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1、XXXX年度企业所得税汇算清缴查账报告 合同号： xxxxxxxx字（xxxx）xxxxxxxx号xxxxxxxxx公司：我们接受委托，对贵公司编报的二X年度企业所得税纳税申报表进行审查验证。贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是对这些资料进行审查核实并发表审查意见。我们的审查是根据我国现行税收、财政和会计法规以及*市国家税务局、*市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的有关规定，并按照*市国家税务局关于企业所得税汇算清缴查账报告工作有关事项的规定、*地区税务师事务所代理企业所得税汇算清缴和注销税务登记操作及监管程序的要求进行的。在审查过程中，我们结合贵公司的实际
2、情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵公司提供的报表、账册、凭证及其有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础上出具本报告。一、企业基本情况（一）成立日期：（二）税务登记证号：国税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,地税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx。（三）地 址：（四）法人代表：（五）注册资本：（六）企业类型：（七）经营范围：（八）其 他：贵公司为增值税一般纳税人/增值税小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收/核定征收。 二、会计报表及企业所得税纳税申报表的概况（一）会计报表的概况贵公司编报的本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx元，负债总额xxxx
3、xxxxxxx元，所有者权益总额 xxxxxxxxx元。编报的本年度利润表的利润总额为xxxxxxxxxxxx元。贵公司上述会计报表业经*事务所审计并出具*号*意见审计报告。经审计确定的贵公司本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx元，负债总额xxxxxxxxxxx元，所有者权益总额 xxxxxxxxx元，利润总额为xxxxxxxxxxxx元。（二）企业所得税纳税申报表的概况 贵公司编报的本年度企业所得税纳税申报表的纳税调整前所得额为xxxxxxxxxxxx元，纳税调整增加额为xxxxxxxxxxxx元，纳税调整减少额为xxxxxxxxxxxx元，应纳税所得额为xxxxxxxxxxxx元。
4、三、流转税费的审查（一） 增值税（增值税一般纳税人）项 目 自报数调整数确认数本年计税收入（含查补数）适用税率 % 适用税率 %简易征收率 % 本年销项税额合计本年进项税额上期留抵税额本年进项税转额出本年应交增值税 其中：被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴数本年已交增值税 其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数年末未交增值税期末留抵税额审查调整说明:（一） 增值税（增值税小规模纳税人）项 目 自报数调整数确认数本年计税收入（含查补数）简易征收率 %本年应交增值税 其中：被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴数本年已交增值税 其中：已
5、缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数年末未交增值税审查调整说明: （二） 消费税项 目 自报数 调整数确认数本年计税收入（含查补数）适用税率 (税率 %)适用税额（税额 元）本年应交消费税 其中：被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴数本年已交消费税 其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数年末未交消费税审查调整说明: （三） 营业税: 项 目 自报数调整数确认数本年计税收入（含查补数）业务（适用税率 %） 业务（适用税率 %）本年应交数 其中：被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴数本年已交数 其中：已缴被有关部
6、门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数年末欠交数审查调整说明:（四） 城建税: 项 目 自报数 调整数确认数缴纳“三税”的税额（含查补数）适用税率 %本年应交数 其中：被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴数本年已交数 其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数年末欠交数审查调整说明: （五） 教育费附加: 项 目 自报数调整数确认数缴纳“三税”的税额（含查补数）计征比例 %本年应交数 其中：被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴数本年已交数 其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数年末欠交数审查调整
7、说明: （六） 堤围防护费: 项 目 自报数调整数确认数计征基数（含查补数）计征比例 %本年应交数 其中：被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴数本年已交数 其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数年末欠交数审查调整说明: （七）文化事业建设费项 目 自报数调整数确认数计征基数（含查补数）计征比例 %本年应交数 其中：被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴数本年已交数 其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数年末欠交数审查调整说明:（八） 土地增值税、印花税、车船使用使用税、房产税、土地使用税、个人所得税、社会
8、养老保险、社保医疗保险、社保失业险项 目自报应交实际已交年末欠交土地增值税印 花 税房 产 税车船使用使用税土地使用税个人所得税社保养老保险其中：个人缴纳部分社保医疗保险其中：个人缴纳部分社保失业保险其中：个人缴纳部分审查调整说明:四、应纳税所得额的审查（一）、纳税调整前所得额的审查1、投资收益纳税调整情况贵公司本年度自报纳税调整前所得额xxxxxxxxxxx元，经审查，贵公司本年度从被投资单位分回的股权性投资收益xxxxxxx元，应按规定进行计算还原为税前利润xxxxxxxx元，并调增纳税调整前所得xxxxxxxx元（还原后金额还原前金额），调整后核定贵公司本年度纳税调整前所得额xxxxxx
9、xxx元。2、审计调整情况经审计，调增贵公司本年度利润*元，调减*元。审计调整后利润总额为xxxxx元。（二）纳税调整增加额的审查核定贵公司本年度调增纳税所得不包括第（七四）项“应纳税所得额的审核”下的公益救济性捐赠支出和计划生育奖调整纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxxxxx元，其中：1. 工资薪金的纳税调整贵公司本年度实行工效挂钩办法（包括工资薪金支出与营业收入或应纳税所得额挂钩办法），全年实际计提挂钩工资xxxxxxxx元，根据规定全年可计提挂钩工资xxxxxxx元，本年度实发工资xxxxxxx元,其中：动用199
10、8年前的工资结余xxxxxxx元/动用工资储备xxxxxxx元，核定本年度应调整可税前扣除工资薪金增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxxxxx元。贵公司本年度实行定额计税工资办法，本年职工平均人数xxxx人，其中：已交社保人数xxx人，临工人数xxxx人；全年在成本中实际列支工资薪金xxxxxxxx元，按税法规定全年可税前扣除工资薪金xxxxxxx元(月人均计税工资xxxxxX月平均职工人数xxxxxxX12，增提效益工资系数为xxxx，)本年度实发工资xxxxxxx元,其中：动用工资储备xxxxxxx
11、元，核定本年度应调整可税前扣除工资薪金增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxxx元。2. 职工福利费、工会经费、教育经费的纳税调整贵公司本年度自报调整“三费” 增加纳税所得xxxxxxx元，核定贵公司本年度应调整可税前扣除“三费”增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxxxxx元，其中：（1）本年度贵公司允许税前扣除的工资总额xxxxxxxxx元，按xx%计算可计提职工福利费xxxxxx元，实际计提职工福利费xxxxxxxx元，核定本年度应调整可税前扣除职工福利费增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xx
