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1、 讷河联社现金收付业务知识学习手册讷河联社现金收付业务知识学习手册 柜面现钞收付作业指导书柜面现钞收付作业指导书 编制部门：编制部门： 财务会计部财务会计部 目目 录录 1.目的目的 .5 2.适用范围适用范围 .5 3.定义、缩写和分类定义、缩写和分类 .5 4.职责与权限职责与权限 .6 5.政策政策 .7 6.流程描述与控制要求、规范要求流程描述与控制要求、规范要求 .7 6 61 1 柜面现金收款流程描述与控制要求柜面现金收款流程描述与控制要求7 7 6.1.1 审核清点10 6.1.2 系统处理11 6.1.3 大额现金报备12 6.1.4 后续工作12 6 62 2 柜面现金付款流
2、程描述与控制要求柜面现金付款流程描述与控制要求1313 6.2.1 受理审核15 6.2.2 系统处理15 6.2.3 配款16 6.2.4 付款16 6.2.5 后续工作17 6 63 3 票币兑换流程描述与控制要求票币兑换流程描述与控制要求1717 6.3.1 受理并鉴定20 6.3.2 兑入现金21 6.3.3 系统处理21 6.3.4 兑出现金21 6 64 4 现金整点规范现金整点规范2222 6 65 5 现金现金结结账流程描述与控制要求账流程描述与控制要求2323 6.5.1 中午碰库26 6.5.2 日终结账26 7.检查监督检查监督 .28 8.依据文件、相关体系文件依据文件
3、、相关体系文件 .28 8.1依据文件.28 8.2相关体系文件.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 9.9.附录附录 30 10.10.记录记录 30 1.1.目的目的 本文件规定了柜面现钞收付业务的操作流程和控制要点，旨在确 保柜面现钞的收付、兑换、整点、结账的规范操作和主要风险得到有 效控制，保障现金安全。 2.2.适用范围适用范围 本文件适用于信用社本外币现钞的柜面收付、兑换、整点、结账 等业务活动及其管理。 3.3.定义、缩写定义、缩写和分类和分类 1) 信用社出纳业务：指现金（本、外币现钞） 、有价单证、金银 等物品的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及其管理。 2) 现钞：
4、指人民币和外币的纸币、硬币。 3) 损伤币：即残缺、污损人民币。指票面撕裂、损缺，或因自然 磨损、侵蚀，外观、质地受损，颜色变化，图案不清晰，防伪 特征受损，不宜再继续流通使用的人民币。 4) 货币：包括人民币和外币。 5) 现金收款：指根据客户填制的交款单以及银行规定的其他专用 凭证办理现金收款业务。 6) 现金付款：指根据经过审核、记账、复核、签章的现金支票或 其他付款凭证办理现金付出。 7) 授权人员：指办理现金出纳各类授权业务的有权授权人。 8) 现金柜员：指有权办理现金调拨和柜员现金领交的柜员。 9) 业务负责人：指经办社现金出纳业务的负责人。 10) 经办行：指办理现金出纳业务的各
5、级经办机构。 11) 管理行：指现金出纳业务经办行的直接管理行。 4.4.职责与权限职责与权限 部门部门/ /岗位岗位职责与权限职责与权限不相容职责不相容职责 业务负责人业务负责人1） 贯彻落实上级行现金出纳和 金库管理各项制度； 2） 监督与检查柜台和金库的现 金出纳业务； 3） 负责权限内的现金业务和金 库业务的签字审批； 4） 负责本社现金的调运审批； 5） 结账时对现金柜员尾箱进行 账实核对并确认。 柜员职责 授权人员授权人员1） 对现金出纳业务进行授权。 柜员职责 现金柜员现金柜员1） 办理柜员现金领交和网点现 金调拨。 柜员职责 部门部门/ /岗位岗位职责与权限职责与权限不相容职责
6、不相容职责 柜员柜员1） 经办柜面现金出纳业务，确 保账实相符； 2） 对客户办理票币兑换，不得 拒绝； 3） 办理现金整点； 4） 办理大额现金报备。 显 现金柜员 职责 业务负责 人职责 5.5.政策政策 1） 收入现金，先收款后记账。 2） 收入的现金，未经整点，不得对外付出。 3） 付出现金，先记账后付款。 4） 付出的现金，票面要达到人民银行规定的流通标准。 5） 一笔现金业务未完成，经办人员不得离柜。 6） 中午碰库、日清日结。 7） 严格执行大额现金审批、报备制度。 6.6.流程描述与控制要求流程描述与控制要求、规范要求、规范要求 柜面现钞收付业务管理主要包括柜面现金收款、柜面现
7、金付款、 票币兑换、现金整点和现金结账五个方面。以下分别进行描述和说明。 61 柜面现金收款流程描述与控制要求柜面现金收款流程描述与控制要求 柜面现金收款流程包括审核清点、系统处理、大额现金报备和后 续工作四个阶段。流程的输入为客户递交的现金和交款凭证，流程的 输出为柜面现金收款服务。 流程的主要风险是：柜员扣压或撕毁客户交款单，侵吞或挪用客 户存款。针对主要风险的关键控制环节是：打印交款回单。 具体的流程描述与控制要求见下表。 柜面现金收款流程图（FKJ7215-01-01） 1-审核清点2-系统处理3-后续工作 B-柜员A-客户 否 是 否 是 提交交款凭 证和现金 审核交款 凭证 是否有
8、假币 现金、凭证 是否相符 接假币收缴鉴 定流程 重填交款单 或按原单多 退少补现金 系统处理 清点现金 现金整点 现金结账 接现金结账 流程 现金交款回单 (找零)退客户 打印交款 回单 12.1 3 4 领交现金 接现金整点 流程 2.2 阶段阶段流程描述流程描述控制要点控制要点 6.6.1 1. . 1 1 审审 核清核清 点点 1） 审核交款凭证 柜员受理客户交来的现金和两联“现金 交款单”或其他存款凭证时，应认真审查 交款凭证要素以及是否符合现金管理要求。 审查交款凭证要素，重点审查交款券别 明细合计金额与大、小写金额是否一致， 其他审核要求具体见会计凭证管理程序 （PKJ7203-
9、00） 。 对客户交存现金是否符合现金管理要求 的审查，具体见 附录一“现金管理有关规定” 。 2） 清点现金 柜员审核交款单据无误后，清点现金， 并与交款凭证金额、票面核对。清点发 现现金与交款凭证金额不符的，应立即 向客户讲明情况，待双方核实后按原交 款凭证多退少补现金或由客户重填交款 凭证。 a） 当面点清现金，一笔一清；不得将 几笔款项混收。 b） 清点票币时要看清票面，鉴别真伪， 发现假币的处理具体见反假币管理 作业指导书 （IKJ7215-05） 。并按规 定随时挑剔残币，挑出的损伤币应在 一笔款项收妥后再与内部券别调换， 并单独放置。 c） 收入本、外币现钞时，除鉴别真伪 外还应
10、鉴别是否为现行流通的货币和 不可收兑货币。非现行流通的货币， 应当按照当地人民银行的规定处理。 现行流通货币和可以办理收兑的外币 风险因素风险因素 1 1：其 它任务执行失误 交款凭证审核 不严，导致错款 和纠纷。 事件类型：实施、 交付及过程管理 风险级别：低风 险 控制目标：凭证 审核无误。 控制措施：重点 审核金额、票面 控制岗位：柜员 岗 风险因素风险因素 2.12.1： 其它任务执行失 误现金清点有 误或混收，导致 错款和纠纷。 事件类型：实施、 交付及过程管理 风险级别：低风 险 控制目标：现金 清点无误。 控制措施：一笔 一清；出纳机具 复点；监控；反 假币培训 控制岗位：柜员
11、岗 阶段阶段流程描述流程描述控制要点控制要点 现钞种类见“本、外币现钞种类” （附录二） 。 d） 严禁柜员代客户填写现金交款凭证。 e） 对于交存现金较多的单位，双方可 协商签订信用封包收款协议，办理封 包收款，即单位交存现金时，出纳员 当时数捆、卡把、点零头，与交款凭 证金额核对相符，当面封包，并登记 封包现金登记簿，次日清点。收款中 发现错款，应签发封包错款证明单 （记录一） ，退回长款，收回短款。 并定期与单位核对。 f） 营业终了后或节假日办理的业务， 作为次日（节假日顺延）的收款，在 交款凭证上加盖“入次日账”戳记， 登记次日的账簿，凭证的第一联退客 户，第二联连同现金封包，装入尾
12、箱 寄库保管，次日作账务处理。寄库手 续具体见金库管理程序 （PKJ7216-00） 。 风险因素风险因素 2.22.2： 柜员扣压或撕毁 客户现金交款单， 收款不入账。 事件类型：实施、 交付及过程管理。 风险级别：高风 险 控制目标：收款 不入账。 控制措施：机打 回单。 控制岗位：柜员 岗 6.1.6.1. 2 2 系系 统处统处 理理 1） 系统处理 柜员审核交款单据和现金无误后，进行 系统处理，并加盖“现金讫章”和个人 名章，具体操作见数据集中系统 （DCC）操作规范（IXJ7315-02）和 数据集中系统（DCC）操作指南 （IXJ7315-03）。其会计核算见会计 核算程序（PK
13、J7218-00）。“现金讫 章”的管理具体见会计专用印章管理 程序（PKJ7209-00）。 其中，开户单位向其现汇账户存入外币 现钞，还应办理代客外汇买卖。 2） 打印回单交客户 风险因素风险因素 3 3：数 据录入、维护或 加载错误；会计 记账错误/数据属 性错误系统录 入错误。 事件类型：实施、 交付及过程管理 风险级别：低风 险 控制目标：系统 录入正确。 控制措施：系统 阶段阶段流程描述流程描述控制要点控制要点 系统打印现金交款回单后，柜员加盖 “现金讫章”后退客户。如须找零，将 找零现金一同交给客户。 控制；复核；柜 员现金结账 控制岗位：柜员 岗、复核岗 风险因素风险因素 4
14、4：偷 窃/勒索/贪污/抢 劫柜员扣压或 撕毁客户交款回 单，侵吞或挪用 客户存款。 事件类型：内部 欺诈 风险级别：低风 险 控制目标：机打 回单给客户。 控制措施：系统 控制；监控；会 计对账 控制岗位：出纳 主管岗、会计对 账岗 6.1.6.1. 3 3 大大 额现额现 金报金报 备备 1） 大额现金报备 按当地人行分支机构规定办理，大额现 金管理有关规定见附录一“现金管理有 关规定”（下同）。 6.1.6.1. 4 4 后后 续工续工 1） 柜员领交现金 柜员领交现金只限于普通柜员与现金 柜员之间进行，普通柜员之间不允许相互 调拨现金。 阶段阶段流程描述流程描述控制要点控制要点 作作a
15、） 柜员领取现金的处理 柜员向现金柜员领取现金时，由现金 柜员启动交易，进行系统处理，柜员 系统确认，成功后打印“柜员间现金 调拨单”，柜员、现金柜员和出纳负 责人分别签字确认，现金柜员加盖 “现金讫章”后同柜员办理现金交接， 一联调拨单交柜员。 b） 柜员上缴现金的处理 柜员向现金柜员上交时，现金柜员同 柜员办理现金交接无误后，启动交易， 进行系统处理，柜员系统确认，成 功后打印“柜员间现金调拨单”，柜 员、现金柜员和出纳负责人分别签字确 认，现金柜员加盖“现金讫章”后， 一联调拨单交柜员。“柜员间现金调 拨单”见数据集中系统（DCC）操作 规范（IXJ7315-02）。 2） 现金整点，具
16、体见 6.4 现金整点规范现金整点规范。 3） 现金结账，具体见 6.5 现金结账流程描现金结账流程描 述与控制要求。述与控制要求。 62 柜面现金付款流程描述与控制要求柜面现金付款流程描述与控制要求 柜面现金付款流程包括受理审核、系统处理、配款、付款、后续 工作五个阶段。流程的输入为客户递交的现金取款凭证，流程的输出 为柜面现金付款服务。 流程的主要风险是：不合理的大额现金支出，违反现金管理和反 洗钱的有关规定；未严格执行三核对原则，导致现金冒领。针对主要 风险的关键控制环节是：大额现金审核及报备；交付现金时三核对。 具体的流程描述与控制要求见下表。 柜面现金付款流程图（FKJ7215-01-02） 1-受理审核2-系统处理3-配款4-付款5-后续工作 C-授权人员B-柜员A-客户 是 否 是 否 是否大额支付审批签字 提交现金 付款凭证 审单验
