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1、,巴林银行倒闭案,控制,巴林银行 简介,巴林银行（1763-1995）英国最古老的银行，曾一度成为英国的皇家银行。其业务遍及世界各地，总资产达60亿英镑，辉煌一时，却在一个28岁的年轻人里森手里轰然倒闭。,巴林银行的沿革,1763年弗朗西斯巴林爵士在伦敦成立了世界首家“商业银行”-巴林银行。它为客户提供资金和有关建议，自己也做买卖。 其后几十年间巴林银行由于经营灵活变通、富于创新，巴林银行很快就在国际金融领域取得巨大成功。 巴林银行还是各国政府、各大公司和许多客户的首选银行。其业务主要在亚洲和拉美新兴国家和地区，在中国上海也设有办事处。 巴林银行的业务范围相当广泛，无论是到刚果提炼铜矿，从澳大
2、利亚贩运羊毛，还是开掘巴拿马运河，巴林银行都可以为其提供贷款。,1803年美国从法国手中购买路易斯安那州的资金全部出自巴林银行。 1886年巴林银行发行“吉尼士”证券，购买者如潮一样涌进银行。不得不动用警力来维持，很多人排上几个小时后，买下少量证券，然后伺机抛出时，该证券价格已上涨了一倍。,20世纪初巴林银行获得一个特殊客户：英国皇室。英国女王伊利莎白二世等都是其客户。由于巴林银行的卓越贡献，巴林家族先后获得五个世袭爵位从而奠定了巴林银行显赫地位的基础。 1989年7月在摩根斯坦利银行清算部工作的里森进入巴林银行工作。,伊利莎白二世,里森,之后，他很快争取到了到印尼分部工作的机会。由于他富有耐
3、心和毅力，善于逻辑推理，能很快地解决以前未能解决的许多问题，使工作有了很大起色。他被视为期货与期权结算方面的专家。 1992年，巴林银行总部决定派他到新加坡分行成立期货与期权交易部，并出任总经理。 1993年底巴林银行的全部资产总额为59亿英镑。 1994年巴林银行税前利润为1.5亿美元。,巴林银行的失控,巴林银行不开发普通客户存款业务，资金来源十分有限，只能靠自己的力量来谋求生存和发展。 巴林银行原本有一个“99905”错误账号，专门处理交易过程中因疏忽造成的错误。后来为了工作方便，巴林银行命里森又设了一个“88888”错误账户。 不久巴林银行总部又要求新加坡分行任将所有错误记录由“9990
4、5”账户直接向伦敦报告。“88888”账户刚刚建立就被搁置不用，但它却了一个真正的错误账户存于电脑中。 “88888”这个被忽略的账户，提供了日后里森做假账的机会。,1992年7月17日里森手下犯错造成损失，里森并没有向上级报告错误，而是利用“88888”错误账户掩盖失误。 之后，交易员乔治也在一次交易中出了错，损失高达800万英镑，里森为了保住乔治和自己的职位，便将乔治的错误记入了“88888”错误账户中。 为了弥补手下员工的失误，里森一边用自己的佣金来弥补“88888”账户的小错误，一边通过做假账从伦敦总部获取金钱来进行风险很大的业主交易来弥补大的损失。这样就使巴林银行在这个错误账户（88
5、888账户）下，暴露在风险部位。,当时日经指数稳定，里森从交易中顺利赚取期权权利金，到1993年7月，他将“88888”账户中亏损的600万英镑转为略有盈余。 除了为交易员遮掩错误，里森的另一个严重的失误是为了争取日经指数市场上最大的客户菲利普波尼弗伊。里森做了一个非常冒险的交易，他答应的菲利普的价格，但实际上这个价格是不可能得，结果他将客户的风险转移到自己身上，并形成巨大损失。 1993年下旬由于市场价格飞涨，清算记录的电脑故障频繁，交易入账工作积压起来，交易记录都靠人力进行，各种错误纷纷出现，发现时已造成巨大的损失。,1993到1994年巴林银行海外投资超过了英格兰银行规定的英国银行的海外
6、总资金不应超过25%的限制。 1994年巴林银行损失进一步增大，里森带来的损失由2000万英镑增至5000万英镑，1995年更是达到1亿6000万英镑，无路可走里森继续隐瞒和做假帐。 1995年新加坡期货交易所对巴林银行搁置的错误账户的维持的所需资金问题提出了疑虑。在发现问题至其后巴林倒闭的两个月时间里，有很多巴林的高级及资深人员曾对此问题表示关心，更有巴林总部的审计部门正式加以调查。但由于巴林高层对资产负债表不重视和对里森过度授信，最终被里森轻易蒙混过关。,1995年1月18日，日本神户大地震，其后数日东京日经指数大幅度下跌，里森一方面遭受更大的损失；另一方面购买更庞大数量的日经指数期货合约
7、，希望日经指数会上涨到理想的价格范围。但交易数量愈大，损失愈大。,里森在危机期间的期权购入,1995年2月23日，里森为巴林带来的损失终于达到了8亿6000万高点 1995年巴林银行因为遭受巨额损失无力继续经营而宣告倒闭！ 1995年巴林银行被荷兰国际集团一英镑的象征性价格收购，并成为该集团成员之一。,荷兰国际集团,问题：,你认为里森的行为在多大程度上导致了巴林银行的倒闭？其倒闭是否另有其他根本原因？ 对于里森的行为，从动机方面你会作何评价？从后果方面你的评价又将如何？ 在里森事件中，除了里森本人是直接责任人外，你认为巴林银行还有谁应同时负有责任？其责任源自什么？性质怎样？ 试对里森行为的演进
8、过程加以分析并指出哪些环节应被作为关键控制点。依你之见，巴林银行应该采取什么措施预防或制止里森的行为？,1.你认为里森的行为在多大程度上导致了巴林银行的倒闭？其倒闭是否另有其他根本原因？,组织中一个员工行为的失控，会导致整个组织命运的终结，这似乎是危言耸听，但确确实实地发生了。里森的行为直接导致了巴林银行的倒闭，他利用巴林银行搁置不用的88888错误账户为朋友遮掩失误，并且越陷越深，最终成为了巴林银行倒闭的导火索。从这方面讲里森的行为直接导致了巴林银行的倒闭。 但是巴林银行倒闭的根本原因在于巴林银行内部控制的缺失。里森曾说：“有一群人本来揭穿并阻止我的把戏，但他们没有这么做。我不知道他们的疏忽
9、之间界限何在，也不清楚他们是否对我负有什么责任。但如果是,在任何其他一家银行，我是不会有机会开始这项犯罪的。” 巴林银行高层对巴林银行内部控制的缺失，不论是前馈控制、同期控制、还是反馈控制都没有有效的实现。在前期，巴林银行高层派里森到新加坡任职时，让里森任巴林银行新加坡分行期货交易部兼清算部经理，里森一人身兼交易与清算二职。这样就使巴林银行出现了最根本的问题交易与清算角色的混淆 ，从而导致了后来的一系列问题。同时巴林银行高层对里森过度授信，对资产负债表反馈的信息的不重视导致了巴林没有严格的审查制度，最终让里森有机可趁。里森曾说：“对于没有人来制止我的这件事，我觉得不可思议。伦敦的人应该知道我的
10、数字都是假造的，这些人都应该知道我每天向,伦敦总部要求的现金是不对的，但他们仍旧支付这些钱。”由此可见巴林控制缺失的严重。,2.对于里森的行为，从动机方面你会作何评价？从后果方面你的评又将如何？,从动机方面： 从帮助手下的角度，里森的行为无疑是一个善意的举动，但是这个举动不仅害了里森的下属，还害了他自己，而且造成了严重的后果，他对此付出了沉重的代价。 从里森自身的角度，里森的行为无疑是为了掩盖自己工作的失误，只是这个错误愈演愈烈，越来越严重。 同时里森的行为也是为了挽回银行的损失，其出发点是好的。但是后来他利用错误账户做假账的行为严重的,损害了组织的利益。 从后果方面：里森说：我的母亲绝对不是
11、要把我培养成这个样子！里森的行为无疑是犯了严重的错误，他利用搁置不用的错误账户（8888账户）愈演愈烈的做假账，给组织造成了重大的损失，并最终导致了巴林银行的倒闭。由此可见：个人的力量对于组织的影响，有时那么微不足道，有时又是如此重大。尤其是对规模庞大的组织来说，个人在其中发挥的作用是难以预料。,从金融伦理角度而言，如果对所有参与巴林事件的金融从业人员评分，都应给不及格的分数。虽然里森是导致巴林银行倒闭的直接责任人，但是巴林银行高层同样负有不可推卸的责任。首先巴林银行在人事问题上存在严重问题，岗位划分不清让里森一人身兼交易员与清算员的职务等同于没有独立的清算第三方对其进行监督，这严重违背了管理
12、与操作职能相分离的原则;薪酬制度的不合理性也是一个原因，,高额的业绩奖金会对交易员涉足高风险的交易活动产生了巨大的激励作用，而当时里森的业绩奖金是他自己年薪的几倍，而不合理的职权划分又为里森提供了现实条件。其次巴林银行在执行问题上巴林银行也存在严重问题，先是巴林内部控制没有被严格执行，巴林银行没有对其下属新加坡分支机构执行严格的内部控制，由于审计人员没有认真负责的贯彻自己的职责，里森的假账每次都能蒙混过关，导致巴林总行没有及时发现里森的问题;后是巴林管理层对内部控制缺乏重视，巴林的许多高层管理者在,发现新加坡分行存在的的问题后，完全不去深究存在的问题，而一味相信里森，并期待他为巴林套利赚钱。里
13、森便大胆的伪造了损益表和资产负债表的内容，最终造成严重后果。由此可见在利润与风险之中，企业很难掌握一个平衡，内部控制在疯狂追逐利益面前显得是如此单薄。,4.是对里森行为的演进过程加以分析并指出哪些环节应被作为关键控制点。依你之见，巴林银行应该采取什么措施预防或制止里森的行为？,任何违规违法行为能够得以实施，都必须满足两个前提条件，首先当事人由违规违法的动机；其次是当事人还要由违规违法的能力。里森因为巴林银行开出的高额奖金而使他有了违规违法的操作获得良好业绩的动机，而其清算与交易角色的双重身份又使其拥有了违规违法操作的能力。从控制的目的上讲我们实行制度控制的目标就是使出现这两种前提的可能降到最低
14、。为达到这个目的，可以从以下几,个方面预防： 一、明确职能和岗位划分 建立以一线岗位双人、双职、双责为基础的第一道监控防线。同时加强前馈控制、同期控制和反馈控制。 建立相关部门、相关岗位之间相互制约和监督的机制，形成第二道监控防线。同时严格执行一人不得兼管两项应受互相监督和制约的工作。 二、建立有效地激励与风险责任机制 激励机制是为激励各部门中的管理者和员工创造更好的业绩而采取的管理方法。但为了防范风险就必须引入风险责任机制，形成激励与风险共担的责任制,约束激励可能带来的风险。 三、建立权威的全面合规检查 检查必须是对全行所有岗位、所有人员、所有业务及所有流程进行的全面细致的检查。 必须由独立
15、董事组成风险监控小组与银行高层管理者直接领导进行，包括风险管理部门管理人员、会计师、审计师参与的检查，以保证检查的专业性和结果的到足够的重视。 必须保证检查定期进行，以及在出现突发事件时能够被授权快速的开展。 四、执行细致的内部审计 要对全行的制度执行情况、制度缺陷、风险隐患以及激励与风险责任机制,和合规性检查进行审计稽核从而有效确保上述机制的有效运转。 五、外部监管与内部监管有机结合 对于内部控制的有效有效运行，仅仅靠自我约束有时很难保证，因此必须引入外部监管。要给与外部监管更大的权利，要求被监管机构披露更多的信息和确保信息透明。要成立独立的内部控制监督小组进行监督，同时为外部监管部门预留一
16、定席位，并给予相应的监督权。另外还要在外部监管和内部控制之间建立预防紧急事件和大型危机的沟通、报告、处理机制，以期在出现紧急情况时将经济损失和外部影响降到最低。,启示：,巴林提醒人们加强内部管理的重要性和必要性。要建立金融风险防范措施，合理利用金融衍生品（买卖期权，期货交易）。在国际金融业高速发展的今天银行要制定一套完善的内部管理措施，包括交易头寸的限额、止损的限制、内部监督与稽核。扩大银行资本，进行多方位经营。随着国际金融市场规模的日益扩大和复杂化，资本活动的的不确定性愈发突出。作为一个现代化银行集团应努力扩大自己的资本基础，开展多方位经营，,作出合理的投资组合，不断拓展自己的业务领域，这样才能加大银行的安全系数并获得盈利 我组织中一个员工行为的失控，会导致整个组织命运的终结，这似乎是危言耸听，但确确实实地发生了。组织是成员力量的集合体。个人的力量对于组织的影响，有时那么微不足道，有时又是如此重大。尤其是对规模庞大的组织来说，个人在其中发挥的作用是难以预料。尽管许多组织都把人员的行为控制作为管理控制的一个焦点，但其控
