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1、附件2：武汉大学内部控制建设项目工作方案（自行打印）2016年10月20日11. 内控体系建设的工作背景1.1 监管机构政策要求为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于2012年11月印发了行政事业单位内部控制规范（试行）（财会201221号），要求行政事业单位于2014年1月1日起实施。行政事业单位内部控制规范（试行）明确了行政事业单位内部控制目标、原则，内部控制体系建设开展方法、方向等，要求单位应从单位层面及业务层面开展风险评估，加强单位层面及业务操作层面的内部控制，建立健全内部监督制度，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。另外
2、，出于加强教育经费监管、完善教育行政事业单位内部治理结构、建立现代学校制度等方面的考虑，教育部于2013年12月印发了关于做好实施工作的通知（财教函2013142号），要求各单位要充分认识加强教育系统内部控制制度建设的重要性和紧迫性，认真贯彻落实内部控制规范的各项要求，并提出了实施内部控制规范的主要任务和工作要求。2016年6月，教育部印发了教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行），要求各直属高校将内控建设的范围由六个模块扩充到十五个模块。1.2 学校优化控制环境、提升管理水平的需要随着高等教育事业的蓬勃发展，高校办学规模迅速扩大，高校已由过去单一靠国家财政拨款逐步转向多元化、多渠道、多家共
3、建等方式筹集教育经费办学。教育经费来源的多样化、办学自主权的加大使高校的经济活动日趋复杂，加大了高校的运营管理的困难程度。第一，高校各类经济活动的增加，随之而来的是高校管理人员工作负担的加重。在有限的人力资源支持及时间要求内完成日渐增多的工作任务，要求各类工作人员在明确的工作分工下提升工作效率，更好的完成工作任务。内控体系建设工作从梳理业务流程入手，评价流程涉及到得各类风险及对应的控制活动。一方面可在风险可控的前提下淘汰流程冗余环节，提升工作效率，另一方面也可明确各类岗位的工作职责，明晰和固化各类管理权限，有效指导各类内控业务工作的开展。第二，业务流程能够完整、有效的予以执行，离不开管理制度的
4、保障。内控体系建设工作着眼于行政事业单位内部控制规范的基础，结合高校现有各类管理制度，对各类内控业务活动的制度设计进行诊断，并提出制度设计方面的改善建议。完善的管理制度可对各类内控业务的开展进行良好的指导和规范，实现管理制度化、规范化的目标。第三，在提高工作效率的前提下，做好风险的防范即为内控体系建设的重点。各类业务活动均应存在必要的控制与监督环节，以保证业务活动的准确性和合法性。然而，近年来象牙塔内贪污舞弊、经济犯罪案件却时有发生，显示出目前高校管理工作存在的部分漏洞。例如，中国人民大学招生就业处原处长XXX利用职务便利，在学校特殊类型招生过程中为考生提供帮助，收受贿赂1000余万元；浙江大
5、学水环境研究院院长XXX授意其博士生陆续以开具虚假发票、编造虚假合同、编制虚假账目等手段，将一千多万元专项科研经费套取或者变现非法占为己有。上述案件在社会上造成了恶劣的影响, 严重损害了高校的声誉, 并给国家造成了重大经济损失。剖析这些案件我们不难发现，正是由于高校管理体制及管理制度发展相对滞后，内部控制方面存在欠缺, 制度规范不够健全、监控措施不到位，才导致各项经济活动的风险不可控，为高校内部贪污舞弊、经济犯罪创造了机会和条件。因此，加强高校内部控制，通过建立、运行完善有效的内部控制体系，提升管理水平，预防高校腐败，保证高校资产安全，合理利用教学资源和教育经费，促进高校快速稳定的发展，已成为
6、迫在眉睫、亟需提到高校议事日程上来的重要问题。1.3 现阶段高校的内控工作开展情况为遵循财政部、教育部关于内控工作的管控要求，以及学校自身优化内部控制环境、提升管理水平的需要，北京交通大学、中国人民大学、中山大学、浙江大学、厦门大学、南京大学等国内大部分高校均已陆续开展内控体系建设和运维工作。例如，北京交通大学于2014年启动内部控制体系建设工作，目前已经顺利进入到体系运行阶段；中国人民大学与中山大学2015年开展内控体系建设工作，目前已经进入运行期等。浙江大学、厦门大学、南京大学等高校目前也已陆续启动了内控建设工作。2. 内控体系建设的目标武汉大学作为教育部直属国家重点大学，需要按照财政部、
7、教育部关于内部控制体系建设的要求，建立适合本单位实际情况、围绕教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）的通知中所列十五大业务模块为主的内部控制体系，满足上级单位的监管需求，达到合规的目的。同时希望通过内控体系建设识别重大风险，制定切实可行的应对和改进方案，逐步建立起一套先进、完善、可操作性强和能够长期发挥效果的内部控制体系，并确保体系与实际经营管理工作有效结合，对日常经营管理水平起到切实的提升作用，为学校重大经济事项决策和战略目标实现起到保驾护航作用。武汉大学本次内控体系建设工作的目标是根据财政部规范及教育部教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行），主要包括学校预决算、收支、采购、资产、基
8、建项目、科研、合同、财政专项项目、经济活动信息化十五大类经济活动，建立内部控制体系。内部控制体系立足于上级主管部门、监管机构的内控建设要求，依据学校现有管理制度及规范，与学校风险管理特点相适应并满足高等教育监管要求，同时体现学校各类经济活动的管理方式与管理特点。本次工作按照业务相关性，所有单位我们将整体目标分解为如下内容：3. 内控建设依据及质量标准本次贵校开展的内部控制体系建设工作应遵循以下法律法规和质量标准：1.财政部关于印发行政事业单位内部控制规范（试行）的通知（财201221号）；2.教育部关于进一步推进直属高校贯彻落实“三重一大”决策制度的意见（教监20117号）；3.教育部、财政部
9、关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见（教财20071号）；4.财政部、教育部关于印发高等学校财务制度的通知（财教2012488号）；5.财政部，财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见（财会201524号）；6.财政部，关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知（财会201611号）；7.教育部，教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）（教财厅20162号）；8.教育部，关于开展内部控制基础性评价工作的通知（教财司函2016451号）；4.项目总体思路从实际需求出发，安永为贵校定制了内部控制体系建设专属方案。我们将以监管合规为契机、以风险管理为导向、以
10、制度流程为抓手、以内控评价为监督、以缺陷整改为闭环、以文化融合为保障，全面协助搭建兼具适用性和落地性的管理体系，协助贵校打造内部控制长效机制。4.1 以监管合规为契机项目组将依据财政部关于印发的通知、教育部关于做好实施工作的通知以及教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）的通知开展内控建设实施工作，深入解读监管要求，确保规范要求得到贯彻落实。同时，安永将依据贵校上级监管机构出台的经济活动业务相关上位法的要求，完善贵校经济活动管理机制。4.2 以风险管理为导向（1）建立风险评估闭环机制项目组运用先进的风险管理理念、方法、标准及管理工具，结合监管机构的合规要求，分析贵校经济活动业务实际需求及管理
11、实践，锁定风险管理闭环工作流程，提高风险管理的可控制、可实施、可监督程度。（2）对接风险管理与内控评价项目组以内控目标为驱动，以风险为导向，通过识别、评估、应对、监督的方法协助贵校建立有效的内部控制体系，并进一步通过流程与控制落地，提升学校风险防控能力和管理水平。4.3 以制度流程为抓手（1）审阅评价内控制度流程项目组将从健全性、有效性、合理性和先进性四个方面对内控制度流程进行审阅，固化内部控制管理程序，分析现有制度内容设计差距，促进内部控制建设成果的务实落地。（2）定义内控制度体系层级项目组理解可通过“顶层设计中层支撑底层操作”的三层级视角理念，梳理定义管理制度体系层级，明确组织和岗位职责，
12、统一工作流程，沉淀固化业务经验，协助构架内部控制规章制度流程体系。4.4 以内控评价为监督（1）梳理流程框架，评价控制有效性项目组将基于贵校管控模式，构建横向分类、纵向分层的三级业务流程框架，并以风险识别与评估成果为输入，锁定与重要风险相对应的关键控制节点，评价内部控制有效性。（2）层层实施内控评价项目组将层层深入，评价控制活动设计有效性与执行有效性，挖掘内控薄弱环节，结合实际提出内部控制改进建议。4.5 以缺陷整改为闭环（1）查找内控缺陷，优化内控设计项目组将有针对性的关注重点业务领域，对标领先管理实践，洞察管理低效区域，优化管控手段，提升管理效率效果。（2）明确整改方案，持续跟踪监督项目组
13、将合理划分项目阶段，后续跟进内控缺陷整改情况，确保内控成果务实落地，管理能力切实提升。4.6 以文化融合为保障为确保项目成效的可延展性和落地性，最大程度地协助建立具备专业胜任能力的内控团队和风控文化，安永将关注在项目实施中的知识转移、管理理念和文化的传递、管理工具模板的建立和分享。安永将对项目参与人员进行适当的培训，促进知识的有效转移，达成理论与实践的全面提升；在项目各阶段，安永也将开展对学校管理层和业务执行层的多轮培训，传递宣贯风险内控理念，在全校范围内树立风控文化意识。同时，安永将通过培训、研讨座谈、专栏建设等知识转移和文化宣贯的形式协助学校建立内控文化，培养内控人才，实现内控建设成果的有
14、效落地和长效运转。5. 项目实施方案5.1项目实施路径结合内控工作的内在规律和长期的内控建设经验，我们建议贵校内控体系建设的实施路径应在中长期规划的指导下，以建立内控长效机制为目标，构建内控闭环工作流程，并以实现管理制度化、制度流程化、流程信息化作为内控体系建设的中长目标。内部控制体系建设工作共分为七个实施阶段，分别是：1-制定推进方案明确组织体系;2-经济活动风险识别与重大风险评估; 3-开展内部控制基础评价工作;4-系统设计内部控制体系;5-编制内部控制手册;6-开展内控知识转移培训;7-开展项目总结报告。5.2 项目实施工作阶段5.2.1制定推进方案与明确组织体系（1）实施内容本阶段中，
15、安永配合学校召开内部控制体系建设项目启动会，协助学校制定项目实施方案、项目工作计划。其中，项目工作计划是将实施方案中划分的工作阶段细分成各类子任务，并明确对应各类子任务的具体工作描述、项目成果、任务周期及参与人员。同时，建立项目管理和汇报机制，保证项目顺利开展。安永主要工作内容贵校的主要工作 制定项目工作方案，明确项目工作各阶段工作内容及时间进度安排； 参加项目启动会，提供内控理论知识培训； 拟定资料清单，收集和查阅学校内部管理制度及职责分工方面的相关文件； 拟定访谈计划。 发布项目工作方案； 组建内控工作组织体系； 召开项目启动会； 提供学校内部管理制度及职责分工方面的相关文件； 确定访谈计划。工作成果 内控项目实施方案 内控项目启动会培训资料 内控资料清单 项目实施工作计划（2）成果示例项目工作计划内部培训材料5.2.2 经济活动风险识别与重大风险评估（1）实施内容本阶段中，安永将依据行政事业单位内部控制规范（试行）、教育部直属高校经济活动内部控制指
