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1、公司管理制度汇编文件内容：财务管理制度 编写单位：财务部版 本： 第 1 版生效日期： 年 月 日机密等级： 机密 一般制 定审核核准 总 则1. 为了规范尼西公司、大地友好公司及其各子公司的财务管理工作，发挥财务管理在企业管理中的作用，推动企业实现经济效益最大化，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、企业会计准则和财政部有关财务管理的规定，结合尼西公司具体实际，特制定本财务管理制度。2. 子公司财务部门必须遵守国家法律、法规和财经制度，健全企业内部财务管理制度，加强财务管理基础工作，如实反映公司的财务状况，保证投资者的权益不受侵犯3. 各级公司财务部门对其级别公司经济运作负有核算、组织、检
2、查的责任。4. 本制度适用于大地友好公司及各子公司。 财务管理体系1. 尼西公司财务管理体制实行“统一领导，分级管理，分级核算”的原则。2. 尼西公司财务部负责汇总(合并)各下属子公司、分公司的财务报表并按期编报尼西公司的财务报告；大地友好公司财务部主要对所管辖子公司进行财务管理，汇总所属子公司财务报表，并上报尼西公司财务部；各子公司为独立核算法人单位，主要管理与核算公司完全成本、费用、利润。3. 财务管理体系和层次董事会 审计委员会首席执行官 首席财务官 上市治理部尼西管理财务部投融资部子公司财务.子公司财务3子公司财务2子公司财务1大地友好财务部4. 尼西公司总部财务的主要职责(1) 认真
3、贯彻国家有关法规和制度规定，制定尼西公司会计核算办法、财务管理制度和其他内部管理规定，并负责在尼西公司内组织实施。(2) 汇总、合并尼西公司会计报表，如实反映尼西公司的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳国家税收并向有关方面报送财务报告。(3) 加强对区域公司、子公司的管理和培训，对子公司财务工作进行检查、考核，并不断地完善财务管理办法，为区域公司、子公司搞好服务。(4) 配合有关部门做好财务检查和审计工作。(5) 负责组织编制尼西公司的财务预算，经董事会批准后在首席财务官的领导下组织实施，并组织检查预算执行情况,进行预算执行分析，协调解决预算执行中存在的问。(6) 掌握国内外相关会
4、计准则，将国内报表按规定进行合理、合法转换，符合上市公司的要求,按公司财务的实际情况进行会计披露。(7) 做好公司的融、投资工作，参与投资项目的可行性论证工作，并负责新项目的资金保障、平衡和使用控制。(8) 参与尼西公司经营决策，统筹处理经营决策中出现的财务问题。(9) 执行董事会有关财务方面的决议。5. 大地友好公司财务的主要职责(1) 根据所属子公司的生产经营情况，组织各项财务活动。(2)合理安排下属子公司资金需求计划，合理调度有效使用资金，提高资金效益。(3) 按尼西公司下达的年度经营指标，组织各子公司编制年度财务预算，定期检查、分析预算执行情况，对出现的问题及时研究解决，保证各子公司预
5、算指标的实现。(4) 协助各子公司开展会计核算，保证核算的真实、准确、完整。(5) 汇总（合并）所属子公司的会计报表。(6) 配合审计部门做好各子公司的财务检查和审计，有效监督财务收支的真实性、合法性。(7) 定期向尼西公司财务部汇报工作，协调解决子公司财务管理和会计核算中出现的题。(8) 加强财务基础工作，为子公司搞好服务。6. 子公司财务的主要职责(1) 严格执行尼西公司规定的成本开支范围、费用开支标准和尼西公司制定的管理及核算办法、规定，维护财经纪律，加强财务监督控制。(2) 合法、真实、准确、完整、及时地计算和反映企业经营成果，按规定向尼西公司编报会计报表。(3) 加强、完善会计核算，
6、开展经济活动分析，降低成本费用，增加经济效益。(4) 按尼西公司下达的年度经营指标编制年度财务预算，实现生产经营自负盈亏，并定期分析预算执行情况，对出现的问题及时研究解决，保证财务预算的实现。 (5) 即时、合法地向政府相关部门进行各种申报和报送财务资料。(6) 加强各项财务基础工作，完善内部财务管理办法，为基层搞好服务。(7) 接受有关部门和机构对财务工作的检查和审计。7. 尼西公司各职能部门配合财务部做好财务工作的主要职责(1) 尼西公司各职能部门应配合财务部合理编制各项预算，将预算指标分解落实到有关部门和公司，并定期与财务部检查预算的执行情况。(2) 尼西公司各职能部门做好编制、修订劳动
7、定额、消耗定额及计量、标准化等工作，并加强生产现场的管理，为财务准确核算打下坚实的基础。(3) 尼西公司各职能部门应配合财务部，加强成本费用控制和管理工作。认真填报各种原始记录和报表，做好企业管理的基础工作。(4) 尼西公司所属各区域公司也要制定出有关部门配合财务部做好单位财务工作的职责。8. 尼西公司与所属子公司的财务关系(1) 资产关系：子公司享有法人财产权，尼西公司以出资额为限，负有限责任，享有决策、选择经营者和资产收益权。(2) 会计关系：子公司按制度规定向尼西公司编报完整的企业会计报告，尼西公司汇总、合并会计报表。(3) 利润及利润分配：子公司在财务核算上实行独立核算，自负盈亏，按尼
8、西公司规定和董事会决议分配利润。(4) 财务指标：尼西公司对所属子公司下达费用、应收账款回收、净资产收益率和总资产收益率等指标，子公司应保证指标的完成。天津大地友好公司资金管理办法1、 目的：为了保证大地友好公司下属各子公司资金形成良性循环，大地友好公司对各子公司资金暂实行本管理办法。2、 范围：适用于大地友好公司及所属各子公司3、 原则：对各子公司资金实行“收支两条线管理”。各种资金支出，包括经营支出、资本支出等所有支出，全部按照大地友好公司总部财务制度执行。4、 管理办法： 账号管理 每个子公司只得在指定银行（建设银行）开立两个账户，一个基本户，一个专用账户。 对于现有的多余账户或不符合指
9、定银行的账户，一律进行变更和清理。任何公司不得私自以个人名义开立银行账户和银行卡进行公司业务办理。各子公司银行账户的设立、变更、撤销，须由子公司财务主管提出书面申请，子公司经理批准后，报大地友好财务监理部，经批准后，方可进行，银行账户的设立、变更、撤销相关资料复印件一律留大地友好公司财务监理部备案。 账户用途：基本账户作为支出户，一般账户作为收入户。 账户管理办法 收支账户必须在指定银行开立。各子公司各种形式的资金收入必须全部进入收入账户，不得对外支付及往来调拨资金。各子公司必须将收入全部送入收入账户，不得坐支资金。 对于入户气费现金收入，当日不能及时送达子公司财务的，要求次日8：30前必须送
10、达财务，财务办理银行送现，不得坐支。 各子公司与开户银行签署服务协议，委托银行（或通过网上银行）每日将收入账户的资金上划大地友好公司指定账户，大地友好公司相应增加各子公司往来资金。 支出账户必须在指定银行设立，用于办理子公司各项经营支出的支付。该账户为限额存款账户，账户资金的唯一来源为大地友好公司按照资金周计划下拨的资金。大地友好公司资金授权审批权限1、 子公司审批 审批权限； 经营性日常支出（见附件1）； 生产用水电费、职工工资、职工保险等支出（奖金除外）； 各子公司生产用固定资产和低值易耗品的采购，单价不超过10000元；各子公司非生产用固定资产和低值易耗品的采购，单价不超过5000元；
11、审批权限范围内预算内的经营性支出。 审批程序上述事项只需在子公司层面审批后即可支付，子公司审批程序：部门主管会计主管子公司总经理2、 大地友好公司审批 审批权限； 超过子公司总经理审批权限的经营性正常支出（见附件1） 各子公司设备租赁、佣金等特殊事项的支付； 各子公司生产用固定资产和低值易耗品的采购，单价50000元以内；各子公司非生产用固定资产和低值易耗品的采购，单价10000元以内； 超过子公司总经理权限的预算外经营性和非经营性支出； 大地友好各子公司之间资金调拨及其他非经营性向外支付资金。 审批程序上述事项执行完子公司的审批权限后，报大地友好公司总部，大地友好公司审批程序：主管部门财务经
12、理资金监理总经理备注：“资金监理”只对大地友好公司审批权限范围内的非经营事项的资金支付执行监督。3、 董事会审批事项 各子公司奖金的支付； 各子公司生产用和非生产用固定资产的采购超过大地友好公司审批权限的； 超过大地友好公司总经理权限的预算外经营性和非经营性支出； 对外融资、对外担保、对外开证合同； 对外股权投资、资产重组、合并、分立。4、 注意事项： 各级人员根据审批权限进行签批，签批人员如有重叠，则签批一个即可； 签批程序必须按上述顺序进行，前面程序没有签批，后续程序可以拒绝签批； 如果付款情况紧急，个别签批领导外出无法签批，则该级次主管部门领导口头进行请示，经同意后该主管部门领导给予放行
13、，补签的手续由该级次主管部门领导负责跟踪，补签后重新发给子公司完整手续； 付款时，根据支付项目的实际情况提供合同、协议、发票、结算单、主管部门审批同意的“报批单”以及其他支撑文件。现金管理制度1. 现金开支范围: 职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各类奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 零星开支； 中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。2. 库存现金限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定，本单位规定每天财务部库存现金限额为3000元，超过
14、部分必须于当天下班前送缴银行。3. 各项支出款项的归口管理部门（优先考虑银行划款或者支票） 工程部：工程用固定资产购置、安装、维修、备品、备件、辅料的购买； 运营部：企业运营过程中的支出； 行政部：车辆、办公设备购置，车辆消耗、维修，办公用品，低值易耗品，电话费，劳保费用，报纸刊物，网络信息费，办公印刷费，水电费支出，行政收费等； 法务部： 法律事务支出； 人力资源部：培训费，招聘费，工资奖金的发放，职工保险，公积金等； 财务部： 税收支出，审计费，评估费，银行贷款及利息支出等； 投资管理部：和项目投资相关的支出、费用（包括前期调研的所有支出）； 非归口事项：由各部门自行管理。 大地友好公司对各子公司资金的审批也实行归口管理，即大地友好公司对各子公司各部门实行归口纵向管理，各子公司各项费用的支付在子公司层面上签批后，根据授权需报大地友好公司审批的，执行大地友好公司的审批程序。4. 货币资金的支付 货币资金由财务部门集中统一管理各类货币
