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1、星河物业公司预算管理培训,内 容,一、全面预算的概念及作用 二、预算编制的原则 三、预算编制的内容 1、业务预算 2、费用预算 3、资本性支出 4、财务预算 5、预算编制说明 四、预算编制中常见的错误观念和做法 五、预算编制中容易产生的问题 六、预算表的具体编制方法 七、预算编制流程,案 例:,用一年的时间赢得一生的成功。世界著名投资公司“软银”的创始人孙正义，曾经在岁时花了年多的时间来想自己到底要做什么。他把自己想做的多种事情都列出来，而后逐一地做详细的市场调查，并做出了年的预想损益表、资金周转表和组织结构图，个项目的资料全部合起来足有多米高。然后他列出了项选择事业的标准，包括该工作是否能使
2、自己全身心投入年不变、年内是否至少能成为全日本第一等等。依照这些标准，他给自己的个项目打分排队，计算机软件批发业务脱颖而出。用十几米厚的资料做事业选择，目光放在几十年之后，这样的深思熟虑，这样的周密规划，注定了他日后的成功。,全面预算的概念及作用,概念: 预算的概念：预算是主要用货币形式表示的用于控制组织未来经济活动的一种计划，是公司经营决策目标的货币表现。也是一种机制，即内部控制机制。利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的各种经济活动，完成既定的经营目标，称为全面预算管理。,全面预算的概念及作用,作用： 实现全员参与，协调各部门
3、的目标和活动，使员工对公司的理念、价值观、企业文化等有一致的认同，充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性； 实现机制化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在企业内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合； 实现长期规划和短期规划相结合，使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中； 实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对公司预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。,预算编制的原则,目标控制原则。年度预算应以公司的年度经营目标为依据，以公司的业务经营计划/管理目标为主线，确定全面预算编制内容和编制方法； 严谨性原则。各编制单位
4、负责人对预算工作的严肃性负责，确保预算编制全过程中做到“全面、准确、有序、合理、合规”，成本费用采用适度从紧原则； 先进合理性原则。各编制单位应从实际出发，在充分调查和分析的基础上编制预算，使各项预算指标既要保持一定的合理性，又要做到科学先进性，使预算起到激励员工士气，又能切实可行 权责明确原则。各责任中心严格按照预算规定开支，预算的实施要层层分解，分级负责，落实责任，严格考核。 各项预算指标要求是具体的，可衡量的、数字化的、可实现的、有时间限制的。,预算编制的内容,全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，主要包括业务预算、费用预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书
5、五部分。,业务预算,业务预算也称经营预算，是对公司未来一年的经营业务所取得的收入和成本进行测算和规划，业务预算是公司全面预算的核心，其他预算的编制都是依据业务预算而进行。具体包括“收入预算”和“成本预算”两部分。应组织业务、各部门经理召开业务分析会议，对公司目前的经营状况、未来的发展趋势、内外部条件变化对公司经营的影响等进行充分的讨论、分析，制定出公司的经营目标、业务发展计划和实施方案，然后根据实际确定形成项目的业务预算。,费用预算,费用预算，是指根据业务预算和目标利润的要求，本着节约的原则，对计划期内各个单位、每个部门，每一环节必须发生的费用支出所作的预计和规划。具体包括“管理费用预算”、“
6、营业费用预算”和“财务费用预算”,资本性支出预算,资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业务的预算，如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等，必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。具体包括：资产购置预算、基建改造工程预算、装修工程预算、IT项目预算、网络建设预算等。,财务预算,财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算，主要包括：预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表、关键营运指标预算表。这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。,预算说明书,主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项，以
7、便于阅读理解各预算报表。主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易量、毛利率水平、信用政策、折旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、预计已产生但帐面未处理之呆坏帐情况说明、资金借贷及利息费用情况说明等。,预算中常见的错误观念和做法,一、把全面预算等同于“财务预算”是狭隘的观念 很多员工容易把“全面预算”定位为“财务方面的预算”，甚至定位为“财务部门的预算”。实际上全面预算是全员预算、全方位的预算，具有全面的控制力和约束力，必须全员参加，要人人头上有指标，个个肩上有任务；要每一个环节，每一个层面都实行预算控制，必须横向到边，纵向到底。而不仅仅是一个部门特别是财务部门和财务人员的事情。是公司全员，
8、各部门参于的管理工作。,预算中常见的错误观念和做法,二、虚假预算 增加不存在的业务项目，增加不存在的成本项目。,预算中常见的错误观念和做法,三、预算宽余 是设定宽松的预算数字，从而使预算目标容易实现。预算宽余和虚报都会使预算列支的费用高于管理者所知的实际需要，收入低于实际应收的水平，或不需通过努力就可达成收入目标，管理者常以预算来预防未来事项的确定性。毕竟，没有人清楚知道未来会怎样，但是，虚报收入、支出、浪费资源都会妨碍员工尽心尽力地完成或超额完成预算。在任何情况下，虚报预算数据都是一种不诚实的行为,预算中常见的错误观念和做法,四、用尽预算 今年或当月不用完，明年或下月就会少预算；在预算期末突
9、击使用预算，造成资源浪费以及资源利用效率降低。,编制预算中容易产生的问题,一、收入项目未完全预算或保守预算，隐瞒部分收入 收入的预算应充分考虑企业的成长性，而仅只参照现有实际情况做一个简单的估算，应充分全面地考虑收入的各种来源，以资源最大利用为目的考虑各项收入预算，并拟定达成目标的方法。,编制预算中容易产生的问题,二、具体项目没有计算依据和说服力，只是一个简单的数字。 预算编制的每一具体项目必须有计算依据和说服力，费用支出并且是必须支出的费用，文字不容易阐述清楚的必须附公式和表格提供出计算的依据，使预算的项目具有说服力。,编制预算中容易产生的问题,三、虚报预算。 有些部门为了资金使用宽松，虚报
10、一些预算的金额。部分收入项目未预算或保守预算 四、预算期间划分不是很清楚。 预算期间跟公司会计期间划分一致，预算按会计年度，月度为每月的1日至当月最后一日，年度预算为1-12月。,编制预算中容易产生的问题,五、对费用项目的内容介定不是很清楚。 可参看预算表中的科目参考表。特别值得注意的项目有以下几个： 工资：含基本工资、加班工资以及年终双薪。 奖金：分绩效奖金和其他奖金, 福利费：为职工支付各种福利费，标准为：福利费工资总额*8%，职工生病的慰问金，节假日发放给员工的礼品，含年终员工会餐，利是。,编制预算中容易产生的问题,六、混淆固定资产、低值易耗品、物料三者的概念。 不能准确归集固定资产、低
11、值易耗品、物料三者的需求。影响费用预算和货币资金需求编制的准确性。,固定资产：,固定资产是指单位价值在2000元以上，且使用年限在一年以上的房屋、建筑物、设备、运输工具等。一些单位价值不足2000元，预计使用年限超过一年，且数量较多，在企业经营中发挥较大作用的有形资产，根据实际情况可列入固定资产管理。 分类：固定资产按其用途可分为运输设备、电子信息设备、办公器材、经营用工具设备、其他固定资产等五大类。 1、运输设备：指各种交通车辆、运输车辆、装卸车辆等； 2、电子信息设备：指各种电子信息设备如电脑、打印机、复印机、碎纸机、服务器、交换机等； 3、办公器材：指办公用空调、电冰箱、各种家具等； 4
12、、经营用工具设备：指归公司经营场所使用的各种设备及工具； 5、其他固定资产：指除以上的其他固定资产。,低值易耗品,低值易耗品是指单位价值在2000元以下200元以上，且使用年限在一年以上的各种财产物资。单位价值超过2000元，但预计使用年限低于一年，在使用过程中基本保持原有形态的物品，根据实际情况可列入低值易耗品管理 。 分类：按照其用途可分为办公用具、家具用具、工具器具、包装物、劳保用品等几大类。 1、办公用具包括：办公用桌椅、计算机桌椅、文件柜、书柜、保险柜、电话机、验钞机、传真机、寻呼机等。 2、家具用具包括：柜台、货架、展台、展架、门窗、沙发、茶几、各种生活用具、各种家用电器等。 3、
13、工具器具包括：小型仪表仪器、维修器械工具、消防器具、装卸搬运工具、小型建筑工具、手推车、三轮车等。 4、包装物是指用来包装商品，可以多次使用各种包装箱、包装容器等。 5、 劳保用品是指劳动保护用品。,物料用品,物料用品是指不符合固定资产，低值易耗品确认条件的公司拥有所有权的各种材料物品。单位价值低于200元、一般为一次性耗用的物品，包括宣传用品、修配材料、办公用品、工衣服装、购物袋、打印耗材和其他用品7个大类。对于单位价值在300-1000元的有形资产，如为一次性耗用，也可作为物料用品进行管理,物料用品,分类：物料用品按照使用用途分类，包括各种消耗性材料、修理用零配件及材料、办公用具及用品、广
14、告宣传用品、汽车用各种油料等。 1、修理材料：是指用于修理公司的固定资产、低值易耗品等资产购置的各种材料、配件、零件等。如灯具、插头、插座、开关、锁、水龙头、保险丝、管、螺丝、钉子等 2、办公用品：笔、信笺纸、胶水、涂改液、即时贴、透明胶、针、刀、尺、橡皮、印油台、点水台、档案袋 、文件袋、文件夹、复写纸、打孔机、订书机、取钉器、信封、标签纸、文件栏、资料盒、订书针、回形针、双面胶纸、笔记本、计算器等。 3、打印耗材：打印机色带、收银机色带、墨盒、碳粉、色带盒、带芯、打印纸、传真纸、复印纸。 4、标识：公司LOG,停车场内指示牌等 5、其他用品：卡座、卡套、标价签、标价牌、封箱胶、伞套、电池、
15、药箱、座垫、收银机套、打价机、打包机、喊话器、充电器、太阳伞、人字梯、各类清洁用品如：洗洁精、喷雾剂、地刮、拖把、扫把、垃圾袋、清洁剂、洗手液、纸篓等,物业维修基金的分类,公用设施维修基金。用于购买管理用房、垫支购买部分商业用房和住宅区共用设施的重大维修工程。 房屋本体维修基金。用于房屋本体共用部分的维修养护。,公用设施维修基金,公用设施维修基金的使用范围： a) 小区内的道路； b) 小区内的路灯； c) 小区内园林绿化地； d) 小区内的地下排水管； e) 小区内的文化体育场所； f) 小区内的停车场； g) 其他公用设施。 发展商按本小区建设总投资的2%交纳公用设施维修基金,房屋本体维修
16、基金,房屋本体维修基金的使用范围： a) 房屋的承重墙的结构部位； b) 抗震结构部位； c) 外墙面； d) 楼梯间； e) 公共通道； f) 门厅； g) 公共屋面； h) 电梯； i) 机电设备； j) 本体消防设施； k) 公共天线； l) 本体上下水共用管道； m) 共用防盗监控设施； n) 其他房屋本体共用部分。,房屋本体维修基金,房屋本体维修基金的收取程序。 a) 公司财务部应在小区住宅保修期满以后开始计收房屋本体维修基金，财务部应每三个月公布一次本体维修基金的收支帐目,预算表的具体编制方法,预算表格的构成: 项目年度预算表由张主表及十二张附表组成。 主表包括：管理处收支汇总表 附表包括(1)收入预算明细表；(2)人工成本预算明细表；(3) 外包费预算明细表；（4）水电费预算明细表（5）维修费及电梯费用预算明细表； (6)物料消耗用品预算明细表；(7)低值易耗品预算明细表；(8)固定资产预算明细表；(9)社区文化活动及环境布置预算明细表；（10）会所预算明细表；(11)本体基金预算明细表；(12) 代收付预算明细表；,编制方法：
