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1、MP02.12.02.05.02 财务报销凭证编制（先收付款后编制凭证）1.风险（1）F1记账凭证编制错误（K）（2）F2记账凭证存档不完整2.控制措施1）F:记账凭证编制错误（1）F1.1K财务资产处各科室科长或制定负责人进行以下检查： 1、检查会计处理方法和会计政策选用是否适当； 2、检查记账凭证借贷方会计科目及辅助核算； 3、检查借贷方金额； 4、检查附件是否齐全； 4、检查签字是否齐全 （适用于凭证编制（先编制凭证后收付款）和凭证编制（先收付款后编制凭证）流程）（2）F1.1M财务资产处各科室科长或制定负责人进行以下检查： 1、检查会计处理方法和会计政策选用是否适当； 2、检查记账凭证
2、借贷方会计科目及辅助核算； 3、检查借贷方金额； 4、检查附件是否齐全； 5、检查签字是否齐全 （适用于凭证编制（先编制凭证后收付款）和凭证编制（先收付款后编制凭证）流程）2）F:记账凭证存档不完整（1）F2.1M财务资产处信息管理科档案管理岗进行以下检查： 1、记帐凭证是否连续编号； 2、附件是否齐全 （适用于凭证编制（先收付款后编制凭证）3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.01.08.05 财务报销收付款01判断生成凭证的方式会计核算中心 费用核算科 费用核算岗位02在FMIS系统中手工编制记账凭证会计核算中心 费用核算科 费用核算岗位原始票据；报销单03在财务网上报销系统自动生成FMIS记账凭证会计核算中心 费用核算科 费用核算岗位原始票据；报销单04打印记账凭证会计核算中心 费用核算科 费用核算岗位记账凭证；报销单；原始票据05FMIS财务复核财务资产处 相关科室 科长报销单；记账凭证；原始票据06凭证存档财务资产处 信息管理科 档案管理岗记账凭证4.流程接口MP02.01.08.05 财务报销收付款
