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1、第六章 联行往来业务的核算,第一节 联行往来业务概述,3,一、联行往来的意义 联行往来是指同一银行系统内部各行处间因办理支付结算和内部资金调拨等业务所发生的资金账务往来。 联行系统内的分支机构需由其总行批准，统一编制联行行号，纳入联行往来业务网络管理体系，方可具备联行资格。,第六章 联行往来业务的核算 第一节 联行往来业务概述,4,二、联行往来的内容及分类 （一）联行往来的内容 商业银行与中央银行之间的往来主要包括商业银行向央行送存或提取现金、缴存存款、向央行借款、办理再贴现、通过央行办理大额汇划款项等业务； 各商业银行之间往来主要包括同城同业往来、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借等业务。
2、 （二）联行往来的分类 按参加清算的行处的区域范围不同分为境内联行往来和港澳及国外 境内联行往来又分为全国联行往来、分行辖内往来和支行辖内往来 按核算形式的不同分为集中清算制和分散核算制 按是否通过电子通讯专用网清算资金分为电子联行往来和非电子联行往来。,第六章 联行往来业务的核算 第一节 联行往来业务概述,5,三、联行往来的管理模式 “一级法人，多级经营” “统一领导，分级管理” 全国联行往来、分行辖内往来和支行辖内往来三级联行往来核算体系，采取总行、分行、支行三级管理体系。 （一）系统内全国联行往来 系统内全国联行往来核算是指全国范围内，不同省、自治区、直辖市联行之间的资金账务往来。 总行
3、核准颁发全国联行行号、全国联行业务专用章 （二）分行辖内往来 分行辖内往来又称为省辖往来。 各省的省分行颁发省辖行号、省辖联行专用章 （三）支行辖内往来 支行辖内往来又称县辖往来是指县（市）支行与所属各机构之间以及同一县（市）支行内各机构之间的资金账务往来。 支行颁发县辖行号和县辖联行业务专用章。,第六章 联行往来业务的核算 第一节 联行往来业务概述,6,四、联行往来核算的基本形式 联行往来业务的基本做法是：直接往来、及时对账 发出信息的一方称发报行，接受信息的一方称收报行 1分散对账，指收报行根据有关对账信息予以对账。 2 集中对账，是由发报行、收报行编制往账报告和来账报告，集中报送管辖行，
4、由管辖行集中核对。 3 直接对账，直接对账是指往来双方直接核对往来账项。,第六章 联行往来业务的核算 第一节 联行往来业务概述,7,五、联行往来的核算要求 （一）树立全局观念，详尽填写报单 （二）恪守信用，规范运行 （三）结算资金，及时清算 （四）流程透明，提高效率 （五）严格遵守规章制度，减少资金汇划差错,第六章 联行往来业务的核算 第一节 联行往来业务概述,第二节 全国联行往来的日常核算,9,.,全国联行往来是指人民银行系统内核准发有全国联行行号的各级行之间，通过邮电部门邮寄联行报单或拍发电报方式办理资金划拨的账务往来，是总行与所属各级分支机构间以及跨省、自治区、直辖市各机构间的资金账务往
5、来，是国内联行往来体系中跨度最大、涉及范围最广的往来层次。,第六章 联行往来 业务的核算 第二节 全国联行往来的日常核算,10,.,一、全国联行往来的基本做法 全国联行往来是根据统一管理、分级负责、简便适用、严密监督的原则，采用直接往来、分别核算、集中监督和年度结平的办法处理联行业务。 （一）划分往账和来账两个系统 （二）运用联行报单贯穿联行往来账务 （三）总行电子中心集中监督 （四）划分年度，结平资金 集中式和分散式的区别： 1 对账部分。对账分为两种，一种是由总行负责对账，另一种由各个收报行负责对账。 2 联行报单不同，一种是四联式，另一种是三联式。,第六章 联行往来 业务的核算 第二节
6、全国联行往来的日常核算,11,二、会计凭证的设置 联行凭证又称联行报单，它是全国联行往来核算使用的基本凭证，是反映全国联行间资金划拨、记载联行往来账务的依据。 1邮划报单（邮划借方报单和邮划贷方报单） 2电划报单（电划借方报单和电划贷方报单） 3电划补充报单（电划借方补充报单和电划贷方补充报单）,第六章 联行往来业务的核算 第一节 联行往来业务概述,12,附式6-1 中国银行邮划贷方报单（来账卡片）1.,第六章 联行往来业务的核算 第二节全国联行往来的日常核算,白纸红油墨、成品尺寸17.5cm9cm,13,附式6-2 中国银行邮划借方报单（来账报告卡）2.,第六章 联行往来业务的核算 第二节全
7、国联行往来的日常核算,白纸红油墨、成品尺寸17.5cm9cm,14,附式6-3 中国银行邮划贷方报单（往账报告卡）3.,第六章 联行往来业务的核算 第二节全国联行往来的日常核算,白纸红油墨、成品尺寸17.5cm9cm,15,三、办理全国联行往来的其他工具 （一）全国联行行号 全国联行行号是办理联行业务时使用的行名代号，由各家银行的总行统一颁发，全国不重复。 （二）联行专用章 联行专用章是办理联行业务的专用印鉴，全国联行专用章由各行的总行核发。,第六章 联行往来业务的核算 第二节全国联行往来的日常核算,16,附式6-4 中国银行电划贷方补充报单（来账卡片）1,第六章 联行往来业务的核算 第二节全
8、国联行往来的日常核算,白纸红油墨、成品尺寸17.5cm9cm,17,四、全国联行往来的日常核算 （一）发报行的核算 1联行报单的编制与寄发 根据往账科目的记账方向确定填写借方报单或贷方报单。 根据不同情况选定邮划或电划传递方式。 对于划出款项业务，发报行填写贷方报单，并据此办理转账。 2报单的审查和寄发 邮划报单寄往收报行 电划报单拍发电报 3往账报告表的编制 每日营业终了按借方、贷方编制联行往账报告表 4记载往账,第六章 联行往来业务的核算 第二节全国联行往来的日常核算,18,四、全国联行往来的日常核算 （二）收报行的核算 1完整报单的处理 2不完整报单的处理 1）如果报单上的行名、行号是本
9、行的，附件是他行的；或者行号是本行的，行名与附件是他行的 2）报单行号、附件属本行，但行名属他行；或附件是本行的，而行名行号均属他行 3）附件确系本行，只是行号弄错，而且无法查到行号所属行 4）报单行名、行号正确，仅缺附件 5）并列多笔报单中的部分报单有差错 3错误报单的处理,第六章 联行往来业务的核算 第二节全国联行往来的日常核算,19,附式6-5 银行 未转账错误报单登记簿,第六章 联行往来业务的核算 第二节全国联行往来的日常核算,20,四、全国联行往来的日常核算 （三）收报行对账的核算 1全部核对相符的处理 2未核销报单的处理 （1）以后收到已转入未核销报单款项的联行报单 （2）接到对账
10、表冲正信息的处理,第六章 联行往来业务的核算 第二节全国联行往来的日常核算,21,五、全国联行往来账项的年度结算 全国联行往来是全国不同省、市、自治区、直辖市各银行分支机构之间的资金账户往来。 （一）上年联行往来业务处理 新旧年度的联行往来账务明确划分、分别处理 上年联行往账 上年联行来账 已核对上年联行来账 未核销上年报单款项,第六章 联行往来业务的核算 第二节全国联行往来的日常核算,22,五、全国联行往来账项的年度结算 （二）上年全国联行往来账务年度查清的标志 1）发报行上年最后一份联行往账报告表的余额与上年联行往账科目总账的余额核对相符。 2）上年联行往账、来账报告表的余额和上年联行往账
11、、来账科目总账的余额核对相符。 3）上年未能转账的错误报单全部处理完毕，上年未转账错误报单登记簿无余额。 4）收报行的未核销上年报单款项科目借、贷方余额全部查清结平。 在总行则还有： 5）上年全国联行往账、来账的全年累计发生额和最后余额平衡一致。 6）上年联行往账、来账报告卡全部配对、未配对、待查对账户无余额，已配对账户来账、往账的累计发生额和余额平衡一致。,第六章 联行往来业务的核算 第二节全国联行往来的日常核算,23,五、全国联行往来账项的年度结算 （三）全国联行往来账户查清后的上报与核对 全国联行来账最后余额通知单 全国联行往账最后余额通知单 逐级上划总行 1总行下划 1）总行下划上年联
12、行往账科目余额，编制贷方报单 2）总行下划上年联行存放款项科目余额，则编制借方报单 2经办行上划 如上年联行往账余额在贷方，应填制贷方报单上划 如已核对上年联行来账余额在借方，应填制借方报单上划 3管辖行的上划 将所属行处的上年联行账项记载相应科目的待上划上年余额户,第六章 联行往来业务的核算 第二节全国联行往来的日常核算,第三节 分支行辖内往来的核算,25,分支行辖内往来是指省、市（自治区）内专业银行系统内各行、处、所间的资金账务往来。 省辖往来有两条界限：只能是系统内往来；不能超越省分行的管辖范围。 省辖往来与全国联行往来的区别主要有四点不同：科目不同；凭证（报单）不同；管辖行不同；范围不
13、同，这一点最重要。 各家银行的省分行负责管理本系统的省辖往来，同时，可根据全国联行往来的基本精神，有分，支行结合辖内具体情况，统一制定核算办法，组织辖内往来。 各省的省辖往来核算办法并不完全相同。,第六章 联行往来业务的核算 第三节 分支行辖内往来的核算,26,一、分支行辖内往来的报单 分支行辖内往来业务没有统一的模式 分支行辖内往来使用的报单与全国联行往来报单基本相同 从分支行辖内往来业务报单的设置看，还可以分为两类： 1.没有包括转账传票的分支行辖内往来报单 2.在报单中包含了记账凭证的分支行辖内往来报单,第六章 联行往来业务的核算 第三节 分支行辖内往来的核算,27,二、分支行辖内往来的
14、基本原理 与全国联行的原理基本相同，共性的地方主 要有： 1）设置往、来系统 2）发报行与收报行分别核算 3）设置三类六种报单 分别为：邮划借方报单、邮划贷方报单；电划借方报单、 电划贷方报单；电划借方补充报单、电划贷方补充报单。 4）清算汇差 5）查清未达账，上划余额 6）对账的方法差别较大,第六章 联行往来业务的核算 第三节 分支行辖内往来的核算,第四节 全国电子联行往来,29,一、电子联行往来的基本做法 全国电子联行往来是指经中国人民银行总行核准，发有电子联行行号的行与行之间，通过电子计算机网络系统进行异地资金划拨的账务往来。 星形结构、纵向往来、随发随收、当日核对、每日结平、存欠反映,
15、第六章 联行往来业务的核算 第四节 全国电子联行往来,30,一、电子联行往来的基本做法 1）电子联行在人民银行总行设立资金清算总中心，在设立卫星小站的中心支行或县支行设立资金清算分中心。 2）未设立卫星小站的县支行参加全国电子联行往来办理电子联行往来业务，通过管辖行清算分中心办理，电子联行的资金收付信息由县支行的清算部门负责发出和接收。 3）办理全国电子联行往账的行称电子发报行（简称发报行）；办理全国电子联行来账的行称电子收报行（简称收报行）；清算总中心称电子联行转发行（简称转发行）。 4）各金融机构受理异地汇划业务，发出汇划业务的行称汇出行，收到汇划业务的行称汇入行，汇出、汇入资金由人民银行当即清算，汇划款项与资金清算同步进行。,第六章 联行往来业务的核算 第四节 全国电子联行往来,31,二、电子联行往来的基本原理 电子联行划分往账与来账两个系统 办理电子联行往账的行称为电子发报行 办理电子联行来账的行称电子收报行 清算中心称电子转发行 发出汇划业务
