商业银行资本培训教材

《商业银行资本培训教材》由会员分享，可在线阅读，更多相关《商业银行资本培训教材（74页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、1,第二章,商业银行资本,2,第二章 商业银行资本,第一节： 银行资本金的构成 第二节： 银行资本充足性及其测定 第三节： 银行的资本管理与对策：分子对 策和分母对策 第四节： 银行并购决策与管理 案 例 ：存款创新,3,*商业银行资本金概念,资产负债简表,第一节 银行资本金的构成,一、银行资本的概念及其功能 （一）概念：资本也称所有者权益或产权资本、自有资金、净值，银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金（权益），同时还包括了一部分长期负债。银行面临的未来风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。注意银行资本与企业资本的区别；银行资本规模的计量问题。,5,（二）商业银行资本金的作用,

2、保护作用,保障客户的存款和债权最终得以偿还。,对一般企业而言，资本的融资功能处于首要地位。但是商业银行主要依靠对外负债经营高风险货币信用业务，因此吸收损失和消除不稳定性成为资本的首要作用。,6,功能一：保护功能,7,资本与银行倒闭的风险,资本的多少应该取决于银行倒闭风险的大小，即银行负债超过银行资产总值的可能性。,8,8,资本与银行倒闭的风险,9,（二）商业银行资本金的作用,一定量的资本金是商业银行开业和正常经营的前提条件。,经营作用,10,功能二：营业功能,11,功能三：增强市场声誉，维持市场信心,12,功能四：发展扩张功能,13,监管作用,是金融管理部门实施金融监管的工具。,功能五：管理功

3、能,14,关键功能,第一节 银行资本金的构成,二、银行资本金的构成 （一）股本：普通股、优先股(或实收资本) 商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。银行通过发行普通股和优先股所形成的资本是最基本、最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本。 1、普通股：是一种主权证书。这部分内容着重介绍普通股持股人的权利义务和发放普通股对银行产生的影响、注意事项。 2、优先股：这部分内容着重介绍优先股的种类及特性。,（二）盈余：资本盈余、留存盈余 盈余也是银行资本的重要组成部分，这些资本并非为单一的外源资本，还包括了内源资本。由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余，而由内源资本渠道形成的盈余称为留存盈余。

4、它们是权益资本。 1、资本盈余：主要由投资者超缴资本形成，还包括资本增值，接受捐赠等。 2、留存盈余：是尚未动用的银行累计税后利润部分，是银行所有者权益的一个项目。,第一节 银行资本金的构成,第一节 银行资本金的构成,（三）债务资本：资本票据、债券 债务资本是70年代起被西方发达国家的银行广泛使用的一种外源资本。这类资本被银行列作补充资本。债务资本也称为后期偿付债券。通常有资本票据和债券两类。 1、资本票据：是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，期限7-15年不等。 2、债券：通常包括可转换后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券。,（四）其他来源：储备金 储备金是为了防

5、止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准备金和放款与证券损失准备金。,第一节 银行资本金的构成,一、银行资本充足性及其意义 所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所须增资本的具体目的。因此银行资本充足性有数量和结构两个层面的内容。 1、资本数量的充足性 2、资本结构的合理性,第二节 银行资本充足性及其测定,二、银行资本充足性的测定：测定指标、测定方法 （一）测定指标（比率） 1、资本与存款比率 2、资本与总资产比率 3、资本与风险资产比率 （二）测定方法 1、分

6、类比率法 比率是评价银行资本充足性方面最直观，同时也是最能为分析测试者所理解和接受的指标。比率分析法就是通过资本与资产负债表项目的各种比率指标来确定商业银行资本需要量的方法。 典型的如美国20世纪50年代产生的纽约公式。,第二节 银行资本充足性及其测定,第二节 银行资本充足性及其测定,2、综合分析法 20世纪70年代美国提出，除数量外还有其他八个非数量因素，即银行的管理水平、资产的流动性、收益及留存盈余、存款结构的潜在变化、银行股东的特点和信誉、营业费用的数量、营业活动的有效性、银行满足本地区现在与将来竞争需要的能力。 3、巴塞尔协议法,第二节 银行资本充足性及其测定,巴塞尔协议及其发展 巴塞

7、尔银行法规与监管事务委员会(也称巴塞尔银行监管委员会，简称巴塞尔委员会) 是由十国集团的中央银行行长在国际货币与银行市场刚刚经历了剧烈的动荡之后(特别是在原联邦德国的赫斯塔特银行倒闭事件后)，于1974年底设立的。该委员会在1975年2月召开首次会议，并随后每年定期召集三至四次会议。委员会成员由比利时、加拿大、法国、德国、意大利、日本、卢森堡、荷兰、西班牙(2001年被邀请加入)、瑞典、瑞士、英国和美国（2009年被邀加入）澳大利亚、巴西、中国、印度、韩国、墨西哥和俄罗斯共20国组成。各国的中央银行为代表机构。凡无中央银行的国家，则由该国负责审慎银行监管的当局作为代表。,第二节 银行资本充足性

8、及其测定,巴塞尔协议 是1975年2月成立的国际性常设跨国银行监督管理机构巴塞尔委员会颁布的一系列国际统一银行监督管理的重要文件的统称。自从巴塞尔委员会成立以来，先后颁布了一系列银行监管和风险管理的原则、指引和稳健做法，包括1988年的资本协议、有效银行监管核心原则、新资本协议等重要银行监管制度，并为全球监管当局分享交流技术和经验提供了重要平台，增强了全球银行监管标准的一致性。虽然巴塞尔委员会发布的监管文件对各经济体不具有法律约束力，但为各经济体改进银行监管提供了重要标杆和参考，巴塞尔委员会实际上已经成为银行监管国际标准的制定机构。这里重点介绍与资本有关的文件即1988年巴塞尔协议(I)；和2

9、004年巴塞尔协议（ II ）； 2010年，巴塞尔委员会发布了巴塞尔协议（ III）。,1988年：关于统一国际银行资本计量和资本标准的协议 1988年巴塞尔协议 International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards (Capital Accord, Basel Aggrement) Credit Risk Implemented in 1992 2004年：资本计量和资本标准的国际协议：修订框架2004年新巴塞尔协议 International Convergence of Capital Measur

10、ement and Capital Standards: a Revised Framework (Basel II) Operational Risks 2010年，巴塞尔委员会发布了第三版巴塞尔协议（Basel III）。,巴塞尔协议介绍,1988年巴塞尔协议的主要内容,银行资本的定义（资本的划分） 风险权数及信用转换系数的规定 巴塞尔协议的实施要求（比率、目标） 过渡期安排,一、资本的划分,把银行资本分成两部分：一部分是核心资本（一级资本），一部分是附属资本（二级资本）。 （一）核心资本 1、股本。包括普通股和永久非累积优先股 2、公开储备。是指通过保留盈余或其他盈余方式在资产负债表上明

11、确反映的储备，如股票发行溢价，公积金和未分配利润。,（二）附属资本 1、未公开储备：又称隐蔽准备 2、重估储备 3、普通储备金/普通呆帐准备金 4、带有债务性质的资本工具 5、长期次级债券,一、资本的划分,一、资本的划分,（三） 资本扣除项目 该协议还对资本扣除部分做了规定，包括： （1）商誉（从一级资本中扣除） （2）从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资,29,巴塞尔协议的规定,资本金,核心资本,附属资本,普通股,不能累积股息的 永久性优先股,资本盈余,留存盈余,其他公开储备,未公开或秘密 的储备,次级债券,可转换债券,30,巴塞尔协议对资本的规定,二、风险权数及信用转换系

12、数的规定,（一）表内风险权数及测定 包括风险资产的划分、风险权数的规定。该协议把表内资产分成五类，其风险权数分别为0%、10%、20%、50%和100%。资产风险权数越小，资产的风险越小；反之，则越大。表内风险资产的计算公式为： 表内风险资产=表内资产额风险权数,银行表内风险资产定义,二、风险权数及信用转换系数的规定,（二）表外项目的信用转换系数 这是巴塞尔协议的又一项内容，也是巴塞尔协议区别于纽约公式的地方，即表外业务的风险转换。该协议把银行的表外项目分成五大类，并对前四类表外业务分别给定了信用转换系数，第五类则因与外汇和利率有关而须特别处理。四类转换系数分别为：100%、50%、20%和0

13、%。表外风险资产的计算公式为： 表外风险资产 = 表外资产信用转换系数 表内相对性质资产的风险权数,银行表外风险资产转换系数,三、巴塞尔协议的实施要求,计算公式： 1、 2、 3、,实施比率、目标 该协议规定：国际大银行的资本对风险资产比率应达到8%以上，其中核心资本至少要占总资本的50%，一级资本比率不应低于4%。附属资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的1.25%，次级长期债务的金额不得超过一级资本的50%。,三、巴塞尔协议的实施要求,四、 过渡期安排表,四川大学工商管理学院 魏灿秋,38,例如：一家银行的资本规模为100万元人民币，总资产为1500万元人民币，该行的资产负债表内和表外项目

14、,四川大学工商管理学院 魏灿秋,39,1）首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目转变为对等数量的银行贷款，以衡量银行的风险。 表外项目 账面价值 转换系数 对等信贷额 银行提供的 备用信用证 150 1.00 = 150 对企业的 长期信贷承诺 300 0.5 = 150,四川大学工商管理学院 魏灿秋,40,2）然后将表内资产和表外项目（对等信贷额）乘以相应的风险权数，结果如下： 风险权重为0%类 现金 75 短期政府债券 300 风险权重为20%类 国内银行存款 75 备用信用证的信用对等额 150 风险权重为50%类 家庭住宅抵押贷款 75 风险权重为100%类 对企业的贷款 975 对

15、企业的长期信贷承诺对等额 150,四川大学工商管理学院 魏灿秋,41,银行风险加权总资产=（75+300）0+ （75+150）0.2+750.5+(975+150) 1 =1207.5 3)该银行的资本充足率=总资本/风险加权总资产 =100/1207.5 =8.28% 该银行的资本充足率达到了巴塞尔协议规定的8%的要求。,巴塞尔协议的目的 制定统一的资本充足率标准，以消除国际银行间的不平等竞争;为国际银行业的监管提供一个有力的工具，保障国际金融业健康有序稳定的发展。 ：巴塞尔协议的优缺点 优点：促进了国际银行业对银行风险管理重要性的认识；为实施风险管理提供了统一的标准；改变了商业银行经营管理的观念与方式方法；拓宽了商业银行风险管理的范围。 缺陷：忽视了市场风险 ；对银行资产风险的判定有欠妥之处；巴塞尔协议规定的资本充足率不是防范风险的唯一方法和尺度。,对1988年巴塞尔协议评价,2004年巴塞尔协议,新协议的目标： 继续促进金融体系的安全与稳定；促进平等竞争； 构建一个更为全面的风险解决方法。 主要内容 实施期限：2006年底（高级法：2007年底） 实施范围：国际活跃银行（Internationally Active Banks）,44,新