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1、 会计科目表1.1 会计科目设置及管理1.1.1 会计科目设置的原则（1） 结合相应会计制度及国家有关法规的要求；（2） 适应神华集团合并报表的需要；（3） 适应神华集团内部管理报告的需要。1.1.2 会计科目编码（1） 编码的位数以15位数为限制，一级科目为4位数，二级以下为2位数，共可编制6级会计科目。（2） 编码的原则XXXXXXXX科目类别明细分类 一级科目 二级科目 三级科目1.1.3 会计科目管理原则（1） 一级会计科目根据企业会计制度及其他有关规定由集团公司财务部统一设置，各子公司如有补充，应以书面形式报集团公司财务部审批。（2） 各子公司对于二级、三级会计科目如有变动，应以书面
2、形式报集团公司财务部备案。（3） 基本会计核算原则和主要业务的会计处理方法由集团公司财务部制定，各子公司遵照执行，不得修改。涵盖了企业价值、不动产、无形资产、机器设备、珠宝首饰等评估业务主要领域，涉及业务承接、业务操作、报告出具等评估业务全过程，在基本概念、方法体系、价值类型等方面与国际评估准则趋同，初步构建了资产评估准则体系，执业有据可依、检查有规可循的格局基本形成。1.2 一级会计科目表及编码 总览及一级科目表科目类别科目编号科目名称一.资产类 (1XXX)10-XX1001现金1002银行存款1009其他货币资金11-XX1101短期投资1102短期投资跌价准备1111应收票据1121应
3、收股利1122应收利息1131应收账款1141坏账准备1133其他应收款1134内部往来1151预付账款1161应收补贴款1171拨付所属资金12-XX1201物资采购1211原材料1221包装物1231低值易耗品1232材料成本差异1241自制半成品1243库存商品1251委托加工物资1261委托代销商品1271受托代销商品1281存货跌价准备1291分期收款发出商品13-XX1301待摊费用14-XX1401长期股权投资1402长期债权投资1421长期投资减值准备1431委托贷款15-XX1501固定资产1502累计折旧1503经营租入固定资产改良1505固定资产减值准备16-XX1601
4、工程物资1603在建工程1605在建工程减值准备17-XX1701固定资产清理18-XX1801无形资产1805无形资产减值准备1815未确认融资费用19-XX1901长期待摊费用1911待处理财产损溢二.负债类 (2XXX)21-XX2101短期借款2111应付票据2121应付账款2131预收账款2141代销商品款2151应付工资2153应付福利费2161应付股利2171应交税金2176其他应交款2181其他应付款2191预提费用22-XX2201待转资产价值2211预计负债23-XX2301长期借款2311应付债券2321长期应付款2331专项应付款三.所有者权益类 (3XXX)31-XX
5、3101实收资本(或股本)3102上级拨入资金3103已归还投资3111资本公积3121盈余公积3131本年利润3141利润分配四.成本类 (4XXX)41-XX4101生产成本4105制造费用4107劳务成本五.损益类 (5XXX)51-XX5101主营业务收入5102其他业务收入52-XX5201投资收益5203补贴收入53-XX5301营业外收入54-XX5401主营业务成本5402主营业务税金及附加5405其他业务支出55-XX5501营业费用5502管理费用5503财务费用56-XX5601营业外支出57-XX5701所得税58-XX5801以前年度损益调整1.3 明细会计科目表及编
6、码编码一级科目编码二级科目编码三级科目编码四级科目资产类科目1001现金人民币美元1002银行存款集团财务公司人民币美元内部资金结算中心人民币美元外部银行人民币中国银行国家开发银行工商银行建设银行交通银行农业银行招商银行浦东发展银行民生银行广东发展银行华夏银行深圳发展银行北京市商业银行中信实业银行兴业银行光大银行其他美元同上1009其他货币资金外埠存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款信用证保证金存出投资款在途货币资金1101短期投资股票债券基金其他1102短期投资跌价准备股票提取转回核销债券同上基金同上其他同上1111应收票据关联单位非关联单位1121应收股利集团内部单位集团外部单位1122应收利息1131应收账款关联单位非关联单位1141坏账准备应收账款坏账准备提取转回核销其他应收款坏账准备同上1133其他应收款关联单位非关联单位1134内部往来集团内部单位本级内部单位1151预付账款关联单位非关联单位1161应收补贴款1171拨付所属资金1201物资采购1211原材料材料燃料1221包装物1231低值易耗品1232材料成本差异原材料包装物低值易耗品1241自制半成品1243库存商品 产成品外购商品1251委托加工物资1261委托代销商品1271受托代销商品1281存货跌价准备原材料提取转回核销自制半成品同上
