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1、税收管理习题集第1章 税收管理概述一、名词解释1税收管理 2税收管理体制 3分税制 4分享税种式分税制 5分享税源式分税制 6税收成本二、填空1管理是有关的职能部门或个人，为达到一定的目的，运用各种手段，对某一领域的人、财、物、信息等进行组织、协调和_控制_的一项活动。2税收是国家为了实现其职能，以_政治权力_为依托，按照预先规定的标准，无偿地参与社会产品或国民收入的一种分配形式。3税收业务管理是以_为中心的管理活动。三、单项选择题1下列哪一现象的出现，标志着专门的税收管理机构开始出现（ ）。A巡野视稼B关市之赋C国家财政收入与皇室的财政收入逐渐分开D设立课税检查的“司贡”、“司货”等管理者2
2、下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的税种是（ ）。A增值税 B关税 C营业税 D车辆购置税四、多项选择题1管理的三要素包括（ ）。A管理者 B被管理对象 C管理的目标 D管理的手段2共享税源式分税制可以细分为（ ）。A分征式 B辅助式 C附加式 D上解式3下列哪些内容属于税收业务管理（ ）。A税收立法 B税务登记 C纳税申报 D税收救济五、判断题1对同一税源中央和地方政府分别征收同一性质的税种，中央政府征收的税收收入归属于中央，地方政府征收的税收收入归属于地方，此种征收方式属于共享税种式分税制中的附加式。（ ）2经济发展不均衡的国家可以选择分享税种类型中的有共享税种式的分税制较为合适。
3、（ ）3消费税属于中央与地方共享的税种。（ ）六、简答题1简述税收管理的作用。2简述分税制的类型。3选择分税制的类型要受到哪些条件的制约？4什么是税收管理的效率原则?第2章 税收法制管理一、名词解释1税收法制管理 2税收立法 3税收执法 4税务司法二、填空1税收是通过法律形式颁布的，其本质就是要求要_。2税收法制是国家运用法律手段管理_活动的一种管理制度。3税法是国家权力机关（或立法机关）制定并认可的调整征纳双方在税收分配活动中_关系的行为规范。税收业务管理是以为中心的管理活动。三、多项选择题1我国税收立法程序包括（ ）。A提议阶段 B审议阶段 C通过阶段 D颁布阶段2税务司法应遵循的原则包括
4、（ ）。A依法处罚 B平等 C实事求是 D独立四、判断题1税收法制即税法，是调整征纳双方在税收分配活动中权利与义务关系的一种法律制度。（ ）2地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。（ ）五、简答题1税收立法应遵循哪些原则？2简述我国税收立法程序。3税务司法应遵循哪些原则？第3章 税收基础管理一、名词解释1税务登记 2变更税务登记 3注销税务登记4纳税申报 5数据电文申报 6简易申报、简并征期二、填空1国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其_共同协商
5、解决。2税务登记证件包括税务登记证及其_、临时税务登记证及其_。3纳税人在办理税务登记后增加了注册资本，此时应向主管税务机关办理_税务登记。4纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起_日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。5纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，向所在地税务机关申请开具_。6纳税人被列入非正常户超过_的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。7纳税人应当将税务登记证件正本在其_场所或者_场所公开悬挂，接受税务机关检查。8账簿按其作用可分为总账、_、_及其他辅助性账簿。9会计凭证分为
6、原始凭证和_两类。10生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，如果聘请经批准的专业机构或者人员代为建账有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立_、进货销货登记簿或者使用税控装置。11纳税申报，按纳税申报表、代扣（收）代缴税款报告表及有关资料的送达方式，可划分为直接申报、_、数据电文申报三种。12纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款_以上_以下的罚款。三、单项选择题1从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理设立税务登记的时间是（ ）。 A自领取营业执照之日起15日内 B自领取营业执照之日起30日内
7、 C自申请营业执照之日起45日内 D自申请营业执照之日起60日内2企业更换法定代表人需办理（ ）。 A变更税务登记 B注销税务登记C停、复业登记 D报验税务登记3从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）日内，向税务机关申报办理变更税务登记。A10 B15 C30 D454从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，需要的时间条件是（ ）。A只要外出经营就需要办理报验登记B在同一外出经营地累计经营超过60天C在同一外出经营地累计经营超过90天D在同一外出经营地累计经营超过180天5税务机关应当自收到申报之日起（ ）日内审
8、核并发给纳税人税务登记证件。A10 B20 C30 D406法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ ）。A纳税人 B扣缴义务人 C委托代征人 D纳税担保人7从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（ ）帐号向税务机关报告。A基本存款 B一般存款 C临时存款 D全部8银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（ ）。A经营地址 B纳税人税务登记证号 C微机编码 D 帐户帐号9增值税专用发票由（ ）印制。A国家税
9、务总局指定的企业B省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业C地方人民政府主管部分指定的企业D省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业10除另有划定外，账簿、记账凭证等有关涉税资料应当保留的期限为（ ）。A5年 B3年 C10年 D15年11按照企业所得税法的规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（ ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A七日 B十五日 C三十日 D六十日12纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（ ）。A延期纳税 B延期申报 C不申报 D零申报四、多项选择题1下列哪些单位需要
10、办理税务登记（ ）。A国家机关 B无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 C企业在外地设立的非独立核算的分支机构 D国家机关所属事业单位有经营行为、取得应税收入、财产、所得的2税务登记实行属地管理，纳税人应当到（ ）主管税务机关申报办理税务登记。A生产、经营所在地 B总机构所在地 C纳税义务发生地 D登记注册地3纳税人需要办理注销税务登记的情形主要有（ ）。A 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的B 纳税人的住所或生产、经营场所变动但不涉及改变税务登记机关的C 纳税人因住所或生产、经营场所变动而涉及改变税务登记机关的D 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的。缴销发票和其
11、他税务证件4在增值税专用发票的基本联次中，与增值税进项税额有关的是（ ）。 A 存根联 B 发票联 C 抵扣联 D 记账联5在下列哪些情况下，由付款方向收款方开具发票（ ）。A收购单位向个人支付款项时 B扣缴义务人向个人支付款项时C商场向个人销售货物时 D服务机构向个人提供咨询服务时6办理纳税申报的对象，主要包括（ ）。A依法负有纳税义务的单位 B依法负有纳税义务的个人 C依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位D依法对税款负有连带责任的纳税担保人7我国现行纳税申报的方式包括（ ）。A直接申报 B邮寄申报 C网络申报 D电话语音申报五、判断题1税务登记实行属地管理，纳税人应当到生产经营所在地、工商
12、登记注册地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。（ ）2纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（ ）3纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。（ ）4纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件。（ ）5从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过90天的，应当向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。（ ）6从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义
