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1、国际贸易实务,第四章 落实及审核信用证,第一节 金融票据,国际结算方式：现金结算、非现金结算。 三大支付工具：汇票、本票、支票。 三大支付方式：汇款、托收、信用证。,第一节 金融票据,汇票： 汇票（bill of exchange）是出票人签发的并委托付款人在见票时或者在指定时期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。简而言之，它是一方开给另一方无条件支付的一种票据。,汇票当事人,（1）出票人，即签发汇票的人，一般是出口方或其指定的银行。 （2）付款人，又称受票人，即接受支付命令付款的人，一般是进口方或其指定的银行。 （3）收款人，又称受款人，即受领汇票所规定金额的人。,汇票的内容,示范4.
2、1 汇票 Exchange for USD 5，600.00 GUANGZHOU， 15TH JULY，2010 At 30 DAYS AFTER sight of this FIRST of exchange (Second of the same tenor and date being unpaid). Pay to the order of BANK OF CHINA GUANGZHOU BRANCH The sum of U.S.DOLLARS FIVE THOUSAND SIX HUNDRED ONLY. Drawn under SUMITOMO BANK LTD. OSAKA J
3、APAN Letter of Credit No. G/F -7756908 dated 6TH MAY ，2010 To: SUMITOMO BANK LTD. OSAKA JAPAN For ： GUANGZHOU AGRICULTURAL MACHINERY CO. LTD.,汇票的种类,1按出票人分类：银行汇票和商业汇票 2按承兑人分类：商业承兑汇票和银行承兑汇票 3按付款时间分类：即期汇票和远期汇票 4按有无附属单据分类：光票和跟单汇票,以即期托收为例看汇票的使用,seller,Buyer,Bank,Bank,1、出票,2、委托收款,3、提示付款,4、付款,以远期托收为例看汇票的使用
4、,seller,Buyer,Bank,Bank,1、出票,2、委托收款,3、提示承兑,4、承兑,5、提示 付款,6、付款,背书,背书是转让票据权利的一种法定手续，即持票人在汇票背面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。 背书的方式主要有三种： （1）限制性背书：指背书人在票据上写明“不得转让“字样的背书。 （2）记名背书：指汇票背面既有背书人签名，又有被背书人签名。这种背书受让人可继续背书将汇票转让。 （3）空白背书：也称不记名背书，票据背面只有背书人名称而无受让人签名。,本票,本票（promissory note），是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给
5、收款人或者持票人的票据。本票是一种支付承诺，是自己出票、自己付款，出票人同时也是付款人。,支票,支票(cheque, check)，是出票人签发的，委托银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。支票的出票人按照签发的支票金额承担付款责任。支票的基本内容有：确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。,支票与汇票、本票的区别,（1）当事人：支票和汇票有三个，本票有两个。 （2）性质：支票和汇票属于委托支付证券，本票属于自付证券。 （3）到期日：支票为见票即付，汇票和本票除此之外，还有定日付款、出票后或见票后定期付款等。 （4）承兑：汇票需承兑，本票无需承兑，支票均为即期，无需承兑。
6、 （5）出票人与付款人的关系：汇票的出票人与付款人之间不必要有资金关系（一般是一种对价关系）；本票的出票人与付款人是同一个人；支票的出票人与付款人之间必有资金关系，即出票人在付款人处有存款。,第二节 信用证的含义、性质和使用流程,信用证含义： 信用证是进口方所在地银行（开证行）根据进口方（开证申请人）的申请，向出口方（受益人）开立的一种有条件的书面付款保证。开证银行保证在收到出口方交付的符合信用证规定的各种单据的条件下，向其或其指定人履行付款责任。简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。,信用证业务的性质,1、信用证支付是一种银行信用 ； 2、信用证是独立于合同之外的一种自
7、足文件 3、信用证是一项纯单据买卖业务,信用证当事人,1、开证申请人 2、开证行 3、受益人 4、通知行 5、议付行 6、付款行 7、偿付行 8、保兑行 9、转让行,信用证的使用流程,承运人,（5）交货,（5）签发运输单据,（9）凭单提货,信用证的编写,信用证电文由抬头、正文和结尾三个部分组成，出口方需要看明白的是正文带编码的条款。编码的条款结构由三个部分构成： 条款名称+条款编码+条款内容 例：CURRENCY CODE，AMOUNT ：32B：USD30，00000 条款名称 编码 条款内容 信用证结算货币和金额 ：32B： 3万美元,信用证的基本内容,1、信用证本身的说明 2、关于汇票的
8、说明 3、关于交付单据的要求 4、关于货物的描述 5、关于运输安排 6、其他说明,信用证的种类,信用证是不可撤销的，即使未如此表明。除第三十八条别有规定者外，未经开证行、保兑行（如有的话）及受益人同意，信用证既不得修改，也不得撤销。 （一）跟单信用证和光票信用证 1.跟单信用证（Documentary Credit） (1)含义：是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证 (2)单据：海运提单，铁路运单，航空运单 2.光票信用证 （Clean Credit） (1)含义：是指仅凭光票付款的信用证 (2)适用于采用信用证方式预付货款的一部分时,信用证的种类,（二）即期付款信用证和延期付款信用证 1.即期
9、付款信用证 （Sight Payment Credit） (1)含义：是指开证行或付款行收到符合信用证条款的即期汇票或单据后，立即给予付款的信用证。 (2) 一般指定通知行为指定付款行 (3)电汇索偿条款 （T/T Reimbursement Clause） 2.延期付款信用证（Deferred Payment Credit） 此种信用证不要求受益人开立远期汇票，开证行在信用证规定的付款日期履行付款责任。,信用证的种类,（三）议付信用证 （Negotiation Credit）:指开证行在信用证里邀请其他银行（议付行）买入汇票及/或单据的信用证。 （1） 限制议付信用证（Restricted
10、Negotiation Credit） （2） 公开议付信用证 （Open Negotiation Credit） 议付 指指定银行在相符交单下，在其应获偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或者同意预付款项，从而购买汇票（其付款人为指定银行以外的其他银行）及/或单据的行为. （四）承兑信用证：以开证行作为远期汇票付款人的信用证 信用证必须规定其是以即期付款、延期付款、承兑还是议付的方式兑用。,信用证的种类,（五）其他信用证 1、假远期信用证 2、可转让信用证 3、循环信用证 4、背对背信用证 5、保兑信用证 6、备用信用证,合同中信用证的支付条款,【例1】即期信用证支付条款 买方应于装运月份
11、前天通过卖方可接受的银行开立并送到卖方不可撤销的即期信用证，有效期至装运月份后15天在中国议付。 The buyer shall open through a bank acceptable to the sellers an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the sellersdays before the month of shipment，valid for negotiation in China until the 15th day after the month of shipment.,信用证适用的国际贸易惯例,为了减少因
12、解释和习惯不同而引起的争端，国际商会制定了跟单信用证统一惯例，于1933年正式公布，并经历多次修改。最新的版本是2007年修订，全称跟单信用证统一惯例2007年修订本，国际商会第600号出版物，简称UCP600。,第四节 信用证的审核与修改,审核信用证的要求 ： （一）检查信用证的基本要素是否正确： 有关当事人、金额、币制、货物描述 （二）检查相关期限的规定是否合理： 装运期、交单期、有效期和到期地点 （三）检查信用证运输、保险条款是否与合同相符 （四）检查信用证是否包括“软条款”,修改信用证的程序,受益人审核信用证发现问题,受益人向开证申请人提出修改,开证申请人向开证行提出修改申请,通知行传
13、递修改通知书,受益人重新审核,接受或拒绝,信用证修改要点,（1）凡未经开证行、保兑行（如果有）以及受益人同意，信用证既不能修改也不能撤销。 （2）涉及信用证多处修改的应该将修改要求集中一次向开证申请人提出，避免多次修改信用证。 （3）对于修改内容要么全部接受，要么全部拒绝，部分接受修改通知书的内容是无效的。 （4）有关信用证修改必须通过原通知行传递才真实有效，通过开证申请人直接寄送的修改申请书或复印件不是有效的修改。,第五节 其他结算方式,一、汇款 ： 汇款（remittance）又称汇付，是付款人委托所在国银行，将款项以某种方式支付给收款人的结算方式。 在汇款方式下，结算工具（委托通知或汇票
14、）的传送方向与资金的流动方向相同，因此称为顺汇。,电汇、信汇业务流程,承运人,7.交货,8.签发 运输单据,9.寄送运输单据等,10.凭单提货,票汇业务流程,承运人,8.交货,9.签发 运输单据,10.寄送运输单据等,11. 提货,汇款,（三）汇款的使用 利用汇款方式结算货款，银行只提供服务，不提供信用，货、款能否结清，完全取决于买卖双方的商业信用。业务中汇款主要用于预付货款、货到付款及货款尾数、佣金、运费的结算。 1. 前T/T 2. 后T/T (四）合同中的汇款支付条款 采用汇款方式支付，买卖双方应在合同中规定采用何种汇款方式以及买方何时付款。,第五节 其他结算方式,二、托收： 托收（Co
15、llection）是出口人委托银行向进口人收取货款的一种支付方式。卖方发货后，将装运单据和汇票通过卖方的代理行送交进口商，进口商履行付款或承兑后，银行才交出单据。 托收项下汇票的传递方向与资金流向相反，所以人们称其为逆汇。,托收的种类,1付款交单 付款交单（Documents against Payment，D/P）是出口人的交单以进口人的付款为条件。按照支付时间不同又可分为： （1）即期付款交单（D/P at Sight） （2）远期付款交单（D/P after Sight） 业务中还有D/PT/R，即“付款交单凭信托收据借单” 的做法 2承兑交单 承兑交单（Documents agains
16、t Acceptance，D/A）是出口人的交单以进口人的承兑为条件。即进口人承兑汇票后即可领取货运单据，待汇票到期时再付款。,即期付款交单业务流程,承运人,2.托运,2.签发运输单据,7.凭单提货,付款人 （进口人）,委托人 （出口人）,代收行,1.合同规定承兑交单方式结算,5.寄交托收指示书、汇票、货运单据,4. 填写托收委托书，开立汇票，跟单交付,托收行,6.按委托书指示向买方提示汇票和单据，进口人承兑汇票，银行交单,7. 到期日付款,8.办理转帐并通知款已收妥,9。交款,承兑交单（document against acceptance, D/A）,承运人,2.托运,3.签发运输单据,8.凭单提货,托收的特点,（1）托收是先发货，后收款，出口方能否收回货款，取决于进口人的资信，因此属于商业信用。 （2）银行办理托收业务，只按委托人的指示办事，并不检查单据的内容，没有保证进口方付款的责任。如果进口方拒付，
