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1、内部稽核制度一致性规范一、目的经济部（以下简称本部）为促使经济事务财团法人建立之内部稽核制度有完备之架构与充实内容，以健全内部控制，提高信息可靠及完整性，促行管理政策，并评估业务效率，进而提升效益，特订定本规范。二、内部稽核制度之架构财团法人内部稽核制度内容包括：(一)总则(二)内部稽核组织与人员(三)内部稽核执行方法与程序(四)一般内部控制之评估要点(五)各项业务之稽核重点(六)其它稽核事项(七)附则(八)附录三、总则(一)总则内容包括制度制定之依据及目的、业务范围、内容重点说明等。(二)制度制定之依据及目的内容包括制定内部稽核制度之法令依据及实施之目的。(三)内部稽核业务之范围如下：1.
2、各项业务计划之规划拟订、执行控管、计划变更、经费流用、目标达成、服务绩效、成果管理等情形之检查、评估及建议等。2. 有关组织、人事、财务、会计、营缮、采购、财产及信息管理等作业规章或制度遵行情形之检查、评估与建议等。(四)内容重点说明系简述内部稽核制度内之重要项目及其内容。四、内部稽核组织及人员(一)内部稽核组织及人员内容包括稽核组织设置方式及稽核人员之雇用、遴选、培训、考核、权责等事宜。(二)稽核组织之设置方式及隶属层级由各财团法人酌量其成本效益及能否充分发挥稽核功能等因素而定之。(三)稽核人员之权责主要内容包括：1. 稽核人员能充分并客观执行专业稽核工作，于执行业务时，得向各部门查阅簿籍、
3、凭证及其它有关之文件资料；遇有特殊技术或监视、鉴定等事项，得咨询或邀请外界专门技术机构或人员协同办理。2. 稽核部门与其它部门之权责划分及稽核轮派制度之实施。3. 稽核人员工作之督导、稽核工作质量之定期检讨评估。4. 委托会计师作财务签证时，要求其提供内部控制之调查评估结果及有关之管理建议书，作为改进业务管理及评估内部稽核制度实施成效之参考。五、（内部稽核执行方法与程序）(一)内部稽核执行方法与程序内容包括稽核计划之规划、执行方法、工作底稿之编制、稽核报告之提出、事后办理情形追踪、稽核档案管理等。(二)实施内部稽核时需妥善规划并拟定年度稽核计划书，包括各种目标、检查范围、预定进度、人力需求、经
4、费预算及工作报告等详细计划。(三)稽核人员根据年度稽核计划书，设计各种内部控制问卷以进行风险评估，再决定实行遵行性（Compliant）或证实性（Substantive）稽核程序与方法，检查与评估现行作业规章程序之控制情形。其稽核情形应正确完整记录并附左证数据，作成工作完稿。(四)稽核人员根据工作底稿撰写稽核报告，签报首长后送各有关部门改善或办理；另并同其年度稽核计划执行情形，向监察人提出。未设监察人者，向董事会提出。(五)稽核报告之主要内容包括受查部门、受查起讫日期、稽核事项、稽核地点及期间、参与稽核人员、稽核经过情形、稽核发现事项检讨及沟通、稽核意见或建议改善事项及上期稽核意见或建议改善事
5、项之执行情形。(六)稽核档案管理包括稽核工作所使用之稽核计划书、稽核程序、内部控制检查事项、工作底稿、稽核报告及改善措施控制表等数据之建文件保管。六、（一般内部控制之评估要点）一般内部控制之评估要点包括：(一)有关法令规定及各种规章制度遵行情形之评估(二)组织编制及职责划分之评估(三)其它一般管理事务之评估(四)管理信息系统作业之评估七、（各项业务之稽核重点）各项业务之稽核重点包括：(一)政府委办计划执行之稽核(二)业务计划执行之稽核(三)采购营缮工程之稽核(四)人事薪工及工时成本之稽核(五)出纳及财务之稽核(六)固定资产管理之稽核(七)其它业务事项之稽核八、（其它稽核事项）其它稽核事项包括配
6、合本部、审计机关或会计师进行有关业务或财务查核时之协同稽核及项目稽核暨其它有关稽核事项等。九、（附则及附录）附则内包含修订制度程序及制度实施日期，与制度相关之表格及内规应节录列入附录备参。十、（小规模财团法人之简化）财团法人业务简单或组织规模较小而无前述内部稽核制度架构之某些项目者，得视实际情形将各该项目予以省并。十一、（制度编制规格）财团法人内部稽核制度编印规格采A4直式规格，横式书写，左侧装订，封面采米黄色布纹纸，书脊注明财团法人内部稽核制度。十二、（报主管机关核备）各财团法人应根据本规范及有关规定订定内部稽核制度，经董事会、监察人同意后依经济事务财团法人设立许可及监督准则报本部核备；修正时，亦同。
