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1、1,初级银行会计知识,contents,日常生活中的会计 会计原理 资 产 负 债 表 利润表 现金流量表 个人银行业务会计核算 活期业务 定期业务 银行卡业务,日期 摘要 收入 支出 余额 10.1 工资 20800 20800 10.4 超市采购 600 20200 10.6 太太生日（钻戒） 20000 200 10.8 出售股票（10000股 100000 100200 买入6元，卖出10元） 10.10 付住房贷款 5000 95200 10.18 买债券 70000 25200 讨论： 1. 这25200元是你到10月18日的所剩的钱吗？是你的财产吗？ 2. 这么记账，有问题吗？问
2、题出在哪里呢？,日常生活中的会计,现金是财产，资产更是财产 记账要反映资金的来源和运用。 资产的分类：现金，固定资产，流动资产。,日期 摘要 增加 减少 10.6 太太生日（钻戒） 20000 10.6 现金 20000 2. 10.10 住房 5000 10.10 付住房贷款 5000,固定资产,流动资产,日期 摘要 增加 减少 10.8 现金买股票 60000 10.8 出售股票（10000股 100000 买入6元，卖出10元） 2. 10.18 现金买债券 70000 10.18 债券 70000 讨论：这样的记账有什么特点?,复式 记帐法,什么是借贷记账法：一笔经济活动反映在两个（或
3、以上）科目中，有借必有贷，借贷恒相等。通常情况下是一借一贷或一借多贷. 对借贷的理解：一种复式记帐法，一种记帐符号， 科目：对会计要素的具体内容进行分类的项目，可以分为如下5种科目。 资产类科目：借方表示增加，贷方表示减少 负债类科目：借方表示减少，贷方表示增加 权益类科目：借方表示减少，贷方表示增加 成本类科目：借方表示增加，贷方表示减少 损益类科目：借方表示减少，贷方表示增加,会计原理,2、会计的两个等式,资产,负债,所有者权益,成本,收入,利润,=,=,+,+,+,+,+,+,+,3、记账的五步法,有一项经济活动 这项经济活动涉及到那两个科目 这两个科目分别属于哪类 那个科目增加（减少）
4、 结合上两条，增加（减少）的记在哪一方,4、资产负债的核算,5、损益的核算,财务报表是如何编制出来,借贷记账 会计的两个等式 记账的五步法 科目汇总到分类 分类汇总到总账 财务报表实际编制,公司的经济活动有哪些？ 公司财务报表有哪些？ 经济活动和财务报表的关系 公司的财务报表用来做什么？,企业的财务报表,公司的经济活动,投 资,筹 资,经 营,资产负债表,损益表,现 金 流 量 表,会计报表,资产负债表,利润表,现金流量表,财务报表的用途,给投资者：公司是否盈利？公司是否安全？ 给债权人：公司的还款能力如何？ 给政府：监督企业合法经营，依法纳税。 给证券管理机构：监督企业公平、公正、公开地投融
5、资。 给管理者：分析企业的资金运动，分析企业的成本状况。 给经济研究者：提供产业、行业、企业信息。,资产负债表 是反映企业筹资和投资结果的报表 资产负债表是一张存量表,资产负债表,资产负债表,资产负债表的阅读,资产 = 负债 + 所有者权益,资产负债表,负 债,什么是负债？负债就是欠别人的钱 公司会欠谁的钱？ 公司欠供应商的钱-应付账款 -应付票据（汇票） 公司欠客户的钱-预收账款 公司欠国家的钱-应付税金 公司欠员工的钱-应付工资、福利 公司欠股东的钱-应付股利 公司欠股东的钱（对投资者的负债）-其他应付款 公司欠银行的钱-长期借款 -短期借款,3. 为什么要欠别人的钱？ 筹资动因 资本结构
6、动因 技术动因,所有者权益,什么是所有者权益: 股东投资在企业里的钱 两类不同的所有者权益： - 外来的所有者权益： 在资本形成过程中产生的权益资本：股本（资本 金），资本公积金 - 内生的所有者权益： 在税后利润分配过程中产生的权益资本：盈余公积 金，盈余公益金，未分配利润,损益表,损益表是反映企业经营结果的报表 损益表是一张流量表,损益表的阅读,利润=收入-成本,权责发生制 销售费用 管理费用 营业税 所得税,损 益 表,资产负债表和损益表的钩稽关系,固定资产,货币资金,无形资产,股东权益,费用,材料、人工,产品,在产品,材料,折旧,摊销,存货,销售收入,损益表,资产负债表,现金流量表是反
7、映企业现金流进流出状况的报表 现金流量表是一张：流量表？存量表？,现金流量表,现金流量表,如何阅读财务报表现金流量表,现金流量,经营活动产生的现金流 从销售产品或提供劳务所流入的现金流量中减去为此而发 生的现金流出。 投资活动产生的现金流 当企业对外投资时，现金就流出；当企业取得投资收益或出售资产，现金就流入。 筹资活动产生的现金流 当企业筹资时，现金就流入；当企业支付资金成本（股利，利息）或偿还资金时，现金就流出,个人业务会计核算,（一）活期业务（帐务性交易） 存入/支取 现金 转帐 交换提出 交换提入 电子汇划,收费 利息支出及扣税,个人业务会计核算,（一）活期业务 银行收到张三存入一笔现
8、金5000元 借：现金业务现金 5，000 贷：活期储蓄存款张三 5，000 银行按照张三要求从自己帐户汇给李四1000元 借：活期储蓄存款张三 1，000 贷：活期储蓄存款李四 1，000,资产负债 同时增加,负债 一增一减,个人业务会计核算,（一）活期业务 银行收到张三从他行存入一笔资金2000元 借：待处理结算款项 提出借记凭证待转户2，000 贷：活期储蓄存款张三 2，000 XX从异地汇给张三3000元 借：清算资金往来总行异地汇划清算户3，000 贷：活期储蓄存款张三 3，000,个人业务会计核算,（一）活期业务 张三挂失帐户 借：现金业务现金10 贷：个人挂失手续费收入户10 张
9、三结清帐户 借：活期储蓄存款张三 10，000 借：应付个人活期利息 100 贷：活期存款代收利息所得税 20 贷：现金业务现金10，080,个人业务会计核算,（二）定期业务 定期一本通蓄存/支取 定期存单开户及支取 通知存款支取,个人业务会计核算,借：现金业务现金 50，000 贷：七天通知存款张三 50，000,（二）定期业务 通知存款,个人业务会计核算,（二）定期业务 定期存单开户 借：现金业务现金 5，000 贷：定期储蓄存款张三 5，000 定期存单支取 借：定期储蓄存款张三 5，000 借：应付个人定期利息 100 贷：定期存款代收利息所得税 20 贷：现金业务现金5，080,（三
10、）银行卡业务（柜面帐务处理） 储蓄卡、准贷记卡、IC卡 取现 转帐 POS消费 网络扣款 IC卡圈存 IC卡圈提,个人业务会计核算,（三）银行卡业务（柜面帐务处理） 本地龙卡取现 借：活期储蓄存款-XX户 贷：业务现金-业务现金户 个人卡转存 借： 活期储蓄存款-XX户 贷：个人信用卡存款-XX户,个人业务会计核算,（三）银行卡业务（柜面帐务处理） 本行异地卡取现 借:待处理结算款项-待清算龙卡网络信用卡资金应收款项 贷:业务现金-业务现金户 贷:个人银行卡业务收入-信用卡结算业务收入,个人业务会计核算,（三）银行卡业务（柜面帐务处理） 网络扣款 借：活期储蓄存款-XX户 贷：待处理结算款项-待清算龙卡网络储蓄卡应付款项户 电子钱包圈存 借：XX存款-XX户 贷：个人XX信用卡存款-XX户,个人业务会计核算,Q&A,
