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1、第十二章 流动负债,第一节 银行短期借款 第二节 商业信用 第三节 短期融资券,一、流动资金管理体制 二、银行短期借款种类：参见教材P389 三、短期借款的基本程序 四、短期借款的优缺点： 参见教材P392,第一节 银行短期借款,第二节 商业信用,一、商业信用形式（三种） 二、商业信用条件（三种） 三、现金折扣成本的计算：,四、商业信用的优缺点：P395,现金折扣成本决策举例,1、某公司拟采购一批零件，供应商规定的付款条件：10天之内付款付98万；20天之内付款，付99万；30天之内付款付100万。 要求：对以下互不相关的两问进行回答： (1)假设银行短期贷款利率为15，计算放弃现金折扣的成本
2、(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。 (2)若目前的短期投资收益率为40，确定对该 公司最有利的付款日期和价格。,参考答案,(1)放弃第10天付款折扣的成本率 = 放弃第20天付款折扣的成本率 = 最有利的付款日期为10天付款，价格为98万元。 (2)最有利的付款日期为30天付款，价格为100万元。,2、某公司拟采购一批零件，供应商报价如下： （1）立即付款，价格为9630元 （2）30天内付款，价格为9750元 （3）31天至60天内付款，价格9870元 （4）61天至90天内付款，价格为10000元 假设银行短期贷款利率为15%，每年按360天计算 要求：计算放弃现金折扣的成本
3、；该公司最有利的付款日期和价格。,参考答案：,（1）立即付款： 折扣率（100009630）/100003.70% 放弃折扣成本3.7%/（13.7%）360/（900）15.37% （2）30天付款 折扣率（100009750）/100002.5% 放弃折扣成本2.5%/（12.5%）360/（9030）15.38%,（3）60天付款 折扣率（100009870）/100001.3% 放弃折扣成本1.3%/（11.3%）360/（9060）15.81% （4）最有利的日期是第60天，付款额为9870元。,第三节 短期融资券,一、短期融资券的发展过程 二、短期融资券的种类 三、短期融资券的发行程序 四、短期融资券的优缺点 参见教材P395-400,
