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1、目 录第一章绪论1第一节税收经济系统概述1第二节税收经济系统研究的必要性2第二章税收经济系统的研究方法4第一节社会经济系统研究方法4第二节系统动力学基本理论6第三章税收经济系统的结构模型13第一节税收经济系统动力模型13第二节税收经济系统模型的结构假设14第四章税收经济系统的数学模型22第一节税收经济系统数学模型的机理22第二节税收经济系统数学模型的公式28第三节数学模型参数值及初始条件41第四节仿真及其运算50第五章税收经济系统模型的分析与应用54第一节税收经济系统模型的结构分析54第二节税收经济系统模型的政策评价57第三节税收经济模型的预测61结束语67参考文献69涵盖了企业价值、不动产、
2、无形资产、机器设备、珠宝首饰等评估业务主要领域，涉及业务承接、业务操作、报告出具等评估业务全过程，在基本概念、方法体系、价值类型等方面与国际评估准则趋同，初步构建了资产评估准则体系，执业有据可依、检查有规可循的格局基本形成。第一章绪论第一节税收经济系统概述一、税收经济系统概念及特点1、税收经济系统的概念税收经济系统是研究国家经济发展过程中的税收作用问题，它是整个社会经济系统的子系统，主要研究谋求经济发展的税收与经济系统。2、税收经济系统的特点在整体思维规范下，一般认为，税收经济系统具有以下六个明显的特点。(1) 税收经济系统是极为复杂的系统(2) 税收经济系统是开放系统。(3) 税收经济系统是
3、动态系统。(4) 税收经济系统是复合系统。(5) 税收经济系统是有人直接参与的系统。(6) 税收经济系统具有独特的目的性。二、经济发展中的税收作用1、实现持续经济增长发展中国家要实现经济发展必须谋求持续的经济增长，税收对于发展中国家实现持续的经济增长具有促进作用。根据发展经济学的基本原理，决定经济增长的因素可归结为资本，劳动和技术，而税收不论是对于资本形成、劳动力供应还是技术进步都能产生积极影响。因此，税收对于发展中国家是否实现持续的经济增长具有举足轻重的意义。2、优化产业结构发展中国家面临着艰巨的产业结构化任务，不仅需要改变现代工业部门与传统农业部门并存的“二元结构”，而且必须解决现代工业部
4、门的结构优化问题。在实现产业结构优化方面，发展中国家可以运用税收手段发挥作用。3、协调地区经济发展发展中国家经济发展不平衡，存在着区域间的“二元结构”，即经济发达地区与经济不发达地区并存。对此，发展中国家必须实现地区经济的协调发展，以达到整个国民经济健康发展的目标。在发展中国家谋求地区经济协调发展的过程中，税收手段的有效作用不可忽视。4、实现收入公平分配在发展中国家的经济发展过程中，客观存在着收入分配上的收入差距扩大问题。而实现收入公平分配，防止收入差距过大、尤其是出现两极分化，则是实现经济发展的一项基本要求。因此，发展中国家在谋求经济发展的过程中所面临的实现收入公平分配任务是比较重的。在实现
5、收入公平分配的过程中，搞好税收调节具有决定性的意义。5、控制通货膨胀发展中国家一般都有着高于发达国家的通货膨胀率，而通货膨胀往往是实现经济发展的大敌。鉴于此，发展中国家在实现经济发展的过程中，必须积极防止通货膨胀。在防止通货膨胀方面，发展中国家同样可以有效的运用税收手段。在提高医疗卫生与教育科技水平、搞好人力资源的开发、改善生态环境等方面，税收也会产生直接或间接的影响。总之，税收对于发展中国家实现经济稳定与协调增长，即谋求经济发展具有重要意义。第二节税收经济系统研究的必要性一、税收经济系统的提出1、研究背景经济发展是当今世界的一个主题。发展中国家迫切需要加快经济发展步伐，发达国家则出现“滞胀”
6、，也深感需要促进经济发展。税收是国家参与社会产品或国民收入分配的一种重要手段，它同经济发展之间有着非常密切的关系。一方面，税收受制于经济发展；同时，税收对于实现经济发展具有重要作用。鉴于此，世界各国尤其是发展中国家，在谋求经济发展的过程中普遍重视税收手段的运用。相应的，发展中国家经济发展过程中税收作用的问题，即税收经济系统问题的研究，就显得非常重要，它将为发展中国家有效的运用税收手段提供指导。我国是一个发展中的社会主义大国，在进行了十多年市场取向的改革的基础上，我国的经济和税收建设都进入了一个新的阶段。新世纪的来临，我国的经济发展面临着巨大的机遇和挑战。在新经济背景下，基于知识和信息的产业发展
7、迅猛，全球经济发展一体化日渐深入，中国加入WTO势在必行。新形势下的经济发展是经济稳定和协调增长的结果，由于税收具有聚财与调控的功能，因而它在实现经济发展的过程中将发挥非常重要的作用，研究谋求经济发展的税收经济系统问题意义重大。2、目前研究的不足如何运用税收手段促进经济发展这样一个重大问题，我国的现行研究尚嫌不足。一方面，我国是一个发展中国家，在谋求经济发展的过程中迫切需要有有效的发展税收理论作指导，以求确定可行的税收政策。另一方面，我国关于经济发展与税收问题的研究尚嫌零碎，缺乏系统性，在整个税收理论体系中还没有确立起应有的地位。在国际财政学界，关于经济发展与税收问题的研究已取得了长足的进展，
8、许多成果可借鉴。但其仍存在不足：部分学者仅仅将税收作为财政政策的一个组成内容来加以研究，而没有将经济发展与税收问题的研究上升到应有的高度；就国际财政学界单独研究发展税收问题的文献来看，不同研究内容之间往往缺乏有机的联系，这不利于税收理论的深化。在国际财政学界，从事发展税收问题研究的学者中有一大部分来自西方发达国家，他们在认识上的局限性决定了其研究成果难免存在着同发展中国家实际应用的差距。二、研究思路和结构经济决定税收，税收影响经济。不能就税收论税收，要时刻从税收与经济的相互关系方面去考虑税收的效率。研究税收经济系统的问题，应当围绕经济发展中的税收作用来讨论。本文运用系统动力学理论，建立税收经济
9、系统动力模型，从税收影响的角度分析实现宏观经济稳定增长的税收调节机制。本论文的研究结构为：第一章为绪论，主要论述了税收经济系统的概念和研究意义。第二章是对税收经济系统建模方法的研究。第三章和第四章分别建立了税收经济系统的结构模型和数学模型。第五章是对税收经济系统模型及其仿真结构的分析与应用，对模型作了结构分析、政策评价和趋势预测。第二章税收经济系统的研究方法税收经济系统是社会经济系统的子系统，要应用社会经济系统的研究方法。在社会经济领域中，各种理论上的设想一般都不宜直接在实际系统上做试验。于是，人们就希望有社会经济系统的“实验室”。随着科学技术的进步，社会经济模型与电子计算机相结合，使对社会经
10、济系统的模拟成为现实。社会经济模型通常是指以社会经济系统为研究对象的数学模型，把社会经济过程内部各种因素之间的关系及其他们同外部因素之间的关系抽象成一套数学式子和算法，用来进行预测或政策、方案等的分析。现代电子计算机的发展，各种软件的出现，计算已不成问题，社会经济模型的建立和运用更为集中在模型的建立上。第一节社会经济系统研究方法一、社会经济模型体系概念及优点1、社会经济模型体系的概念社会经济模型体系是为了达到某一目的而按照大系统的思想和观点建立的一组相互联系的社会经济模型。2、社会经济模型的优点运用社会经济模型具有如下的优点：(1) 能够给社会经济现象以定量描述和定性解释；(2) 能够综合考虑
11、多种因素的交互作用，描述客观社会经济过程中复杂的因果关系，分析出那些因素及关系是主要的；(3) 能够充分利用各种信息，在想定的方案或政策下，对社会经济发展趋势进行预测；(4) 能够利用电子计算机仿真，在几秒钟内显示出某个方案在几十年实施过程中可能产生的后果，以便在科学的评价指标下进行多方案比较，提出最优的发展方案，供决策参考。 二、税收经济系统模型的选择1、各模型用于税收经济系统的局限性社会经济模型的多形式性是世界各国的学者都注意到的问题。目前社会经济模型主要有四大类，即投入产出、计量经济学、经济控制论和系统动力学。这些方法的理论基础和技术手段是个不相同的。他们各有优缺点，各有适用的场合，这些
12、在组织模型体系时都是必须加以考虑的。投入产出模型将生产函数看作为线性的，这与实际情况不仅不相符；它也没有真正解决技术变化、生产和收入中的时间滞后等一系列动态问题；同时，编制投入产出表又需要耗费大量人力物力，特别在分类很细的情况下费用将会急剧增加。由于存在上述种种缺点，投入产出分析，很难在税收经济系统中准确的应用。应用计量经济学模型去预测未来的基本思路是依据过去的发展趋势去推测未来。当经济处于平衡发展时期时，这种方法能取得较好的效果。但是当经济结构发生较大变化时，若还按历史数据构造定常参数的模型去推测未来，就会产生较大的误差，因而在实用中他们的预测期限都较短。另外，计量经济分析成败的关键是统计资
13、料的数量与质量。在我国建国以来的30多年来，由于种种历史原因造成了统计制度的不完善和统计资料的不完整，这就给计量经济在税收经济模型中的应用带来了局限性。经济控制论是将控制论应用到经济领域的一门学科。它利用经济理论与观测数据建立系统的数学模型，在建模方法上依靠统计方法与传统的数学逻辑式。经济理论大多是静态的而不是动态的，而且传统的数学工具很难分析研究非线性关系，因此，很难描述复杂的和非线性的动态系统。控制论目前还是在线性系统中应用较成功，对非线性系统其应用与理论都受到了限制。这就决定了其应用的范围，他们主要研究系统平衡点或工作点附近的特性，较适合作短期预测，较难进行长期过程的研究。2、系统动力学
14、用于税收经济系统的优越性在社会经济系统中，尤其是税收经济系统这样的复杂系统，各种理论上的设想不宜直接在实际系统上做试验。于是，系统动力学模型成为了一个模拟实验室。税收经济系统动力模型把税收与经济发展过程内部各种因素之间的关系及其它们同外部因素之间的关系抽象成一套数学式子和算法，用来进行经济预测或税收政策、方案等的分析。应当客观地科学地评价模型库中割裂模型方法的优缺点，不要将不同学派的模型方法对立起来，各种模型方法相互渗透，应充分研究并利用它们的互补性。系统动力学则借鉴了以上学科在模型精度与确立系统模型参数方面的技巧，认为社会经济系统本身不仅有清晰、确定的相互关系，还存在着模糊，随机的因素。这些
15、因素和关系很难用传统的数学方法描述。系统动力学与以上学科进行比较，更注重系统的内部机制与结构，强调单元之间的关系与信息反馈。系统动力学模型能描述系统内各种非线性的逻辑函数与延迟因素。因此，系统动力学可以处理高阶数、多回路和非线性的时变复杂系统与巨系统的问题。(1) 擅长处理经济的周期性问题(2) 擅长处理长期性问题(3) 在数据缺少的条件下仍可进行研究(4) 擅长处理高阶、非线性、时变等税收经济系统存在的问题(5) 对预测的态度是强调条件第二节系统动力学基本理论一、系统动力学概念及特点系统动力学(System Dynamics)，简称SD，是一种以反馈控制理论为基础，以数字计算机仿真技术为手段的研究复杂社会经济系统的定量方法。它是由美国麻省理工学院的福雷斯特教授于50年代中期创立的。系统动力学模型本质上是带时滞的一节微分方程组。但是这种方法在建模时借助于流图，其中流位变量、流率变量、辅助变量等都具有明确的物理（经济）意义，可以说是一种面向实际的建模方法。系统动力学模型一般用DYNAMO语言书写。这种专为SD设计的通用的连续系统仿真语言，使用方便，它备有20多种函数，包括表格函数，延迟函数，阶跃函数，脉冲函数和随机函数等供选用。用户只需按DYNAMO用户手册上的规定书写系统的动力学方程，并设置
