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1、十三、公司财务盘点制度第一条 目的为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所依循，加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。第二条 盘点范围1. 存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品；2. 财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约；3. 财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点：（1）固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产工具等资本支出购置的资产；（2）保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备；（3）保管品：以费用购置的资产；第三条 盘点方式1. 年中年终盘点（1）存货：由资产部门或经管部门会同财
2、务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次；（2）财务：由财务科与会计科共同盘点；（3）财产：由经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。2. 月末盘点每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次（经管项目500项以上时，应采取重点盘点）。3. 月份检查由检核部门（总经理室）或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，作存货随机抽样盘点。第四条 人员的指派与职责1. 总盘人：由总经理担任负责盘点工作的总指挥督导盘点工作的进行及异常事项的裁决2. 主盘人：由各事业部主管担任负责实际盘点工作的实施3. 复盘人：由总经理室视需要指派事业部经管部门的主管含科长厂长处长负责盘点的监督4
3、. 盘点人：由各事业部财务经管部门指派负责点计数量5. 会点人：由财务部门指派人员不足时间接部门支援负责会点并记录与盘点人分段核对确实数据工作6. 协点人：由各事业部财务经管部门指派负责盘点时料品搬运及整理工作7. 特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点、人其职责亦同。8. 监点人：由总经理室派员担任第五条 盘点前准备事项1. 盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”呈总经理核定后，公布实施。2. 经管部门将应盘点的财物及盘点用具，预先准备妥当，所需盘点表格由财务部门准备：（1）存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌；（2
4、）现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单；（3）各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点；（4）各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因无法完成时，应由财务部门将尚未入账的有关单据（如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等）利用“结存调整表”一式两联，将账面数调整为正确的账面结存数后，第二联由财务部门自存，第一联送经管部门。3. 盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原物料应另行分别存放并予以标示第六条 年中年终全面盘点1. 财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作；2. 盘
5、点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须做出标示；3. 年中，年终盘点，原则上应采取全面盘点方式，如确因事情特殊无法办理时，应呈报总经理核准后，方可改变方式进行；4. 盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式；每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改；5. 盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部
6、门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。第七条 不定期抽点1. 由总经理室视实际需要随时指派人员抽点可由财务部门填具财物抽点通知单于呈报总经理核准后办理2. 抽点日期及项目以不预先通知经营部门为原则3. 抽点前应由会计部门利用结存调整表将账面数先行调整至盘点的确实账面结存数再行抽点不定期抽点应填列盘存表第八条 盘点报告1. 财务部门应依盘存表编制盘点盈亏报告表一式三联送经管部门填列差异原因的说明及对策后送回财务部门汇总转呈总经理核签第一联送经管部门第三联转送总经理室第二联财务部门自存作为账项调整的依据2. 不定期盘点应于盘点后一周内将盘点盈亏报告表呈报上级核示年中年终盘点应由财务部门于盘
7、点后两周内将盘点盈亏报告表呈报上级核示3. 盘点盈亏金额平时仅列入暂估科目年终时方可以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损第九条 现金票据及有价证券盘点1. 现金银行存款零用金票据有价证券租赁契约等项目除年中年终盘点时应由财务部门会同经管部门共同盘点外平时总经理室或财务部门至少每月抽查一次2. 现金及票据的盘点应于盘点当日上下班未行收支前或当日下午结账后办理3. 盘点前应先将现金存放处封锁并于核对账册后开启由会点人员与经管人员共同盘点4. 会点人依实际盘点数详实填列现金票据盘点报告表一式三联经双方签认后呈核第一联经管部门存第二联财务部门存第三联送总经理室5. 有价证券及各项所
8、有权状等应确实核对认定会点人依实际盘点数详实填列有价证券盘点报告表一式三联经双方签订后呈核第一联存经管部门第二联存财务部门第三联送往总经理室如有出入应即呈报总经理批示第十条 存货盘点1. 存货的盘点以当月最末一日进行为原则2. 存货原则上采用全面盘点如因成本计算方式无须全面盘点或实施上有困难者应呈报总经理核准后方可改变盘点方式第十一条 其他项目盘点1. 外协加工料品由各外协加工料品经办人员会同财务人员共同赴外盘点其外协加工料品盘点表一式三联应由代加工厂商签认第一联存经管部门第二联财务部门存查第三联送总经理室2. 销货退回的成品应于盘点前办妥退货手续含验收及列账3. 经管部门将新增加土地房屋的所
9、有权的影印本送财务部门核查第十二条 注意事项1. 所有参加盘点工作的盘点人员对于本身的工作职责及应行准备事项必须深入了解2. 盘点人员盘点当日一律停止休假并须依时间提前到达指定的工作地点向该组复盘人报到接受工作安排如有特殊事故而委托代理人应经事先报备核准否则以旷职论处3. 所有盘点财务都以静态盘点为原则因此盘点开始后应停止财物的进出及移动4. 盘点使用的单据报表内所有栏位若遇修改处均须经盘点人员签认方能生效否则应查究其责5. 所有盘点数据必须以实际清点磅秤或换算的确实资料为据不得以猜想数据伪造数据记录6. 盘点人员超时工作时间可报加班或经主管核准轮流安排补休7. 盘点开始至工作终了期间各组盘点
10、人员均受复盘人指挥监督8. 盘点终了由各组复盘人向主盘人报告经核准后方可离开岗位第十三条 盘点工作奖惩1. 盘点工作事务人员要依照本办法的规定切实遵照办理表现优异者经主盘人签报各嘉奖一次以资奖励2. 违反本办法的视其违反情节轻重由主盘人签报人事部门议处第十四条 账载错误处理1. 账载数量如因漏账记错算错未结账或账面记载不清者记账人员应视情节轻重予以警告以上处分情况严重者应报呈总经理处2. 账载数字如有涂改、未盖章签章签证等凭证可查凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处第十五条 赔偿处理财物料管理人员保管人员有下列情况者应报送总经理处或赔偿相同的金额：1. 对所保管的财物有盗卖掉换或化公为私等营私舞弊行为者2. 对所保管的财物未经报准而擅自移转拨借或损坏不报告者3. 未尽保管责任或由于过失致使财物遭受盗窃损失或盘亏者第十六条 本办法制定后呈董事长核准后实施，修改时亦同。涵盖了企业价值、不动产、无形资产、机器设备、珠宝首饰等评估业务主要领域，涉及业务承接、业务操作、报告出具等评估业务全过程，在基本概念、方法体系、价值类型等方面与国际评估准则趋同，初步构建了资产评估准则体系，执业有据可依、检查有规可循的格局基本形成。
