《公司年度会计分录大全.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《公司年度会计分录大全.doc(12页珍藏版)》请在金锄头文库上搜索。
1、2007年度会计分录大全 2009-08-08 19:08:43| 分类: |字号 订阅一、简单收付【例41】长江公司收到B公司投入资金元,已存入银行。借:银行存款 贷:实收资本 【例42】长江公司以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款20000元。借:应付账款 2000 贷:银行存款 2000 【例43】长江公司向银行提取库存现金元。借:库存现金 贷:银行存款 【例411】20*年6月份,汇丰公司购入一台不需要安装的生产设备,该设备的原始价值为28000元,企业开出转账支票支付设备款,该设备已运达企业并交付生产使用。借:固定资产 28000贷:银行存款 28000【例4-21】10日,开出库存
2、现金支票50000元从银行提取库存现金,准备用以发放职工工资。会计部门根据库存现金支票存根,应编制如下会计分录: 借:库存现金 50000 贷:银行存款 50000 【例422】10日,以库存现金50000元发放职工工资。会计部门根据。工资表”应编制如下会计分录: 借:应付职工薪酬 50000 贷:库存现金 50000【例442】20 X年1月1日,企业收到投资人三通公司投入的货币资金元,款项已收存银行。会计部门根据银行转来的收账通知后,应编制如下会计分录: 借:银行存款 贷:实收资本三通公司 【例443】20年1月1日,企业从银行借入到期一次还本付息,偿还期限为6个月,年利率为6的借款元。企
3、业收到借款存入银行。会计部门根据银行的收款通知,应编制如下会计分录: 借:银行存款 贷:短期借款 【例447】15日,对违反本企业管理规定的职工王某罚款130元,会计部门收到王某交来库存现金。会计部门根据有关管理部门的罚款通知单,应编制如下会计分录: 借:库存现金 130 贷:营业外收入 130 【例448】20日,开出库存现金支票,向某小学捐款10000元。会计部门根据库存现金支票存根,应编制如下会计分录: 借:营业外支出 10000 贷:银行存款 10000二、费用【例4-23】30日,以银行存款支付行政管理部门的办公费、水电费1600元。会计部门根据支票存根、水电费发票,应编制如下会计分
4、录: 借:管理费用 1600贷:银行存款 1600【例433】5日,以库存现金支付销售A产品的运杂费500元。会计部门根据取得的运输发票,应编制如下会计分录: 借:销售费用 500 贷:库存现金 500 【例434】10日,行政管理人员王明出差预借差旅费800元,以库存现金付讫。会计部门根据审核批准的该管理人员填制的借款单,应编制如下会计分录: 借:其他应收款王明800 贷:库存现金800 【例435】15日,行政管理人员王明出差回来,报销差旅费600元,余款交回库存现金200元。会计部门根据差旅费报销单和借款结算单据,应编制如下会计分录: 借:管理费用 600 库存现金 200 贷:其他应收
5、款王明800 三、销售【例431】5日,向新宜公司出售A产品100件,每台不含增值税的售价1060元,计货款元,增值税为18020元,产品已发出,货款尚未收到。会计部门根据增值税专用发票记账联,应编制如下会计分录: 借:应收账款新宜公司 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 18020【例436】15日,根据销货合同预收恒通公司购B产品款10000元,已存入银行。会计部门根据银行收账通知,应编制如下会计分录: 借:银行存款 10000 贷:预收账款恒通公司 10000【例437】20日,向恒通公司发出B产品100件,每件不含增值税售价为500元。发票上注明的货款为50000元,增值
6、税为8500元。会计部门根据增值税专用发票记账联,应编制如下会计分录: 借:预收账款恒通公司 58500 贷:主营业务收入 50000 应交税费应交增值税(销项税额)8500【例438】25日,向恒通公司收取余款计48500元,已存人银行。会计部门根据银行收账通知,应编制如下会计分录: 借:银行存款48500 贷:预收账款恒通公司48500【例439】26日,向三江公司销售B产品50件,每件不含增值税售价为500元。发票上注明的货款为25000元,增值税为4250元,收到三江公司开出并承兑的商业承兑汇票一张,金额为29250元。会计部门根据增值税专用发票记账联,应编制如下会计分录: 借:应收票
7、据恒通公司 29250 贷:主营业务收入 25000 应交税费应交增值税(销项税额)4250【例445】10日。企业出售一批不需用的原材料10000元,增值税税率17,款项尚未收到。会计部门根据增值税专用发票的记账联,应编制如下会计分录: 借:应收账款 11700 贷:其他业务收入 10000 应交税费应交增值税(销项税额) 1700【例446销售成本】10日,企业结转上述已售原材料的成本6500元。会计部门根据原材料出库单,编制如下会计分录:借:其他业务成本 6500 贷:原材料 6500 四、成本核算(一)材料采购【例47】2日,从三宏公司购入甲材料2000千克,每千克5元,增值税进项税1
8、700元。材料已收到并验收入库,但款项尚未支付。借:材料采购-乙材料 10000应交税费-应交增值税(进项税额)1700贷:应付账款-三宏公司 11700【例48】2日,开出转账支票支付甲材料的运杂费共计1200元,其中运费1000元,按税法规定7%计算允许抵扣的增值税进项税额70元。借:材料采购-甲材料 1130应交税费-应交增值税(进项税额)70贷:银行存款 1200【例49】结转上述入库材料的采购成本。借:原材料-甲材料 11130 贷:材料采购-甲材料 11130【例410】10日,从宏达公司购入乙材料1000千克,每千克20元,增值税进项税额3400元。宏达公司代垫运费500元,运费
9、中允许抵扣的增值税进项税额35元。材料尚在途中运输,全部款项用银行转账支票付讫。借:材料采购-乙材料 20465应交税费-应交增值税(进项税额)3435贷:银行存款 23900【例411】15日,上述乙材料到达企业并验收入库,结转入库乙材料采购成本,会计部门票据材料入库单借:原材料-乙材料 20465贷:材料采购-乙材料 20465【例412】20日,从星光公司购入丙材料200千克,每千克25元,运费为1000元,增值税进项税857元。全部款项以转账支票付讫,材料已到达企业并验收入库。会计部门根据供应单位取得的发票、运费交易所、转账支票存根联和材料验收入库单。借:材料采购-丙材料 5093应交
10、税费-应交增值税(进项税额)857贷:银行存款 5950同时编制结转丙材料成本的会计分录。借:原材料-丙材料 5093贷:材料采购-丙材料 5093【例413】以银行转账支票预付恒通公司采购甲材料款10000元。借:预付账款-恒通公司 10000贷:银行存款 10000【例414】25日,收到恒通公司发来的甲材料,发票标明的价款为30000元,增值税为5100元,甲材料已验收入库。会计部门根据取得的发票编制如下会计分录:借:材料采购-甲材料 30000应交税费-应交增值税(进项税额)5100贷:预付账款-恒通公司 35100(余款未付全还是只挂一个预付账款)同时编制结转丙材料成本的会计分录。借
11、:原材料-甲材料 30000贷:材料采购-甲材料 30000【例415】28日,开出转账支票补付恒通公司的货款25100元。会计部门根据转账支票存根,编制如下会计分录:借:预付账款-恒通公司 25100贷:银行存款 25100(二)材料入库成本【例416】20日,从三江公司购人甲、乙两种材料,发票上标明甲材料的价款为30000元、乙材料的价款为20000元,增值税为8500元。材料未到,全部款项以商业承兑汇票付讫。会计部门根据取得的发票,应编制如下会计分录: 借:材料采购甲材料 30000 乙材料 20000 应交税费应交增值税(进项税额)8500 贷:应付票据 58500【例417】21日,
12、开出转账支票支付上述甲、乙材料的运杂费2100元,其中运费2000元,增值税进项税为140元。公司规定按甲、乙两种材料的买价分配采购费用。会计部门编制的材料采购费用分配表如下:表43 汇丰公司采购费用分配表 20 X X年6月21日项目材料名称 分配标准 (买价) 分配率 分配金额 备注 甲材料 30000 1176 乙材料 20000 764 合计 50000 0.0392 1960 复核(签章): 制表(签章)注:分配率=1960/(30000+20000)=o0392甲材料应承担的运杂费=30000 X 00392=1176(元)乙材料应承担的运杂费=20000 X00392=784(元) 会计部门根据转账支票存根、收到的运杂费单据和上述采购费用分配表,应编制如下会计分录: 借:材料采购甲材料 1176 乙材料 784 应交税费应交增值税(进项税额) 140 贷:银行存款 2100【例4一18】30日,结转上述入库材料的采购成本。会计部门根据材料入库单,