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1、某石油发展集团财务分析制度某咨询公司管理咨询公司二零零二年七月目 录第一章 总则 3第二章 财务指标分析 3第三章 措施与建议 5第四章 附则 6第一章 总则第一条 为了规范集团的财务分析，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定。第二条 本规定适应于本集团的所有核算单位。第三条 集团各单位财务分析报告的主要内容包括：主要经济指标完成情况、财务状况分析、经营过程中存在的主要问题、针对问题提出的改进措施与建议等。第二章 财务指标分析第四条 主要财务指标评价分析（具体内容参见附表）:（一）各指标的计算口径参考财务指标评价分析表进行。（二）表中的计划数指各单位每年度
2、的计划指标数。（三）投资收益率指标只限于年度分析填列。第五条 生产经营状况分析（具体内容参见附表）从业务量、业务质量及销售等方面对单位本期的生产经营活动作一简单评价,并与上年同期水平作一对比说明。第六条 成本费用分析（一）原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因做出分析说明。（二）管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）,并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。（三）以本期业务量大小为依据确定本公司主要业务，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。第七条 利润分析（具体内容参见附表）（一）分析主要业务利润占利润总额的比例。（二）对各项投资收益和其他营业收入做出说明。（三）分析利润完成情况及其原因。第八条资金的筹集与运用状况分析：以现金流量表为核心对资金来源与运用情况进行分析。第九条流动资产分析（一）存货分析（具体内容参见附表）（1）根据产品销售率分析本公司产销平衡情况；（2）分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度；（3）本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。
