《银行财务会计与存款余额管理知识分析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《银行财务会计与存款余额管理知识分析（217页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、会计基础,河南省学术技术带头人 洛阳市财会学校 贾晋黔,考点一：银行存款余额调节表的编制,教材p166页 【练习题】会计基础综合习题1-16题 【知识讲解】银行存款的清查 企业银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除记账错误外，还因为存在未达账项。,银行存款的清查,不相等的原因：记账差错 未达账款,将本单位的银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。,若存在“未达账项”，应编制“银行存款余额调节表”。,关于“未达账项” 基本含义：所谓未达账项是指对于同一项经济业务，由于企业与银行之间取得凭证的时间的不同，导致记账时间的不一致而发生的一方已经取得结算凭证并已登记入账，另一方由于尚未取得
2、结算凭证而尚未登记入账的款项。,未达账项的四种情况,企收银未收 (如已收尚未送存银行的支票) 企付银未付 (如已签发支票，收款方尚未存入) 银收企未收 (如委托收款通知) 银付企未付 (如扣款通知),核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看 其是否相符。,查找企业与银行之间的未达账项。,编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。,如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企业 或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。,企业已收 银行未收,企业已付 银行未付,银行已付 企业未付,银行已收 企业未收,银行存款余额调节表,2010年12月31日,单位：元,1891575.20,1891
3、575.20,会计基础综合习题1,银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年10月31日 单位：元,会计基础综合习题2,银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年10月31日 单位：元,会计基础综合习题3,银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年4月30日 单位：元,会计基础综合习题4,银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年10月30日 单位：元,会计基础综合习题5,银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年10月31日 单位：元,会计基础综合习题6,银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年10月31日 单位：元,会计基础综合
4、习题7,银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年11月30日 单位：元,会计基础综合习题8,银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年12月31日 单位：元,会计基础综合习题9,银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年11月30日 单位：元,会计基础综合习题10,银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年6月30日 单位：元,会计基础综合习题11,银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年9月30日 单位：元,会计基础综合习题12,银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年12月31日 单位：元,会计基础综合习题13,银行存款余额
5、调节表 编制单位：XYZ公司 2008年7月31日 单位：元,会计基础综合习题14,银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年6月30日 单位：元,会计基础综合习题15,银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年10月31日 单位：元,会计基础综合习题16,银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年9月30日 单位：元,考点二：企业会计分录的编制,【练习题】会计基础综合习题31-74题 【知识讲解】 第二章 会计要素与会计科目教材13页 第三章 会计等式与复式记账教材27页,会计要素的分类,会计科目按提供信息的详细程度及其统驭关系分类 （1）总账科目（一级科目）
6、反映各种经济业务的概括情况（如“原材料”、“应收账款” ）。 （2）明细科目（二级明细科目和三级明细科目） 对总账科目所做的进一步分类。（如“应收账款沿海公司” ）。,常用会计科目表 56个,常用会计科目表 56个,常用会计科目表56个,所有者权益,借贷记账法的内容 1.借贷记账法的记账符号 记账符号借贷记账法为“借”、“贷”二字。 主要作用：表示“增加”或“减少”；账户中的登记方向。,2.借贷记账法的记账规则 有借必有贷 账户登记方向。 借贷必相等 账户登记金额。 举例见教材P89-90,借贷记账法下会计分录的编制 (1)会计分录的含义 经济业务在登记账户前预先确定的应记账户名称、方向和金额
7、的一种记录形式。在实际工作中，会计分录是填写在记账凭证上的。,(2)编制会计分录的基本方法 【例】收到投资者投入资本500 000元存入银行。,复合会计分录的分解： 【例】购材料货款15 000元。其中10 000元已用银行存款支付，尚欠供货企业5 000元。,总分类账户和明细分类账户的平行登记,会计基础综合习题31,【答案】 （1）销售A产品： 借：应收账款 187 200 贷：主营业务收入 160 000 应交税费应交增值税（销项税额）27 200 已售出商品的成本： 借：主营业务成本 100 000 贷：库存商品 100 000,（2）销售B产品： 借：银行存款 93 600 贷：主营业
8、务收入80 000 应交税费应交增值税（销项税额）13 600 已售出商品的成本： 借：主营业务成本 56 000 贷：库存商品 56 000,（3） 借：销售费用 5 000 贷：银行存款 5 000 （4） 借：应付职工薪酬 45 000 贷：库存现金 45 000,（5）销售材料： 借：应收账款 11 700 贷：其他业务收入 10 000 应交税费应交增值税（销项税额）1 700 已售出材料的成本： 借：其他业务成本 8 000 贷：原材料 8 000,会计基础综合习题32,【答案】 （1） 借：原材料 480 000 应交税费应交增值税（进项税额）81 600 贷：银行存款 561
9、600 （2） 借：长期借款 90 000 贷：银行存款 90 000,（3） 借：应收账款 538 200 贷：主营业务收入 460 000 应交税费应交增值税（销项税额）78 200 （4） 借：固定资产 120 000 应交税费应交增值税（进项税额）20 400 贷：银行存款 140 400 （5） 借：主营业务成本 320 000 贷：库存商品 320 000,会计基础综合习题33,【答案】 （1） 借：在途物资 5 000 应交税费应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款 5 850 （2） 借：原材料 80 000 应交税费应交增值税（进项税额）13 600 贷：应付账款 93
10、600,（3） 借：原材料 40 000 贷：在途物资 40 000 （4） 借：应收账款 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费应交增值税（销项税额） 34 000 （5） 借：银行存款 234 000 贷：应收账款 234 000,会计基础综合习题34,【答案】 （1） 借：其他货币资金 1000 贷：银行存款 1000 （2） 借：交易性金融资产 800 贷：其他货币资金 800,（3） 借：投资收益 2 贷：其他货币资金 2 （4） 借：银行存款 825 贷：交易性金融资产 800 投资收益 25 （5） 投资收益=252=23,会计基础综合习题35,【答案】 （1
11、） 借：其他货币资金 30 000 000 贷：银行存款 30 000 000 （2） 借：交易性金融资产 1 600 000 贷：其他货币资金 1 600 000,（3） 借：投资收益 3 500 贷：其他货币资金 3 500 （4） 借：银行存款 2 194 800 贷：交易性金融资产 1 600 000 投资收益 594 800 （5） 投资收益=594 8003 500=591 300,会计基础综合习题36,【答案】 （1） 借：本年利润 4 860 000 贷：主营业务成本 3 450 000 其他业务成本 60 000 营业税金及附加 300 000 销售费用 375 000 管理
12、费用 450 000 财务费用 75 000 营业外支出 150 000, 借：主营业务收入 4 500 000 其他业务收入 525 000 投资收益 37 500 营业外收入 450 000 贷：本年利润 5 512 500 （2） （5 512 500-4 860 000）25% =652500 25%=163 125（元）,（3） 借：所得税费用 163 125 贷：应交税费应交所得税 163 125 借：本年利润 163 125 贷：所得税费用 163 125 （4） 652500163 125 = 489 375 借：本年利润 489 375 贷：利润分配未分配利润 489 375
13、,（5）提取盈余公积 借：利润分配提取法定盈余公积 48 937.5 提取任意盈余公积 24 468.75 贷：盈余公积法定盈余公积 48 937.5 任意盈余公积 24 468.75 宣告分配利润 借：利润分配应付现金股利 500 000 贷：应付股利 500 000,会计基础综合习题37,【答案】 （1） 借：原材料 100 000 应交税费应交增值税（进项税额） 17 000 贷：应付账款 117 000 （2） 借：应付账款 117 000 贷：银行存款 117 000,（3）借：制造费用 42 000 管理费用 16 000 贷：应付账款 58 000 （4） 借：银行存款 100
14、000 贷：预收账款 100 000 （5） 借：预收账款 100 000 银行存款 134 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费应交增值税（销项税额）34 000,会计基础综合习题38,【答案】 （1）借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 （2）借：制造费用 440 贷：银行存款 440 （3）借：银行存款 80 000 贷：应收账款 80 000,（ 4） 借：应收账款 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费应交增值税（销项税额）17 000 （5） 借：银行存款 150 000 贷：应收账款 150 000,会计基础综合习题39,【答案】 （1）借：固定资产 560 应交税费应交增值税（进项税额）93.5 贷：银行存款 653.5 （2）借：管理费用 4.5 （56020 ）1012 贷：累计折旧 4.5 （3）借：在建工程 600 应交税费应交增值税（进项税额）102 贷：银行存款
