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1、学习情景七 采购控制与风险管理,模块一 采购控制,模块二 采购风险防范,实事求是； 法制意识； 团队意识； 客观公正； 协同沟通； 风险意识； 防范意识。 掌握企业内部采购控制制度的建立的一般做法； 掌握产生风险的主要因素； 了解并掌握企业降低采购风险的关键； 分析企业可以从那些方面去防范采购的风险。,能力目标,能运用所学理论制定企业内部采购控制制 度； 能制定企业采购质量管理的初步方案； 能结合实际案例分析企业如何规避采购价 格风险； 能掌握企业实施采购风险防范的一般做 法。,能力目标,模块一 采购控制 模块二 采购风险防范,分项任务,任务导入,采购贿赂 很多人都认为采购部门是一个很有油水的
2、部门，最大的好处是可以拿贿赂，吃回扣。并不否认采购过程中存在这种机会，但这种机会并不是必然会成为现实，通过一定的方法是可以可以避免。 采购贿赂与采购员的个人道德品质有无关联？企业内部的管理规章能不能有效避免采购风险？同家相关法规与采购贿赂之间的关系是什么？,任务实施,控制好企业的采购环节是实现企业经营 计划目标的重要手段，也可以说,控制好企业 的采购环节就等于控制住了企业生产的起点 和源头。,模块一 采购控制,一、采购控制的基础工作,二、采购控制制度,三、物料质量的控制,四、交货过程的控制管理,任务提示,本分项任务将引领你掌握采购控制的基 础性工作有哪些？以及采购控制制度所包含 的内容，进而掌
3、握采购控制制度的具体制订 方法。,关键概念,采购规章制度：可以规范企业的采购行为 并规范采购人员的行为。 物料质量控制：是指确定物料质量方针、 目标和职责并在物料质量体系中通过诸如质量 策划、质量控制、质量保证和质量改进使其实 施的全部控制管理职能的所有活动,要搞好采购控制，重要的是创造一个良好的采购控制基础条件，为以后的采购活动控制创造一个良好的环境和条件。这些良好的基础条件，包括以下几个方面： 采购人员的素质基础； 健全采购管理规章制度； 对于采购市场行情透彻地掌握。,一、采购控制的基础工作,具体应做好以下几个方面的工作: （一）加强采购人员的素质管理 1.采购人员的素质要求 企业采购人员
4、应该具备品德方面、知识方面、能力方面三个方面的素质如表7-1所示。,一、采购控制的基础工作,表7-1 采购人员的素质要求,一、采购控制的基础工作,2.采购人员的岗位要求如表7-2所示。,表7-2 采购人员的岗位描述,一、采购控制的基础工作,一、采购控制的基础工作,（二）建立建全采购规章制度和奖惩机制 采购规章制度可以规范企业的采购行为并规范采购人员的行为。 制定明确具体的采购作业流程； 制定岗位责任制，对各个岗位规定明确的职责范围； 建立奖惩制度。,二、采购控制制度,（一）请购控制制度 无论何种需要的请购，采购部门在收到请购单后和在最终发出购货订单之前，都必须对三个方面做出决定。 采购的内部控
5、制制度应该为合理地做出这些决定而制定。,1.请购的类别规定 （1）原材料或零配件的请购一般首先由 生产部门根据生产计划或即将签发的生产订 单提出请购单。 （2）临时性物品的采购需要通常由使用 部门直接提出。,二、采购控制制度,二、采购控制制度,二、采购控制制度,3.请购单的核准权限 不同类别（原材料、固定资产、总务性用品）的请购单要由不同的主管核准，不同大小的请购额（用不同区间来表示）要由不同管理层次的主管核准。,二、采购控制制度,2.请购单的开立与呈请 请购单的开立与呈请情况（见图7-1）。,图7-1 请购单的开立与呈请,二、采购控制制度,4.权责划分 采购部：运输、办公劳保用品、生产及辅助
6、材 料委外加工等采购。 采购主管：采购计划的编制、订单的审核及订 单的复核、急需物料的跟催。采购员负责订单的计 算、下达和物料的跟催。 仓储部收料组：所有有形物料、设备及办公劳 保用品数量验收。 质量管理部：所有生产及辅助材料质量验收。 工程部：仪器设备的品质验收。,二、采购控制制度,（二）财务、审计结合的内部控制制度 采购，是企业支付货币、取得材料实物的过 程。由于采购是实体转移和价值转移的统一过程， 因此容易产生作弊问题。控制采购活动要实现下列 目标（见图7-2）。,图7-2 控制采购活动要实现的目标,二、采购控制制度,1.建立控制关键点 为实现上述控制目标，企业应建立以采 购申请、经济合
7、同、结算凭证和入库单据为 载体的控制系统，并在该系统中设置下列控 制点和关键点：审批、签约、登记、承付、 验收、审核、记账。其中，“承付”、“验收”和 “审批”为关键控制点。,二、采购控制制度,2.实行职务分离 购买业务环节中所需处理的主要业务有： 确定的需求；寻求能满足要求的供应商和适宜 的价格；向供应商发出订单；检验收到的货物；确 定是否接受货物；向供应商退回货物；储存或使用 货物；会计记录；核准付款等。,二、采购控制制度,在这些业务中，需要职务分离的有（见图7-3）。,图7-3 实行职务分离的内容,二、采购控制制度,（三）实物、信息同步入库制度 在采购管理控制整个作业过程中，实物 与信息
8、是同步的，实物就是所采购的原材料 或设备等，信息就是有关账款、动态的库存 量等数据。采购内控的关键是信息控制。,二、采购控制制度,完善的采购管理控制系统要能够为采购人员提 供一套快速而准确的信息，以对供货厂商适时、适 量地开立采购单、，使商品能在出货前准时入库并 无库存不足及积压货太多等情况发生。此系统包括 四个子系统（见图7-4）。,图7-4 采购管理控制系统的子系统,三、物料质量的控制,（一）物料质量检验的方法 物料质量检验的方法很多，一般有感官检验、 理化检验和实用检验三种方法（见图7-5）。,图7-5 物料质量检验的方法,三、物料质量的控制,（二）商品采购的质量要求 采购方应根据供应方
9、提供产品的能力评价和选 择供应方，并应制定选择、评价和重新评价的准 则，评价结果及评价所引起的任何必要措施的记录 应予保存。 采购方的采购信息应表述拟采购的产品，一般 应包括： 产品、程序、流程和设备标准的要求； 人员资格的要求； 质量管理体系的要求。 另外，采购方应确定并实施检验或其他必要的 活动，以确保采购的产品满足规定的采购要求。,三、物料质量的控制,企业采购商品质量管理方案至少应包含 以下内容（见图7-6）。,图7-6 企业采购商品质量管理方案包括的内容,三、物料质量的控制,（三）采购质量的流程控制 通常，一个流程的输出将直接成为下一流程的 输入。系统地识别和管理组织内所应用的流程，特
10、 别是这些流程之间的相互作用，称为“流程控制”。 1.质量管理的基本方法-PDCA循环 PDCA循环，也称戴明环，是由美国著名质量 管理专家戴明（W、E、Deming）首先提出的。这 个循环主要包括四个阶段：计划（Plan）、实施 （Do）、检查（Check）和处理（Action），及八个 步骤。八个步骤是四个阶段的具体化。,三、物料质量的控制,图7-7中加入PDCA循环，以系统的方式 说明管理和控制既适用于单个流程也适用于 整个网络。,图7-7 流程网络模式,四、交货过程的控制管理,对商品交货过程的控制管理应包括以下环节 （见图7-8）。,图7-8 商品交货过程的控制管理内容,模块二 采购风
11、险防范,一、采购风险,二、采购风险的防范,任务提示,本分项任务将引领你掌握采购风险防范 的定义，以及采购风险的成因，进而理解采 购风险的规避的重要性的必要性。,关键概念,采购风险是指采购过程可能出现的一些 意外情况，包括人为风险、经济风险和自然 风险。 采购意外风险是指物资采购过程中由于 自然、经济政策、价格变动等因素所造成的 风险,一、采购风险,采购风险通常是指采购过程可能出现的一些意外 情况，包括人为风险、经济风险和自然风险。 （一）企业采购的风险分析 采购风险可以分为两大类，每一种里还有具体的 划分（见图7-9）。,图7-9 企业采购风险类型分析,一、采购风险,（二）企业降低采购风险的关
12、键 企业要降低质量、交期、价格、售后服务、财务 等方面的采购风险，最关键要做好以下几项工作如表 7-3所示。,表7-3 企业降低采购风险的关键工作,二、采购风险的防范,任何事物都有风险，采购风险归根结底，也是 可以通过一定手段和有效措施加以防范和规避的。 采购风险的存在，直接影响着采购预期目标的实 现。企业可以从以下几个方面去防范采购的风险 （见图7-10）。,图7-10 企业采购风险防范的措施,阅读与思考,新年将近，各大超市都在忙着做迎新年的销售 准备了，虽然金融危机袭来，我国的超市也受到销 售下滑的影响，但新年的商机还是充满着无限诱 惑 虽然从卖场人员的角度分析了受贿的原因，但 供应商的行贿心理也是非常关键的方面，为了更好 的赚钱，赚更多的钱，他们没有通过正常的竞争手 段去争取，而是采用了变相的这种手段，实质上 讲，供应商这种行业也是违法的不正当竞争行为。,1.企业采购风险产生的主要因素有哪些？ 2.请简要说明，企业降低采购风险的关键在那 些方面？ 3.结合所学知识，你认为企业可以从那些方面 去规避采购风险？ 4.什么是意外风险？ 5.价格风险是如何形成的？,小贴士,情景测试,
