某集团内部控制制度全集_1

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1、xx 集团内部控制制度全集集团内部控制制度全集 1 目目 录录 第一篇第一篇 内部控制的基础内部控制的基础4 第一章 总则 1 第二章 机构及岗位职责 3 第三章 内部控制方法 4 第四章 内部控制基础工作 6 第五章 授权体系概述 7 第六章 附则 8 第二篇第二篇 供应生产销售内部控制制度供应生产销售内部控制制度9 第一章 供应内部控制制度 10 第一节 内控概述.10 第二节 组织机构及岗位职责.13 第三节 授权体系.20 第四节 管理制度.24 物资供应计划(P2-Z1-J4-1)24 物资请购规范(P2-Z1-J4-2)29 自采业务规范(P2-Z1-J4-3)33 大宗采购管理(

2、P2-Z1-J4-4)37 定点采购管理(P2-Z1-J4-5)42 固定资产及设备采购管理(P2-Z1-J4-6)48 劳务及服务采购(P2-Z1-J4-7)50 采购作业控制(P2-Z1-J4-8)52 供应商管理(P2-Z1-J4-9)56 合同、订单管理(P2-Z1-J4-10) 59 进货价格及采购成本控制(P2-Z1-J4-11) 62 物料进库规程(P2-Z1-J4-12)66 物料出库规程(P2-Z1-J4-13)69 退料规程(P2-Z1-J4-14)71 仓库账务管理(P2-Z1-J4-15)74 存货盘点管理(P2-Z1-J4-16)77 库存分析及报告(P2-Z1-J4

3、-17)83 第二章 生产内部控制制度 87 第一节 内控概述.87 第二节 组织机构及岗位职责.89 第三节 授权体系.95 第四节 管理制度.97 生产计划管理制度(P2-Z2-J4-1)97 领料制度(P2-Z2-J4-2)101 物料使用制度(P2-Z2-J4-3)105 物料退库制度(P4-Z2-J4-4)108 物料盘点制度(P2-Z2-J4-5)111 生产环节控制制度(P2-Z2-J4-6)114 产成品入库制度(P2-Z2-J4-7)117 产成品检验制度(P2-Z2-J4-8)119 产成品出库制度(P2-Z2-J4-9)121 委托加工定价制度(P2-Z2-J4-10)1

4、24 委托加工过程管理(P2-Z2-J4-11)126 委托加工产品管理制度(P2-Z2-J4-12)132 生产成本管理制度(P2-Z2-J4-13)136 第三章 销售内部控制制度 139 第一节 内控概述.139 第二节 组织机构及岗位职责.141 第三节 业务授权.144 第四节 管理制度.145 销售定价管理制度( P2-Z3-J4-1 )145 销售环节管理制度( P2-Z3-J4-2 )147 第三篇第三篇 资金内部控制制度资金内部控制制度.151 第一章 内控概述 152 第二章 组织机构及岗位职责 154 第三章 业务授权 158 第四章 管理制度 160 资金使用计划制度(

5、 P3-Z4-1 )160 现金管理制度( P3-Z4-2 )163 银行存款管理制度( P3-Z4-3 )167 备用金管理制度( P3-Z4-4 )172 借款管理制度( P3-Z4-5 )174 费用报销管理制度( P3-Z4-6 )178 筹资管理制度( P3-Z4-7 )181 结算中心管理制度( P3-Z4-8 )185 第四篇第四篇 财务会计内部控制制度财务会计内部控制制度196 第一章 会计核算内部控制制度 197 第一节 内控概述.197 第二节 组织机构与岗位职责.199 第三节 授权体系.206 第四节 管理制度.207 会计核算基础工作管理制度( P4-Z1-J4-1

6、)207 一般会计业务管理制度( P4-Z1-J4-2 )209 财务会计报告的内部控制制度( P4-Z1-J4-3 )214 利润分配的内部控制制度( P4-Z1-J4-4 )216 会计档案管理制度( P4-Z1-J4-5 )218 会计工作交接的内部控制制度( P4-Z1-J4-6 )222 财务管理内部控制制度225 第一节 内控概述.225 第四节 管理制度.234 一、债权管理 234 应收帐款管理制度( P4-Z2-J4-1-1 )234 其他应收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 )236 二、固定资产管理 239 固定资产购置(P4-Z2-J4-2-1) 239 固定资产

7、日常管理(P4-Z2-J4-2-2) 243 固定资产盘点(P4-Z2-J4-2-3) 248 固定资产处置(P4-Z2-J4-2-4) 251 在建工程管理(P4-Z2-J4-2-5) 256 三、资产减值管理 260 坏帐准备管理(P4-Z2-J4-3-1) 260 长、短期投资减值准备管理(P4-Z2-J4-3-2) 264 3 存货跌价准备管理(P4-Z2-J4-3-3) 266 固定资产及在建工程减值准备管理(P4-Z2-J4-3-4) 268 四、债务管理 272 应付帐款管理(P4-Z2-J4-4-1) 272 应付工资与福利费管理(P4-Z2-J4-4-2) 276 五、成本费

8、用管理 278 生产成本管理制度(P4-Z2-J4-5-1) 278 管理费用管理制度(P4-Z2-J4-1-2 ).278 财务费用管理制度(P4-Z2-J4-1-3 ).280 六、财务分析管理 282 短期财务分析制度(P4-Z2-J4-6-1) 282 中期财务分析制度(P4-Z2-J4-6-2) 284 长期财务分析制度(P4-Z2-J4-6-3) 286 第五篇第五篇 全面预算制度全面预算制度288 第一章 概述 289 第二章 组织机构及岗位职责 293 第三章 业务授权 300 第四章 管理制度 301 预算编制( P5-Z4-1 )301 预算执行与考核(P5-Z4-2) 3

9、08 第六篇第六篇 内部审计制度内部审计制度312 第一章 内控概述 313 第二章 组织机构及岗位职责 315 第三章 授权体系 317 第四章 管理制度 318 内部审计计划管理(P6-Z4-1)318 内部审计执行管理(P6-Z4-2)320 内部审计结果处理(P6-Z4-3)322 其他管理制度(P6-Z4-4)324 第七篇第七篇 投资内部控制制度投资内部控制制度325 第一章 内控概述 326 第二章 组织机构及岗位职责 328 第三章 授权体系 330 第四章 管理制度 331 项目投资管理(P7-Z4-1)331 有价证券投资管理(P7-Z4-2)335 研究开发投资(P7-Z

10、4-3)337 第八篇第八篇 子公司(企业)内部控制制度子公司(企业)内部控制制度340 第一章 内控概述 341 第二章 组织机构及岗位职责 343 第三章 授权体系 345 第四章 管理制度 346 参股企业管理(P8-Z4-1)346 控股企业管理(P8-Z4-2)349 附件:附件:*股份有限公司会计制度股份有限公司会计制度352 第一篇 内部控制的基础 1 第一章第一章 总则总则 一、为了加强*股份有限公司(以下简称“公司”)内部控制制度建设,强化企业 管理,健全自我约束机制,促进现代企业制度的建设和完善,保障公司经营战略目标的 实现,根据公司法 、 会计法和其他相关的法律法规,制定

11、本制度。 二、内部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的,为了保证各项经济 活动的效率和效果,确保财务报告的可靠性,保护资产的安全、完整,防范、规避经营 风险,防止欺诈和舞弊,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一 系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 三、建立健全内部控制制度,应当达到以下目标: 1、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构,形成科学的决策、执行和 监督机制,逐步实现权责明确、管理科学; 2、保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。 3、建立健全全面预算制度,形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算 控制

12、机制; 4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行,促使公司的经营管理活动协调、有 序、高效运行; 5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权,确保资产的安全和完整并 有效发挥作用,防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失; 6、保证所有的经济事项真实、完整地反映,使会计报告的编制符合会计法和 企业会计制度等有关规定; 7、防止、发现和纠正错误与舞弊,保证帐面资产与实物资产核对相符; 四、制定与修改内部控制制度应遵循以下总体原则: 1、合法性原则。内部控制制度必须符合国家法律法规的规定。 2、全面性原则。内部控制制度应涵盖公司内部的经济业务、相关部门和相关岗位, 并对业务处理过程中的关键控制点落

13、实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 3、协调性原则。内部控制制度要符合公司的中、长期规划和短期目标,与公司其 他管理控制制度相互协调,注重制度的整体实施效果。 4、经济性原则。内部控制制度建设应当处理好成本与效益的关系,以合理的控制 成本达到最佳的控制效果。 5、时效性原则。内部控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要,不 断评价和及时更新。 五、本制度所规范内部控制主要包括以下内容: 1、 供应生产销售内部控制制度; 2、 资金内部控制制度; 3、 财务会计内部控制制度; 4、 全面预算制度; 5、 内部审计制度; 6、 投资内部控制制度; 7、 子公司(企业)内部控制制度。 3

14、 第二章第二章 机构及岗位职责机构及岗位职责 一、公司根据经营管理的需要设置组织机构,在各机构配备相应的业务人员。 二、公司内部机构设置、岗位设置及职能划分应符合内部控制原则和目标。 三、公司新设、撤销机构,或变更机构职能,应符合国家法律、法规和公司内部 制度的规定,按照确定的授权体系审核批准。 四、各机构管理人员应具备以下基本条件: 1、坚持原则,廉洁奉公; 2、具有较高的专业技术水平和必须的专业技术资格; 3、具有该职务所需的业务能力业务经验; 4、熟悉国家相关法律、法规、政策,掌握本行业业务管理的有关知识; 5、有较强的组织能力; 6、身体状况能够适应本职工作的要求。 五、国家法律、法规

15、、政策对机构设置和管理人员的资格、任免、回避已有规定 的,公司在设置该机构和任命管理人员时,应严格遵守相关规定。 六、机构内部岗位设置或职责划分发生改变,应符合公司内部制度的规定和内部 控制的原则,按照确定的授权体系审核批准。 七、机构、岗位的设置与职责划分应当坚持不相容职务相互分离和回避的原则, 保证内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工,提高岗位设置的效率,确保不同 机构和岗位之间权责明确相互制约、相互监督。 八、董事会下设审计委员会,为公司内部控制管理的权利机构。 九、公司设置审计部,隶属于审计委员会,负责包括内部控制审计在内的公司内 部审计日常工作。审计部在审计委员会授权下对内部控

16、制的执行情况进行检查和评价, 对内部控制上存在的缺陷提出改进建议。 第三章第三章 内部控制方法内部控制方法 一、内部控制的基本方法主要包括:全面预算控制、经营风险控制、会计控制、 授权批准控制、文件记录控制、财产保全控制、业务人员素质控制、内部报告控制、内 部审计、信息技术控制。 二、预算控制是企业内部控制的重要组成部分。公司实行全面预算管理,由董事会 下设预算管理委员会进行管理,其常设机构预算管理办公室负责预算管理的日常事务。 三、经营风险控制要求公司树立风险意识,建立有效的风险管理系统,通过风险 预警、风险识别、风险报告等措施,对公司的财务风险和经营风险进行全面防范和控制。 四、组织结构控制坚持不相容职务相互分离的原则,合理设置内部机构,科学划分 职责权限,形成相互制衡机制。不相容职务主要包括:授权批准与业务经办、业务经办 与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与内部审计、业务经办和财产保管、授权 批准与监督检查等职务。 五、授权批准控制要求公司及各部门明确规定授权批准的范围、层次、程序、责任 等相关内容,公司内部的各级管理人员必须按照

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