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1、集团企业战略财务管理研究,一、集团企业财务管理面临的挑战 二、集团企业战略财务管理架构 三、集团企业战略财务管理核心问题,目 录,世界经济已进入以集团企业为中心的时代 集团企业治理结构欠规范 集团企业战略导向错位 集团企业财务管理的主要缺陷,集团企业财务管理面临的挑战,全球跨国4.4万家、子公司28万家、雇员7000万人 控制世界生产总值的40-50% 控制国际贸易的50-60% 控制国际技术贸易的60-70% 控制产品研究和开发的80-90% 控制对外直接投资的90%,1、世界经济已进入以集团企业为中心的时代,集团企业财务管理面临的挑战,集团组建的主体错位 集团规模追求大而全 集团企业治理机
2、制不健全 集团决策的责权利制衡机制存在严重缺陷 激励计划未能有效跟进,2、集团企业治理结构欠规范,集团企业财务管理面临的挑战,未以市场战略为导向： 没有按照“市场产品资产产品市场”的思路和模式运作,3、集团企业战略导向错位,集团企业财务管理面临的挑战,缺乏有效的资金管理 全面预算管理尚待完善 未形成系统的财务信息库 决策支持系统的构建与完善,4、集团企业财务管理的主要缺陷,集团企业财务管理面临的挑战,集团内各成员公司间资金的收支缺少统一的筹划和控制 资金的安全性风险加大，集团内各成员公司的资金状况未能实现实时监控 集团内各成员公司往往对资金的需求量不同，资金的流量也不均衡；由于缺乏集中管理和统
3、一调配，容易造成不必要的融资成本增加,（1）缺乏有效的资金管理,集团企业财务管理面临的挑战,尚未建立健全预算管理制度：偏重资金收支的预算管理 预算编制不切合实际：由于缺乏历史数据的信息归集，计划与实际情况偏差较大，预算管理形同虚设 预算指标控制不科学：没有根据企业的实际情况形成系统的预算管理指标体系 预算的监控力度薄弱：缺乏实际与预算差异的及时修正 缺少严密的计量标准和考核依据：预算执行的情况与管理人员的经营业绩没有形成必要的联系,（2）全面预算管理尚待完善,集团企业财务管理面临的挑战,信息的及时性：战略决策的时间性，要求集团企业应具备 快速反应能力 信息的准确性：隐瞒财务真实性、虚报财务数据
4、 信息的有效性：满足决策需求的财务数据和指标、合理的 信息分类和归集,（3）未形成系统的财务信息库,集团企业财务管理面临的挑战,（4）决策支持系统的构建与完善,没有对信息进行分层、过滤，决策支持的针对性弱 集团财务部的职责仍停留在核算为主的地位,缺乏决策支持功能 没有良好的财务管理信息系统,对交易处理、报告、控制、决策支持不能合理发挥作用 尚未建立结合集团实际情况的财务管理报告、财务分析报告体系 将决策信息的单纯纵向变为纵向和横向沟通,运用电子信息系统实现控制信息的实时传递,集团企业财务管理面临的挑战,一、集团企业财务管理面临的挑战 二、集团企业战略财务管理架构 三、集团企业战略财务管理核心问
5、题,目 录,财务管理系统,集团企业战略财务管理架构,风 险 控 制,市 场 环 境 监 测,业 绩 评 估,母公司,子公司,事业部,分公司,孙公司,融资活动,投资活动,经营活动,信 息 报 告,会 计 政 策,控 制 系 统,管理范围,预警系统,管理内容,组织结构,集团企业战略财务管理架构,财务功能,财务信息集中,会计核算,财务管理,法律税务金融环境监测,决策支持,收入会计 成本会计 资产会计 建设会计 工资 外部报表,资金调度监控 会计政策 控制系统 资产管理 融资管理 投资管理 税务安排 计划与预算,预算执行分析 预算监督 经营分析 管理报告 资本运作,组织结构与管理模式,财务管理功能结构
6、,集团战略 CEO,战略财务管理框架 CFO,信息化解决方案 CIO,企业价值,天健信德的财务管理咨询,金蝶软件的信息化服务,集团企业战略财务管理架构,集团企业财务管理解决方案的模型,一、集团企业财务管理面临的挑战 二、集团企业战略财务管理架构 三、集团企业战略财务管理核心问题,目 录,集团企业战略财务管理核心问题,建立内部结算中心，实现资金管理集中 建立全面预算体系，完善内部控制 完善财务管理体系，实现信息集中 完善信息报告系统，为决策分析提供依据,资金集中管理策略 内部结算中心流程 资金管理的应用效果,1、建立内部结算中心，实现资金管理集中,集团企业战略财务管理核心问题,资金集中管理策略,
7、统一筹资，增强整体信用度 统一投资，防止财务风险 统一账户，监控资金，防止违规 统一调剂，保障重点项目资金 统一内部结算，减少资金体外循环 统一对外结算，掌握资金流量、流向 核算资金占有成本，提高资金效率,集团企业战略财务管理核心问题,资金业务,账务核算,资金计划,债务管理,债权管理,子公司,集团 结算中心,资金集中结算,资金计划,统一融资,统一内部结算,网上银行,账务处理,资金分析,集团分析决策,商业银行,资金决策,资金报表,资金占有成本,商业银行,统一对外结算,现金业务,集团企业战略财务管理核心问题,集团内部结算中心流程,统一资金管理的应用效果,规范了集团的筹资和投资行为 能够迅速掌握集团
8、资金的存量、流量、流向 能够有效监控集团资金使用情况 合理调节集团整体资金，满足重点项目的资金 杜绝资金体外循环，加快资金周转效率 整体提高集团资金效率,集团企业战略财务管理核心问题,预算在财务控制中的地位 总预算流程 全面预算管理 预算执行和跟踪,2、建立全面预算体系，完善内部控制,集团企业战略财务管理核心问题,在企业管理中处于核心地位 两个基本环节：预算编制和预算执行,战略计划,长期目标,短期目标,预算,短期计划,反馈,纠正措施,调查,比较实际结果 与计划结果,监控实际活动,预算在财务控制中的地位,计划,控制,集团企业战略财务管理核心问题,总预算流程,公司发展战略,战略计划和预算,年度预算
9、,财务控制,经营预测,年度预算,战略计划和预算,财务预测,公司 发展战略,自下而上,自上而下,年度按月编制,年度按月编制,2-3年期按年滚动编制,35年期,年度按月编制,期 间 跨 度,集团企业战略财务管理核心问题,营运成本预算,制造费用预算,营业及管理费用预算,直接人工预算,直接材料预算,预计利润表,预计资产负债表,现金预算,资本预算,投资预算,预计现金流量表,销售预算,期末产成品存货预算,产品销售成本预算,成长期的预算管理模式销售为起点,集团企业战略财务管理核心问题,全面预算管理,计划和预算 业绩管理 反馈 目标,任务书,预测,确认业绩评价标准,预算业绩,业绩预测,远景和战略,战略目标,预
10、算,确认业绩目标及可计量性,跟踪报告业绩,补偿和奖励,管理业绩差异,财务和经营控制,战略效果,价值创造,集团企业战略财务管理核心问题,预算执行跟踪,集团企业战略财务管理核心问题,改进国内集团企业预算管理的总体目标,3、完善财务管理体系，实现信息集中,业务流程,管理报告 分析报告,预算计划,监督控制,财务流程,信息系统,决策支持系统,信息数据库,同步获取,及时查询,会计政策,会计处理,凭证帐簿,会计报表,财务报告,销售,采购,物流管理,生产,费用,研发,集团企业战略财务管理核心问题,会计报告信息层次 决策分析流程 管理报告体系,4、完善信息报告系统，为决策分析提供依据,集团企业战略财务管理核心问
11、题,经营伙伴,降低成本,决策 支持10%,集团企业战略财务管理核心问题,控制30%,报告20%,交易处理40%,决策 支持50%,控制10%,报告20%,交易处理20%,国内集团公司,国际集团公司,例：经营决策的支持职能,业绩评估 投资评估 风险监控 经营战略,全局性 战略性 决策性,业绩评估 投资评估 风险监控 经营管理,适中性 管理性 控制性,业绩评估 风险监控 经营管理,业绩评估 经营信息,局部性 管理性 控制性,局部性 操作性 过程性,集团企业战略财务管理核心问题,会计报告信息层次,信息层次及过滤 信息性质,董事会,公司管理层,事业部/部门,子公司/分公司/生产线,集团信息报告,集团管
12、理层,下属企业管理层,集团战略决策,下属企业经营决策,下属企业财务报告,下属企业 管理报告,信息数据库,集团下属企业会计报表/帐簿/凭证,董事会,投资决策 融资决策 经营决策 利润分配 税务筹划 资本运作,集团企业战略财务管理核心问题,决策分析流程,财务报告系统 重大/偶然/非常事项 供产销业务报告 宏观经济导向分析 财务经营信息 特殊问题和困难 管理层报告 风险监控分析 计划与预算 部门报告 企业现状及发展分析 控制报告 资本运作决策分析 融资决策分析,管理报告,财务信息报告,例外事项报告,业务报告,经济分析报告,标准非标准 定期非定期 经常性,非标准 非定期,标准非标准 定期非定期 作业管理的基础,综合性 指导性 标准非标准 定期非定期,集团企业战略财务管理核心问题,管理报告体系,谢 谢!,
