束性：预算是一种分配资源的计划，预算分配的结果可能并不能满足所涉及

14、的管理人员的利益要求，而表现为一种约束，所涉及人员只能在这种约束的范围内行动。 控制性：项目预算是一种控制机制。预算可以作为一种比较标准而使用，一种度量资源实际使用量和计划量之间差异的基线标准。,24/48,6.3 项目成本预算 6.3.2 成本预算的编制,P.158,确定项目的总预算：总预算确定的目的是为了将资金拨入预算计划，其精度提高到-10%25%。 项目各项活动的预算：采用“自上而下”的方法，确定项目各项活动的预算。 项目各项活动预算投入的时间：根据项目的进度安排和项目的资源供应计划，确定各项活动预算投入的时间。,25/48,6.3 项目成本预算 6.3.2 成本基准计划,P.159,

15、项目成本基准计划是一个按时间分布的、用于测量和监控成本实施情况的预算， 是项目成本控制的基础，它为成本控制过程提供有效的依据。 通常，成本基准计划随时间的关系是一个S型曲线，如图6-4所示。,图6- 4 现金流、成本基准和出资金额的S曲线图,26/48,6.3 项目成本预算 6.3.3 不可预见费用分析,P.160,不可预见费用是指为项目在实施过程中发生意外而准备的保证金，也就是在成本管理原理中提到的储备金. 提高不可预见费用估计的准确性可以减轻项目中意外事件的影响程度。 在IT项目实际过程中，不可预见费用的储备是非常必要的，特别是中、大型项目必须准备充足的不可预见费用。 不可以预见费用主要有

16、两种类型： 显在的不可预见费用，通常在项目文件中明确标明。 潜在的不可预见费用，通常在项目文件中没有标明。对应成本管理原理中提到的应急储备金和管理储备金。,27/48,6.4 项目成本控制,P.160,项目成本控制实现的是对项目成本的管理，其主要目的是对造成实际成本与成本基准计划发生偏差的因素施加影响，确保其向有利的方向发展； 同时对与成本基准计划已经发生偏差和正在发生偏差的各项成本进行管理，以保证项目的顺利进行。 有效的成本控制的关键在于及时分析成本的绩效，尽早发现成本无效和出现偏差的原因，以便在项目成本失控之前能够及时采取纠正措施。,28/48,6.4 项目成本控制,P.161,项目成本控制必须与项目的其他控制过程紧密结合,防止单纯的控制项目成本而出现项目范围、进度、质量等方面的问题。 项目成本控制的主要内容包括： 监控实际成本与计划成本的偏差； 确认费用偏差都被记录； 避免不正确、不合适的或者无效的费用变更发生； 获取项目变更的各种信息，特别关注影响对成本变更的消息。,29/48,6.