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1、中核深圳凯利集团有限公司财务管理制度目录第一部分总则及机构设置1第一章总则1第二章财务管理机构设置、工作职责及管理2第二部分会计核算4第三章会计核算4第三部分财务管理16第四章固定资产管理16第五章在建工程管理19第六章存货管理19第七章无形资产管理20第八章现金管理21第九章银行存款管理22第十章往来账项管理23第十一章筹资、投资管理25第十二章资产损失管理27第十三章应付款项的管理30第十四章利润及利润分配管理32第十五章税务管理32第十六章收入管理36第十七章成本费用管理37第十八章财务预算管理42第十九章财务报告管理44第二十章会计档案管理46涵盖了企业价值、不动产、无形资产、机器设备
2、、珠宝首饰等评估业务主要领域，涉及业务承接、业务操作、报告出具等评估业务全过程，在基本概念、方法体系、价值类型等方面与国际评估准则趋同，初步构建了资产评估准则体系，执业有据可依、检查有规可循的格局基本形成。中核深圳凯利集团有限公司财务管理制度第一部分总则及机构设置第一章 总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展。提高公司经济效益，根据公司法、会计法、公司财务通则、公司会计准则，以及相关法律、法规，和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法，以公历日期为记账日期，以年度、季度、月度为会计期间，以权责发生制为记账基础
3、，各项资产按取得时实际成本计价。第三条财务管理的基本任务和方法包括筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益；做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性；监督公司财产的购建、保管和使用，配合相关管理部定期进行财产清查；按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理部门对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。公司或个人违反本规定，造成
4、财务会计管理混乱，损害集团利益、国家利益、社会公众利益的，由集团依据法律、行政法规的规定负责处理，追究责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第五条公司内部独立核算单位和所属全资子公司的财务管理、会计核算均执行本制度，本公司控制的参股公司参照本办法规定执行。本规定自2014年7月1日起执行。第二章 财务管理机构设置、工作职责及管理第六条会计机构的设置集团设置计划财务部，计划财务部按照集团2014年【22】号文岗位制度根据业务需要设置工作岗位；下属子公司必须设有专职会计、出纳人员；下属分公司必须设有会计管理人员一名，分公司达到一定经营规模可以增设出纳一名。第七条会计机构的工作职责公司财务管理由总会计
5、师负责，由集团财务部执行和实施；集团财务部主要承担下列职责：财务部门是公司财务活动管理的具体承担者，包括开展会计核算、编制、执行、检查、分析公司财务预算；及时、准确编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果；合理运筹资金，降低资金成本、提高资金使用效率；参与公司经营决策、投资决策；负责下属公司的财务监督和业务指导；配合其他部门做好有关基础工作。子公司会计人员职责是负责本单位的会计核算和报表编制，并执行集团下达的财务管理各项工作任务，按时上报各类报表；分公司会计人员职责是负责本单位的会计核算，并执行集团下达的财务管理各项工作任务，按时上报各类报表。公司财务发生如下重大变化时，须向总经理及时报告
6、：1、 有关公司税收政策发生重大变化。2、 公司发生重大财务损失。3、 对外投资发生较大损失。4、 重大债务及欠款不能按期归还，出现支付困难时。5、 可能引起诉讼的经济纠纷。6、 主要会计政策及方法发生重大改变。第八条会计人员的管理1、 集团财务部对独立核算的分公司和全资子公司财务人员实行委派制办法，控股子公司财务人员的选任和更换由各子公司自行决定，但必须要有集团财务部的审核意见。2、 所有财会人员必须具备财会专业知识和技能，取得会计从业资格证书。3、 财务人员必须遵守国家有关法规和公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。财务人员有权拒绝承办损害公司利益的经济业务，
7、必要时可直接向公司领导反映。4、 会计工作岗位的设置及人员的分工应当贯彻内部牵制制度，出纳以外的会计人员（除分公司财务管理人员外）不得经管现金、有价证券和票据；出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。5、 实行财务人员工作回避制度。公司法定代表人或主要负责人的主要近亲属不得担任同一公司的财务负责人，财务负责人的主要近亲属不得担任同一公司的出纳。6、 会计人员调动工作或者离职，必须与交接人员办清交接手续，财务人员办理交接手续，由公司负责人或相关人员监交；财务部负责人办理交接手续，由分管领导或总经理监交。7、 加强财务人员的培训和储备，提高财务人员的政治和业务水平，选
8、拔和聘用优秀人才充实财务岗位，会计人员每两年接受后续教育的时间不少于10天。第二部分会计核算第三章 会计核算第九条记账凭证的制作步骤一、审核原始凭证。1、可入账的原始凭证必须具备以下内容：从外单位取得的入账凭证必须是税务监制的发票或者是国家行政事业单位监制的发票，发票内容必须有：单位名称、具体事项内容、金额及填制单位的盖章；因特殊情况无法取得税务发票而由外单位开具收据的，必须有具体事项内容、金额、填制人员本人签名或盖章；自制原始单据必须有经办人员和经办部门负责人签名或盖章。收、付款项的原始凭证应由出纳人员签名或盖章；2、不得伪造、变造原始凭证记录内容；3、对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；
9、对弄虚作假，严重违法的原始凭证在不受理的同时，应予以扣留，并及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任；4、对记载不准确，不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员进行更正、补充；5、除总账结转凭证外的所有会计凭证，没有原始凭证的，不得登记入账。二、审核审批单据：1、审批单据必须通过OA流程生成，付款类单据必须完成OA审批流程后，出纳才能支付；2、审批单据的内容是否逐项填写齐全，是否有遗漏或省略，是否与原始凭证内容、金额一致，会计科目使用是否正确，是否完成审批流程要求；3、每个审批流程仅适用于一次付款，不得使用同一审批流程多次付款，同时需要检查付款时间与审批流程中的时间是否合理，存在
10、较大时间跨度的需要向申请人询问原因并在审批流程中补充备注。三、记账凭证的制作要求：1、根据审核无误后的原始凭证填制会计凭证，据以登记入账，编制会计报表；2、已结账的记账凭证不得随意修改、变更，发现记账凭证有错误的，应当经财务经理复核后方可修改。第十条与固定资产有关的会计核算一、固定资产的认定标准：凡使用期在一年以上的房屋建筑（自用建筑）、机械设备、电子设备、运输工具及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用年限超过一年以上的（会计政策发生变化时，按新政策执行），作为固定资产核算，金额小于2000元，使用期超过一年，批量采购的电器
11、、家俱设备也作为固定资产核算。用于出租的房屋建筑作为投资性房地产核算。二、固定资产的折旧1、应计提折旧的固定资产：包括房屋建筑物、在用机器设备、仪表仪器、运输工具、季节性停用、大修理停用的设备、融资租入和以经营租赁方式出租的固定资产。下列固定资产不再提折旧：1) 房屋建筑物以外的未使用、不需用的固定资产，以经营租赁方式租入的固定资产；2) 已提足折旧继续使用的固定资产及已单独估价入账的土地。2、折旧方法采用平均年限法（即直线法），净残值率按固定资产原值的5%计算。固定资产实行当月采购次月计提折旧。3、折旧年限1) 房屋、建筑物折旧年限为20-40年，由董事会、总经理办公会确认具体折旧年限2)
12、机器、机械和其它生产设备折旧年限为10年3) 运输设备折旧年限为8年4) 电子设备及家具折旧年限为5年4、残值率房屋、建筑物、机器、机械和其他生产设备、运输设备残值率为5%，电子设备及家具残值率为0。三、固定资产的计价固定资产按照取得时的实际成本计价，固定资产的实际成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。四、应建立固定资产卡片，设立专人管理，详细记录购入、使用、维护、报废的情况。管理部门侧重调出、调入、使用、维修报废方面的管理，财务部门侧重固定资产价值和折旧的核算。五、固定资产维修费的列支。为了恢复固定资产
13、原状或维护其有效性能而发生的修理费支出，均可作公司当期费用列支。数额较大的，可以采用待摊或预提的办法。六、固定资产有偿转让或清理报废的变价净收入与其账面价值的差额，作为营业外支出或营业外收入。固定资产变价净收入是指转让或变现固定资产所取得的价款减清理费用后的净额，固定资产净值是指固定资产原值减累计折旧后的净额。七、固定资产日常可根据资产管理部门需要进行盘查，年底财务人员必须参与资产管理部门的盘点清查。获取资产管理部门编制的盘点报告，并与账面数量进行核对，要求做到账账、账物相符，发现盘盈、盘亏、毁损、报废以及固定资产内部转移，应要求资产管理部门及时查找原因、分清责任、提出处理意见，通过OA报公司
14、相关部门、财务部门签署意见，按相关规定由公司负责人或总经理办公会、董事会签署审批意见后，进行账务处理。八、筹建期间发生的与工程不直接相关的固定资产盘盈、盘亏和清理净损益，以及由于非常原因而造成的固定资产清理净损失，根据上述第七条取得审批意见后，计入长期待摊费用-开办费，待公司正式经营时一次性进入费用。九、租借固定资产所发生的费用的处理。租入固定资产，属于分期支付租金的，可在支付时列为当期费用。属于一次性支付且租金数额较大的，可在租入固定资产的期限内分期摊销。第十一条与在建工程相关的会计核算一、在建工程包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程，在建工程的二级科目按
15、照基建核算要求分项处理，并按照下列方法计价：1、自营工程以直接材料、直接人工、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等按照会计准则规定设置科目计价。2、出包工程按照应支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。3、设备安装工程，按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及分摊的工程管理费等计价。二、发生的工程借款利息，属于在固定资产尚未完工或者已完工但尚未竣工决算之前发生的，计入在建固定资产的原值，予以资本化；办理竣工决算之后发生的，计入当期损益。三、外币借款进行的工程因外币折合率变动而应多付的人民币，在固定资产尚未完工或者已完工但尚未办理竣工决算之前发生的，计入在建固定资产的造价；工程完工办理竣工决算之后发生的，计入当期损益，计入财务费用。四、在建工程发生报废或者毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，计入施工的工程成本。单项工程由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，在筹建期间发生的，计入开办费；投入营运后发生的，计入营业外支出。五、工程交付使用前因进行试运行所发生的支出，计入工程成本；在试运行中形成的营运收入扣除税金后，冲减在建工程成本。第十二条与投资相关的会
