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1、第八章自测练习题一、名词解释（1）资源税；答：资源税是指对在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人而征收的一种税。（2）土地增值税；答：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。（3）超率累进税率；答：（4）城镇土地使用税；答：城镇土地使用税是以城镇土地为征收对象，对拥有土地使用权的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定税额计算征收的一种税。（5）耕地占用税。答：耕地占用税是指对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按照其实际占用的耕地面积征收的一种税。二、简答题1简述城镇土
2、地使用税的纳税范围和计税依据。答：城镇土地使用税的征税范围，包括城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。2简述土地增值税征收的目的及征税范围答：我国土地增值税的征税范围包括：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。3论述我国设置资源税的目的。答：调节级差收入。三、单选题1城镇土地使用税一般由（A）缴纳。A土地使用权拥有者B土地所有权人C代管人D实际使用人2按照我国税法的相关规定，耕地占用税一般由（C）征收。A财政部门B土地行政管理部门C地方税务部门D当地人民政府3土地增值税税率形式是（D）。A全额累
3、进税率B比例税率C超额累进税率D超率累进税率4某铁矿山销售铁矿石8万吨，适用15元/吨的单位税额，则本月应纳资源税税额为（C）元。A1050000B600000C1200000D8000005纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应当分别核算不同税目应税的课税数量，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，应（A）。A税额从高B税额从低C税额平均D加权平均税额6土地增值税的计税依据为（A）。A纳税人转让房地产所取得的增值额B纳税人转让房地产的所得额C纳税人转让房地产的营业额D纳税人转让房地产的实际面积7耕地占用税的计税依据为（A）。A占用的耕地面积B拥有的耕地面积C使用的耕地面积
4、D拥有并使用的耕地面积8资源税开采过程中用于加热修井的原油（C）。A全额征收资源税B减半征收资源税C免征资源税D减征20%的资源税9城镇土地使用税实行（B）。A统一定额税率B差别幅度税额C同一比例税率D差别比例税率10下列各项应征收土地增值税的是（A）。A国有土地使用权转让B国有土地使用权出让C国家征用房地产 D以赠与方式转让房地产四、多选题1下列不属于资源税征收范围的有（ACD）。A精煤B自用原煤C居民生活用煤D洗煤2城镇土地使用税的征税范围包括（ABD）。A城市B县城C农村D建制镇3对纳税人以下哪些行为征收土地增值税（ABC）。A转让国有土地使用权B转让地上建筑物C转让附着物D出让国有土地
5、使用权4下列可以成为城镇土地使用税的纳税人的有（ABCD）。A土地使用权人B土地实际使用人C土地代管人D共有土地使用权各方5下列行为不属于耕地占用税征税范围的有（BD）。A占用耕地建造住宅房B占用耕地从事农业建设C占用耕地从事非农业建设D占用耕地饲养家畜6下列项目免征耕地占用税的有（AC）。A医院占用耕地B公路占用耕地C养老院占用耕地D停机坪占用耕地7以下属于地方税的有（BCD）。A资源税B城镇土地使用税C耕地占用税D土地增值税8以下实行幅度定额税率的有（ABC）。A资源税B城镇土地使用税C耕地占用税D土地增值税9纳税人转让房地产取得的收入包括（ACD）。A货币收入B代收的价外费用收入C无形资
6、产收入D实物收入10计征土地增值税时，允许从事房地产开发的纳税人按（AC）之和加计20%比例扣除。A房地产开发成本B转让房地产的税金C取得土地使用权所支付的费用D房地产开发费用五、判断题1任何自然资源的使用和占用都属于我国资源税征税范围。（）2我国土地增值税采取超额累进税率形式。（）3在我国转让非国有土地和出让国有土地的行为不征收土地增值税。（）4在我国，铁路线路、公路线路占用的耕地免征耕地占用税。（）5占用耕地用于农业建设和非农业建设均属于我国耕地占用税的征税范围。（）6外商投资企业不属于耕地占用税的纳税义务人范畴。（）7开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。（）8城镇土地使用税一
7、般由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。（）9新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税。（）10土地增值税的纳税人，是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）六、案例分析1甲国有企业生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权归属甲企业和乙企业共同拥有，面积6000平方米，实际使用面积各半；B的土地使用权属于甲企业，面积11000平方米，其中幼儿园占地1000平方米；C的面积4000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，那么甲企业全年应纳的城镇土地使用税是多少？答：应纳的城镇土地使用税=（3
8、000+11000-1000+4000）5=850002某油田2012年1月生产原油7000吨，当月销售6700吨，自用10吨，另外有3吨用于采油过程中加热和修理油井，还有287吨待销售。原油每吨含税销售价6000元，资源税税率为5%。计算该油田当月应纳的资源税。答：应纳的资源税=(6700+10)6000(1+17%)5%=1720512.82(元)3某企业转让旧房产取得收入600万元，该旧房产原值300万元，重置成本为700万元，目前为六成新，支付相关税费30万元。计算该企业应纳的土地增值税。答：扣除项目金额=70060%+30=450土地增值额=600-450=150土地增值率=1504
9、50=33%该企业应纳的土地增值税=15030%=45（万元）42009年11月5日，某房地产公司将写字楼转让，共取得转让收入4000万元，公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为400万元，投入房地产开发成本为1200万元，公司未按房地产项目分摊利息，公司按规定缴纳了有关税费（营业税、城建税、教育费附加）。要求：根据以上资料，计算该公司转让写字楼时应缴纳的土地增值税及其他税金。答：扣除金额=（1200+400）+（1200+400）10%+40005%（1+10%）+（1200+400）20%=2300（万元）土地增值额=40002300=1700（万元）增值额占扣除项目的比例=17002300=74%适用税率为40%、速算扣除系数5%应纳土地增值税=170040%23005%=565（万元）营业税=40005%=200城建税及教育费附加=20010%=20
