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1、第三章 往来款项核算岗位1. 借：管理费用差旅费 5120贷：其他应收款付强 5000 库存现金 120 2. 借：应付账款广州凯联科技公司 96000 贷：应收账款广州友谊股份有限公司 96000 3.借：应付账款广州凯联科技有限公司 200000 贷：应付票据广州凯联科技有限公司 2000004. 借：银行存款 300000 贷：应收账款深圳玛利电器公司 3000005. 借：预付账款深圳明德国际贸易有限公司 200000 贷：银行存款 2000006.借：应交税费未交增值税 400000 应交城市维护建设税 28000 应交教育费附加 12000 应交个人所得税 4000 贷：银行存款
2、4440007. 借：原材料胶料 100000 色母粒 45000 吸嘴 36000应交税费应交增值税（进项税额） 30770贷：预付账款深圳明德国际贸易有限公司 2117708. 借：预付账款深圳明德国际有限公司 11770 贷：银行存款 117709. 借：在途物资深圳明德国际贸易有限公司 136558 应交税费应交增值税（进项税额） 23162 贷：应付票据深圳明德国际贸易有限公司 15972010. 借：应付职工薪酬社会保险费 44697 其他应付款代办个人社会保险 17435 贷：银行存款 6213211. 借：应付职工薪酬住房公积金 19020其他应付款代扣个人住房公积金 1902
3、0贷：银行存款 3804012.（11）10日，支付上月水费。借：应付账款广州市自来水公司 5000应交税费应交增值税（进项税额） 650贷：银行存款 5650 13.（12）10日，支付电费。借：应付账款广州供电公司 12000应交税费应交增值税（进项税额） 20400贷：银行存款 140400 14.（13）表13-5 材料运费分配表 2010年12月14日材料名称材料买价分配率分配金额实际成本数量实际单位成本铜线100000190100190200050.10转子120000228120228200060.11定子8000014080140200040.07合 计3000000.0019
4、558300558注：分配率保留4位小数，实际单位成本保留2位小数表13-6收 料 单2010年 12月 14日 字第 号来料单位 发票 号 年 月 日收到会计编号材 料 名 称规 格送验数量实收数量单位单价金 额十万千百十元角分电线20002000千克50.1010019000转子20002000个60.1112022800定子20002000个40.07801400030055800备注验收人盖 章合计￥300558.00会计 出纳 复核 记账 制单借：原材料电线 100190 转子 120228 定子 80140应交税费应交增值税(进项税额) 51042贷：应付账款东莞赛克电磁公司 35
5、160015（14）.借：应收票据广州百佳公司 200000 贷：应收账款广州百佳公司 20000016（15）.表15-3收 料 单 2010年 12月 14 日 字第 号来料单位 发票 号 年 月 日收到会计编号材 料 名 称规 格送验数量实收数量单位单价金 额十万千百十元角分滤纸800800千克2016000000备注验收人盖 章合计￥160000.00会计 出纳 复核 记账 制单借：原材料滤纸 160000应交税费应交增值税（进项税额） 27200贷：应付账款广州凯联科技公司 18720017（16）借：应付职工薪酬职工教育经费 3000 贷：银行存款 300018（17）表17-2出
6、 库 单提货部门： 2010 年 12 月 18 日 No.0067148产 品单位数量单价成 本 总 额产 品明细账说 明第三联：记账编 号名 称规 格万千百十元角分页号A型吸尘器台2000B型吸尘器台2000部门主管 会计 记账 保管 提货人 制单借：应收账款深圳玛利电器公司 1638500 贷：主营业务收入A型吸尘器 800000 B型吸尘器 600000 应交税费应交增值税（销项税额） 238000 库存现金 500 19（18）借：银行存款 1638500 贷：应收账款深圳玛利电器有限公司 163850020（19）借：应收票据湛江万和商贸集团 1193400贷：主营业务收入胶件X 160000 胶件Y 100000 马达 600000 滤纸袋 80000 滤筒 80000 应交税费应交增值税（销项税额） 17340021（20）借：银行存款 1192325.94财务费用贴现利息 1074.06贷：应收票据湛江万和商贸集团 119340022（21）借：应收账款广州科隆有限公司 1290510贷:主营业务收入胶件X 168000 胶件Y 105000 马达 750000 滤纸袋 40000 滤筒 40000 应交税费应交增值税（销项税额） 18751023（22）借：应收账款珠海美林电器 30000贷：坏账准备 30000借：银
