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1、广州宏奇电子股份有限公司内部控制制度目录一、管理控制3（一）战略规划控制3（二）各管理部门制定年度计划的控制5(三)年度财务预算控制7二、会计控制9（一）一般会计控制9（二）凭证订立及审批控制11三、采购控制13（一）原材料与半成品采购计划控制13（二）采购订单及采购合同控制15（三）发票及收货单控制17四、应付款控制19（一）应付款的入账控制19（二）应付款账龄及清单控制21五、生产及产品开发控制23（一）生产计划的控制23（二）成本核算控制25（三）新产品开发控制27六、存货管理控制29（一）货品验收及入账控制29（二）存货发出、领用及处置的控制31（三）存货盘点控制33七、销售和应收款控
2、制35（一）销售合同控制35（二）销售发票的控制37（三）应收款账龄及坏账控制39（四）收款入账的控制41八、人力资源控制43（一）绩效考核和工资发放的控制43（二）员工招聘及辞退的控制45（三）员工培训的控制47九、货币资金控制49（一）开立（撤销）银行账户的控制49（二）贷款筹资管理的控制51（三）现金管理控制53十、固定资产管理控制55(一)固定资产购买的控制55（二）固定资产处置的控制57（三）固定资产盘点的控制59一、管理控制（一）战略规划控制 年末管理层综合评价各种内外部因素对现有企业战略规划目标的影响管理层根据综合评价结果对现有企业战略目标作出检讨及修订管理层制定新的或经过调整后
3、的战略目标计划中长期总体战略规划目标提交董事会审议董事会批准经批准的总体战略规划管理层将规划目标传达到各职能管理部门、控股子公司及全体员工 至2.3123564 管理目标：1、总体发展战略规划清晰、明确且合法合规；2、总体发展战略规划的制定、批准、发布过程符合公司法、公司章程的规定。关键控制点：1、 公司管理层应定期讨论制定及根据外界情况变化及时调整公司长期和短期的战略规划目标；2、总体战略规划应经公司董事会讨论，总经理签字同意。注释：1、年末，公司管理层依据外部市场环境、经济因素、金融气候、法律规定、技术进步、竞争对手评估等因素对现有企业战略规划目标的影响进行综合评价。2、管理层应根据以上评
4、价结果对现有企业战略目标作出检讨及修订。3、管理层在平衡企业的发展及利益基础上制定新的或经过调整后的战略目标计划。4、战略目标计划应分为长期及短期的，内容应包括企业中长期战略目标、企业组织架构设计、资本结构、市场目标、生产目标、财务及营运回报目标、财务状况改善目标、新产品开发目标、人力资源发展目标等。5、企业战略规划制定后应交由董事会审议决定，最后应由董事长签字批准。6、管理层应将经批准以后的企业规划目标传达给员工知道，让员工与企业一起达成目标。（二）各管理部门制定年度计划的控制不需要修改需要修改收到总体规划目标之后各职能管理部门提出本年度综合计划股份公司各分管主管审核审核后的年度综合计划提交
5、管理层审议修改否？审议通过的年度综合计划发回编报部门，作为编制年度预算方案的依据13452管理目标：1、各职能管理部门及子公司的年度综合计划应 与股份公司的总体战略规划目标一致；2、综合计划应经过充分的讨论以及规定的程序审批。关键控制点：1、各职能管理部门及控股子公司的年度综合计划应服务于股份公司总体规划，是制定年度预算计划的基础。2、年度综合计划应具有可操作性和可考核性。3、年度综合计划的批准和修改应经过规定的程序审批。注释：1、各职能管理部门及各子公司应充分理解股份公司总体战略发展目标，结合总体目标检讨本部门上年度综合计划的执行情况，提出本年度综合计划。2、年度综合计划包括：销售、生产、采
6、购、存货、新产品开发、费用、人力资源、固定资产、利润、成本等预计实现目标。3、年度综合计划报股份公司分管副总经理审核。4、经股份公司分管副总审核的年度综合计划提交管理层审议。 5、经管理层审议通过的年度综合计划发回各职能管理部门及控股子公司，作为编制年度预算方案的依据。(三)年度财务预算控制批准不批准通过未通过管理层批准的年度综合计划各职能管理部门及控股子公司提出本年度预算计划方案审核预算计划方案以公司规定的格式提出财务部汇总预算方案，财务总监审核后，提交管理层审议修改否？总经理将方案提交董事会及股东大会审议或同意预算调整方案13542批准否预算执行单位对批准的预算进行指标分解，控制实施需要调
7、整预算时，提出书面申请。768财务部编制月度预算执行情况表，报财务总监和总经理管理目标：1、公司年度预算方案应经过充分的讨论以及规定的程 序审批。2、经批准的财务预算应严格执行，预算调整应经过批准。关键控制点：1、各职能管理部门及控股子公司依据年度综合计划编制年度财务预算方案。2、财务部在各职能管理部门及控股子公司年度预算方案的基础上编制股份公司年度预算方案。 3、年度财务预算的批准和调整应经过规定的程序审批。注释：1、各职能管理部门及控股子公司依据年度综合计划编制年度财务预算方案。 2、预算计划方案应以公司规定的格式提出，在规定的时间 内完成。3、各条线年度预算计划方案报股份公司分管副总经理
8、审核。4、财务部汇总经分管副总审核的各职能管理部门及控股子公司的预算方案，编制出股份公司财务预算草案，经财务总监审核后，提交管理层审议。 5、经管理层审议通过的预算草案由总经理提交董事会及股东大会审议批准。6、经董事会及股东大会批准后的财务预算发回各职能管理部门及控股子公司，按季、月及部门、控制环节、岗位进行指标分解和控制实施。7、预算执行单位因市场环境、经营条件、国家法规等变化 需要调整预算时，应提出书面申请，按1、2、3、4程序审核批准。8、财务部每月编制预算执行情况表，发现问题，提出改进。 措施。预算执行情况表报财务总监和总经理备查。二、会计控制（一）一般会计控制批准同意不批准不同意年初
9、，需要制订或修订公司财务管理制度时财务部经理组织制订或修订财务管理制度及会计流程操作手册财务管理制度流程操作手册财务总监审核总经理审 批文件培训执行文件存 档 1 2 3 4 5管理目标：1、公司的会计制度合法合规，流程受控。关键控制点：1、公司制定的一般会计流程应符合国家的会计制度及关于 公司治理的法律法规。2、管理层应关注国家新颁布的会计制度及相关法律法规对 公司现行制度的影响并及时修订公司的会计制度。注释：1、年初，财务部经理应根据国家的会计制度组织制订或修 订公司财务管理制度及会计流程操作手册。操作手册应 包括两部分： 职位分工、会计代码、审批权限、凭证 摘要等； 详细工作内容，如各样
10、表格及内控程序等。2、财务总监审核财务管理制度及会计流程操作手册，通过 后提交总经理审批。3、总经理批准签发财务管理制度及会计流程操作手册，重 要内控制度应提交董事会审议通过。 4、批准后的财务管理制度及会计流程操作手册下发各职能管理部门及控股子公司，财务部组织内部培训及实际运行。5、相关制度文件存档。（二）凭证订立及审批控制合格不合格批准不批准年初，需要制订或修订公司财务凭证订立政策时财务部经理组织制订或修订财务凭证订立政策 凭证订立政策财务总监审批文件培训执行财务收到原始单据审核真实性准确性符合性财务制作凭证单据退回相关人员复核/审批/签字财务入账 1 2 3 4 5 6 7管理目标：1、
11、凭证的订立要符合国家的会计制度及公司的财务管理制 度规定。关键控制点：1、会计人员应根据国家及公司规定的会计制度制订凭证。2、帐户登记及时，当天帐当天记。3、凭证订立之前要审核原始凭证。4、凭证制作后要经过审核才能记帐。注释：1、年初，应根据国家的会计制度和公司财务管理 制度组织制订或修订凭证订立政策，报财务总监审批。2、财务总监审核批准凭证订立政策。3、批准后的凭证订立政策发回给财务部进行培训及实际执 行。4、财务人员收到原始单据后，应首先审核其真实性、金额准 确性及程序符合性。5、财务人员依据审核后的原始单据制作会计凭证。6、依据审批权限表的规定，交相关人员复核凭证或审批签字。7、财务入账
12、。三、采购控制（一）原材料与半成品采购计划控制批准不批准生产计划下达后外购部计划员编制月度、季度采购计划和调整计划，交外购部经理审核月度、季度采购计划和调整计划制造中心主管副总审批物资部采购执行子公制造中心总经理/生产部/财务部备查 2 1 4 5 3管理目标：1、对所有采购行为编制计划，满足合同要求及生产进度要求。2、与采购有关的相关岗位得到互相制约，操作受控。 3、采购计划保证企业安全的现金流量及规定的存货周转率。关键控制点：1、生产部提出生产计划，物资部依据生产计划和存货状况订立采购计划。2、采购计划经过规定的复核和审批才可进入购货程序。3、计划的修改有相应的依据并执行审批程序。4、采购
13、计划交各相关部门备案。注释：1、季末、月末，生产部依据销售计划提出生产计划，经总经理审核后，报总经理批准。2、制造采购人员根据批准的生产计划、存货状况及经批准的年度、季度采购预算，参考经济批量，编制采购计划及调整计划，报经理审核。3、采购计划应包括：采购的项目、数量、质量要求、可选供应商、交货期等。 4、经审核的采购计划报总经理审核批准。5、经批准的采购计划发回外购部执行采购，同时总经理及生产部、公司财务部备查。6、计划外临时采购，由需求部门提出申请，需求部门负责人签字认可后，报采购部编制补充计划，按2、3、4、5程序执行。7、采购计划的修改按以上2、3、4、5 程序执行。（二）采购订单及采购
14、合同控制获批准的采购计划选择供应商发出采购通知洽谈采购事宜填写订单/合同采购人员复核采购订单或采购合同审核重要合同采购部经理批准订单/签订合同重大合同经理签订订单/合同发出并留存备查编制月度合同明细表 2 1 3 4 5 6 7 8通过通过不通过不合规管理目标：1、管理层对采购流程的遵守程度保持监控。2、采购货品合格，达到约定的标准要求。3、采购程序合法合规，采购记录真实、准确、完整、及时。 关键控制点：1、只有被批准的采购计划才可以进入采购程序。2、一般原材料和半成品采购可选用订单采购形式，重要原材料、半成品及涉及金额或批量较大的采购应采用合同采购形式。3、采购订单或采购合同由公司统一编号及管理。4，采购订单发出前或采购合同签订前，应经过规定的复核或批准程序。 5、坚持比价采购，
