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1、电销会计知识培训,八戒财税,目录,一、企业信息 二、一般纳税人和小规模纳税人 三、税种 四、发票管理,企业信息,（8）房地产业； （9）租赁和商务服务业； （10）科学研究、技术服务和地质勘查业 （11）水利、环境和公共设施管理业； （12）居民服务和其他服务业； （13）教育卫生、社会保障和社会福利业 ； （14）文化、体育和娱乐业； （15）卫生、社会保障和社会福利业。,1常见企业分为哪些行业？ （1）农、林、牧、渔业 ； （2）采矿业制造业电力、燃气及水的生产和供应业 ； （3）建筑业交通运输、仓储和邮政业； （4）信息传输、计算机服务和软件业 ； （5）批发和零售业 ； （6）住宿和餐
2、饮业； （7）金融业；,2（1）注册新公司属于哪种纳税类型？,注册新公司一般分为一般纳税人与小规模纳税人两种。 （2）认定标准？怎么确定公司属于哪种类？ 小规模纳税人的认定标准：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的；除前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。 现代服务业年销售额超过500万、工业企业年销售额50万以上、商贸型企业销售额80万以上会被强制认定为一般纳税人 一般纳税人的认定标准：除上述小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。,4怎么确定公
3、司的应税项目？,主税种：增值税、营业税 确定方法：根据主营业务核定税种 增值税的应税项目包括：销售或者进口货物；提供加工、修理修配劳务。 营业税的应税项目包括：提供应税劳务（交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业）、转让无形资产、销售不动产。,5什么是零申报？,没有开具任何销项票，也许会有费用票 一般是企业在开办之初可能会零申报，是把所要报的表零提交。零申报比较简单，打开所要报的表，直接点确定提交就可以。 零申报不是说不报，如果长期不申报会被税务划为黑户，要想恢复就比较繁琐了,6如何开通网上申报？纳税识别号与密码怎么取得？,1、到税务局核定税种，获得密码。 2、
4、登陆国地税网站，输入你的纳税识别号或者社会统一代码、密码进入报税系统。 3、按照做账的数据逐步填列并申报 4、每季度填写所得税的报表，年度终了后做年报,7怎样合理避税？（通过哪些途径）,管理费用多做文章 合理调高职工薪酬 每月开发票时“做足文章” 合理税务规划 。,9不申报纳税的法律责任,一、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 二、经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依相关规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 三、针对纳税人的不实申报，税务机关应责
5、令其限期改正，并区别不同情况追究其法律责任。,10.你们是自己做账，还是外包出去？,我们拥有自己的财务团队的城市，不会外包给其他代帐公司 还没开通拥有自己会计团队的城市，我们有专门的合作伙伴,10代账服务包含什么？,增值税纳税申报 季度所得税申报 年度企业所得税汇算清缴 出具每月的资产负债表、利润表 凭证装订成册并管理 工商年检 代开发票 税务报送资料 财税战略风险指导,11我怎么知道我的账务进行到哪一步了,关注八戒财税公众号，企业能够随时随地关注查看自己财务状况及进展,二小规模纳税人与一般纳税人,1小规模和一般纳税人的区别？ 使用发票不同。 小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专
6、用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票， 二者收取增值税专用发票后帐务处理不同. 小规模只能作为成本，一般纳税人可用于进项税额的抵扣 税率不同， 一般纳税人分为6%、11%、13%、17%。 小规模纳税人 3%的征收率 注：营业税税率 3%-20%,2税率确定？企业需缴纳哪些税？每种税率是多少？纳税基础是什么？,企业每月需要交纳增值税、营业税、附加税（城市维护建设费7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%），个人所得税，季度或年度企业所得税。 小微利企业月销售额三万以下免税，三万以上，按3%全额计税 一般纳税人（销项-进项）*适用税率 （注：附加税是以每月实际交纳
7、的增值税为依据计算）,三企业所得税与个人所得税,1企业所得税法中所称的关联方具体指什么 答：根据中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号)第一百零九的规定，企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人： (一)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系; (二)直接或者间接地同为第三者控制; (三)在利益上具有相关联的其他关系。,2企业所得税的应纳税额如何计算？,自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得税按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳
8、企业所得税。 企业所得税是按照季度的盈利算的。,3 关于个人所得税怎么算？,扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算 .如果您的工资4500元，那您要交的税是4500-3500=1000 1000对应级 数1里面的税率3%，所以工资4500要交的税是（4500-3500）*3%=1000*3%=30 .如果您的工资是6000元，那您要交的税是6000-3500=2500 2500对应级数2里面的税率10%， 所以工资6000要交的税是（6000-3500）*10%-105=2500*10%-105=145。之后的收入依次类推,四发票管理,1 首次购买发票需提供什么资料？ 、税务登记证副本原件
9、 、领票人身份证明（委托他人办理的，请提供受托人身份证原件和复印件） 、为税控发票的，应提供金税盘（税控盘/报税盘/IC卡）,非首次购买发票需提供资料？ 1.税务登记证副本原件 2.已开具发票最后一张存根联原件，作废发票（所有联次）和红字发票原件及对应的蓝字发票（所有联次）（注1.购买税控发票，应提供金税盘（税控盘/报税盘/IC卡） 3.购买手工发票，应携带所有未验旧的发票，在每本发票的扉页上按月份写明已开发票号段和金额。） 4.领票人身份证明（委托他人办理的，请提供受托人身份证原件和复印件） 5.发票领购簿,2.一般纳税人和小规模开具的发票属于什么类型、联系与区别是什么？,一般纳税人可以自开
10、具增值税专用发票和普通发票 小规模只能 自开具普通发票，增值税专用发票可以申请代开 增值税专用发票一般纳税人可以用于进项税额的抵扣，对于小规模纳税人无论是对方开具普票还是专票都只能作为成本费用,3纳税人申领发票是否必须提供发票专用章？,初次购买开票软件的时候就需要提供发票专用章，以后么次购买都需要携带,4票据寄送如果遗失怎么办？,（1）、登报处理 （2）复印记账联加盖公章,5开发票是自己开还是会计开？,自己开、委托为猪八戒皆可。 本地的企业建议自己安装金税盘自己开，因为涉及企业财务情况、交税等相关问题更加安全。 云端的企业，委托给猪八戒代开更合理，涉及购买发票必须在所属税务机关购买。,谢谢观赏！,
